Новая Зеландия обладает относительно простой и прозрачной налоговой системой, которая направлена на обеспечение справедливого распределения налоговой нагрузки и финансирование государственных услуг. Ниже представлен подробный обзор основных налогов, действующих в стране на 10 сентября 2026 года.

Налог на доходы физических лиц (Personal Income Tax)

Налог на доходы физических лиц взимается с заработной платы, доходов от самозанятости, пенсий, процентов, дивидендов и других источников дохода. Ставки прогрессивные и зависят от уровня годового дохода:

• 0 – 14 000 NZD – 10,5 %
• 14 001 – 48 000 NZD – 17,5 %
• 48 001 – 70 000 NZD – 30 %
• Свыше 70 000 NZD – 33 %

Кроме того, существует налоговый вычет (tax credit) для низкооплачиваемых работников и семей с детьми, который может уменьшить фактическую уплаченную сумму.

Налог на добавленную стоимость (GST – Goods and Services Tax)

GST в Новой Зеландии составляет единую ставку 15 % и применяется к большинству товаров и услуг. Исключения включают:

• Экспорт товаров и услуг (0 %);
• Некоторые финансовые услуги;
• Продажа жилой недвижимости (в случае, если продавец не зарегистрирован как плательщик GST).

Плательщики GST обязаны регистрироваться, если их годовой оборот превышает 60 000 NZD. Возврат излишне уплаченного GST возможен при подаче декларации.

Корпоративный налог (Company Tax)

Компании, зарегистрированные в Новой Зеландии, платят налог на прибыль по ставке 28 %. Для малых предприятий с годовым оборотом до 5 млн NZD существует возможность применения упрощённой системы налогообложения (например, использование ставки 28 % только к распределённой прибыли, а не к обороту).

Дивиденды, выплаченные акционерам, облагаются импьютационной системой (imputation system), которая позволяет избежать двойного налогообложения: компания получает кредит за уже уплаченный налог на прибыль, который акционер может зачесть при уплате собственного налога на доходы.

Налог на имущество и недвижимость (Property Taxes)

Новая Зеландия не вводит ежегодный налог на недвижимость в виде ставки от кадастровой стоимости, как в некоторых странах; Однако существуют следующие платежи, связанные с недвижимостью:

• Рейтинговый налог (rates) – местный налог, взимаемый городскими и районными советами за предоставление коммунальных услуг (вода, канализация, дороги, освещение). Ставка рассчитывается на основе оценочной стоимости недвижимости и варьируется от региона к региону (обычно 0,5 % – 1,5 % от стоимости в год).
• Налог на прирост капитала (bright‑line test) – при продаже жилой недвижимости, приобретённой менее чем за 5 лет до продажи, может применяться налог на прирост капитала по ставке до 33 % (в зависимости от дохода продавца). Для недвижимости, held longer than 5 лет, налог на прирост капитала не взимается.
• Налог на иностранных покупателей (foreign buyer tax) – с октября 2023 года применяется дополнительный сбор в размере 2 % от стоимости покупки жилой недвижимости нерезидентами.

Налог на парниковые газы (Carbon and Greenhouse Gas Tax)

В соответствии с климатической политикой Новой Зеландии, с 2025 года действует углеродный налог на выбросы парниковых газов от крупных промышленных источников (энергетика, тяжелая промышленность, авиация). Ставка составляет 25 NZD за тонну CO₂‑эквивалента и ежегодно индексируется с учётом инфляции. Средние и малые предприятия могут участвовать в системе квот и торговли выбросами (ETS), где они могут покупать или продавать единицы выбросов.

Другие налоги и сборы

• Акцизный налог на топливо, алкоголь и табак – ставки варьируются в зависимости от продукта и ежегодно корректируются.
• Налог на лотерейные выигрыши и азартные игры – применяется к операторам азартных игр, выигрыши игроков не облагаются налогом.
• Страховые взносы на ACC (Accident Compensation Corporation) – обязательные взносы сотрудников и работодателей, покрывающие компенсацию за травмы и несчастные случаи на работе и в быту.

Как подавать налоговые декларации

Налоговый год в Новой Зеландии длится с 1 апреля по 31 марта. Физические лица подают индивидуальную налоговую декларацию (IR3) до 7 июля* следующего года* (если не используют услуги налогового агента, срок может быть продлен до 31 марта). Юридические лица подают корпоративную декларацию (IR4) в течение 2 месяцев* после окончания финансового года*.

Для подачи деклараций используется онлайн‑сервис myIR на сайте Inland Revenue Department (IRD). Возможна уплата налогов через банковский перевод, кредитную карту или систему автоматических списаний (direct debit).

Полезные ресурсы

• Официальный сайт Inland Revenue Department (IRD) – информация о ставках, формах деклараций и руководствах.
• Налоговая политика Новой Зеландии – аналитические материалы и прогнозы.
• Министерство бизнеса, инноваций и занятости (MBIE) – данные о налоге на парниковые газы и климатических инициативах.

Понимание структуры налогообложения помогает как резидентам, так и иностранным инвесторам эффективно планировать свои финансовые обязательства и пользоваться доступными льготами и вычетами. Если у вас возникли конкретные вопросы по вашей ситуации, рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или непосредственно в IRD.