Налоговая система Омской области строится на основе федерального законодательства (Налоговый кодекс РФ) и региональных нормативных актов‚ принятых Законодательным Собранием области. Ниже представлен структурированный обзор основных налогов‚ льгот и последних изменений‚ действующих на территории Омской области на 10 сентября 2026 года.

Федеральный уровень – основа налогообложения

Все налоги и сборы‚ взимаемые в Омской области‚ должны соответствовать положениям Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся:

• Налог на добавленную стоимость (НДС);
• Налог на прибыль организаций;
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Взимание страховых взносов в фонды обязательного социального страхования;
• Иные федеральные налоги (акцизы‚ госпошлина и т.д.).

Региональные налоги и сборы

В соответствии со статьёй 12 Устава города Омска и соответствующими положениями Устава Омской области‚ исключительная компетенция региональных органов власти включает:

1. Установление‚ изменение и отмена местных налогов;
2. Установление льгот по этим налогам в рамках федерального законодательства.

К числу региональных налогов относятся:

• Налог на имущество физических лиц (ставка устанавливается муниципальными образованиями‚ но не может превышать 2 % от кадастровой стоимости);
• Земельный налог (ставка зависит от категории земель и их целевого использования);
• Налог на имущество организаций (основной объект налогообложения для юридических лиц).

Налог на имущество организаций

Это один из ключевых источников доходов бюджета Омской области. Нормативная база включает:

• Закон Омской области «О налоге на имущество организаций» № 478‑ОЗ от 21 ноября 2003 г. (с изменениями на 23 апреля 2019 г.);
• Закон Омской области № 2514‑ОЗ от 20 октября 2022 г. «О налоге на имущество организаций» (в редакции от 28 ноября 2025 г.)‚ вступивший в силу с 1 января 2023 г.;
• Поправки‚ принятые в 2024 г. и 2026 г.‚ касающиеся ставок для торгово‑офисных зданий.

Основные положения закона № 2514‑ОЗ

Закон устанавливает:

• Объект налогообложения – недвижимое имущество‚ находящееся в собственности организаций на территории Омской области;
• Базу налогообложения – кадастровую стоимость объекта‚ определенную на дату оценки;
• Ставку налога – базовая ставка составляет 2‚2 % от кадастровой стоимости‚ однако для отдельных категорей имущества предусмотрены пониженные или повышенные коэффициенты;
• Льготы – предоставляются организациям‚ соответствующим критериям ст. 25.9 НК РФ (например‚ резидентам особых экономических зон‚ участникам инвестиционных проектов‚ организациям социальной сферы).

Изменения 2026 года: налог на торгово‑офисные здания

На заседании Законодательного Собрания Омской области 22 сентября 2026 г. министр экономики Анна НЕГОДУЙКО представила проект‚ согласно которому с 1 января 2027 года:

• Все торгово‑офисные здания будут облагаться налогом на имущество организаций по ставке 2 % от кадастровой стоимости;
• Ставка применяется независимо от этажности и площади объекта;
• Для объектов‚ используемых одновременно под торговлю и офис‚ сохраняется возможность применения дифференцированной ставки по согласованию с налоговыми органами.

Это изменение направлено на выравнивание налоговой нагрузки между различными видами недвижимости и стимулирование модернизации коммерческой инфраструктуры.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц

Эти налоги регулируются муниципальными правовыми актами‚ но их максимальные ставки ограничены федеральным законодательством:

• Земельный налог – ставка от 0‚3 % до 1‚5 % кадастровой стоимости земли в зависимости от категории (сельскохозяйственные земли‚ земли поселений‚ промышленные земли и т.д.).
• Налог на имущество физических лиц – ставка от 0‚1 % до 2‚0 % кадастровой стоимости недвижимости (жилые дома‚ квартиры‚ гаражи).

Льготы по этим налогам предоставляются:

• Ветеранам Великой Отечественной войны и участникам боевых действий;
• Многодетным семьям;
• Инвалидам I и II групп;
• Пенсионерам‚ получающим только государственную пенсию.

Специальные налоговые режимы и преференции

Омская область активно использует специальные налоговые режимы для поддержки бизнеса и привлечения инвестиций:

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Согласно информации ФНС России (отделение 55 – Омская область)‚ действие налоговых преференций по УСН в регионе продлено на два года (с 2024 г. по 2026 г.). Преференции включают:

• Снижение ставки налога до 6 % при объекте налогообложения «доходы» и до 15 % при объекте «доходы минус расходы» для отдельных категорий налогоплательщиков (малый бизнес‚ сельскохозяйственные производители‚ IT‑компании).
• Возможность применения пониженной ставки 2 % для организаций‚ получивших статус резидента Омской особой экономической зоны.

Инвестиционные налоговые льготы

Инвестиционный интернет‑портал Омской области указывает на следующие меры:

• Налоговый вычет в размере до 50 % от суммы налога на прибыль организаций за период реализации инвестиционного проекта;
• Освобождение от налога на имущество организаций на срок до 5 лет для объектов‚ включённых в перечень приоритетных инвестиционных проектов;
• Субсидирование части затрат на проведение кадастровой оценки и оформление прав на недвижимость.

Административные органы и ресурсы для налогоплательщиков

Для удобства взаимодействия с налоговыми органами в Омской области функционируют:

• Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Омской области (ФНС России‚ отделение 55);
• Отделения УФНС России по районам области (структурные подразделения УФНС);
• Онлайн‑сервисы: налоговый калькулятор для расчёта земельного налога и налога на имущество физических лиц‚ доступный на сайте ФНС России (отделение 55);
• Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам‚ размещённая на официальном портале Администрации города Омска и на сайте Контур.Норматив.

Практический пример расчёта налога на имущество организаций (2026 г.)

Допустим‚ организация владеет торгово‑офисным зданием с кадастровой стоимостью 150 000 000 руб. Согласно изменениям 2026 года‚ ставка налога составляет 2 %.

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка
 = 150 000 000 руб. × 0‚02
 = 3 000 000 руб.

Таким образом‚ ежегодный налоговый платёж составит 3 млн руб. Если организация имеет право на инвестиционную льготу (например‚ освобождение на 3 года)‚ то в первые три года налог не уплачивается‚ а начиная с четвёртого года применяется полная ставка.

Налоговое законодательство Омской области в 2026 году представляет собой сочетание стабильных федеральных норм и активно развивающихся региональных мер. Ключевые тенденции:

• Постепенное снижение ставки налога на имущество организаций для торгово‑офисной недвижимости (до 2 % с 2027 г.);
• Продление и расширение преференций по УСН и инвестиционным налоговым льготам;
• Увеличение доступности онлайн‑инструментов для расчёта и уплаты налогов;
• Фокус на поддержку малого и среднего бизнеса‚ а также на привлечение инвестиций в приоритетные отрасли экономики региона.

Для получения актуальной информации рекомендуется регулярно проверять официальные источники: портал Администрации города Омска‚ сайт Контур.Норматив‚ а также ресурсы Федеральной налоговой службы (отделение 55 – Омская область).

Статья подготовлена на основе открытых источников‚ доступных на 10 сентября 2026 года. Все данные представлены в информационных целях и не constitute юридическую консультацию.