Калифорния обладает одной из самых прогрессивных и сложных налоговых систем в США. По состоянию на октябрь 2026 года штат продолжает сохранять самые высокие предельные ставки подоходного налога для физических лиц в стране, а также активно обсуждает новые механизы налогообложения сверхдоходов и крупного капитала. Ниже представлен подробный разбор основных налогов, применимых к жителям и бизнесу.

Личный подоходный налог (Personal Income Tax)

Это основной источник доходов бюджета штата. Система прогрессивная: чем выше доход, тем выше ставка. На 2026 год сохраняется структура из 10 налоговых скобок.

Ключевые ставки (однократное зачисление / совместное зачисление супругов):

• 1% — до $10,412 / $20,824
• 2% — $10,413 – $24,684 / $20,825 – $49,368
• 4% — $24,685 – $38,959 / $49,369 – $77,918
• 6% — $38,960 – $54,081 / $7###2
• 8% — $54,082 – $6###3 – $136,700
• 9,3% — $6###7 / $136,701 – $698,274
• 10,3%, $349,138 – $41###5 – $837,922
• 11,3% — $41###1 / $837,923 – $1,396,542
• 12,3% — свыше $698,271 / свыше $1,396,542
• 13,3% (доп. налог на высокие доходы / Mental Health Services Tax) — применяется к доходам свыше $1 млн (одиночки) / $1,2 млн (семьи).

Важно: Пороги доходов ежегодно индексируются под инфляцию. Налоговая база рассчитывается на основе федерального AGI (Adjusted Gross Income) с корректировками штата (например, пенсионные взносы в Social Security не облагаются, а проценты по муниципальным облигациям других штатов — облагаются).

Налог с продаж и использования (Sales & Use Tax)

Базовая государственная ставка составляет 7,25%. Однако реальная ставка в конкретном городе или округе выше за счет местных надбавок (district taxes).

• Лос-Анджелес: ~9,5% – 10,25%
• Сан-Франциско: ~8,625%
• Сан-Диего: ~7,75%
• Сакраменто: ~8,75%

Налог применяется к розничной продаже материальных благ. Услуги в большинстве случаев освобождены, за исключением отдельных видов (аренда, ремонт, некоторые цифровые товары); Use Tax уплачивается покупателем самостоятельно, если продавец не удержал Sales Tax (например, при покупках за пределами штата для использования в CA).

Корпоративный налог (Corporate Tax / Franchise Tax)

Применяется к C-корпорациям и LLC, обложенным как корпорации.

• Ставка: 8,84% чистого дохода, полученного от источников в Калифорнии.
• Минимальный франчайзный налог (Minimum Franchise Tax): $800 в год, уплачивается практически всеми зарегистрированными в штате или ведящими деятельность там сущностями (LLC, S-Corp, LP, LLP), даже если убыток. Исключение: первый налоговый год для новых компаний (с 2021 по 2026 гг. включительно), $0.

S-корпорации платят франчайзный налог 1,5% от чистого дохода (мин. $800). LLC платят $800 + сбор за валовый доход (Gross Receipts Fee), если доход > $250 тыс.

Налог на недвижимость (Property Tax, Proposition 13)

Основа системы, Поправка 13 (1978 г.).

• Базовая ставка: 1% от оценочной стоимости (assessed value).
• Ограничение роста: Оценочная стоимость может расти не более 2% в год до момента смены собственности или завершения нового строительства.
• Переоценка: При продаже или строительстве стоимость устанавливается по рыночной цене.
• Доп. сборы: Местные облигации (Mello-Roos, школьные/городские бонды) добавляют 0,1%–0,5% к счету.

Prop 19 (2021 г.): Позволяет владельцам 55+ лет, инвалидам и жертвам стихийных бедствий переносить свою низкую налоговую базу на новый дом в любом месте штата (до 3 раз), а также ограничивает налоговые льготы для унаследованной недвижимости, если наследники не живут в доме как в главном месте жительства.

Актуальные законодательные инициативы: «Налог на богатство» и «Выходной налог»

Исходя из информационного фона сентября-октября 2026 года, в штате активно обсуждаются два резонансных предложения, отраженные в недавних новостях:

А. Wealth Tax (Налог на чистые активы), Initiative / AB 259 / ACA 3

Предлагается ввести ежегодный налог на чистое состояние (активы минус пассивы) сверхбогатых жителей.

• Порог: Нетто-активы свыше $50 млн (или $1 млрд в некоторых версиях поправки к Конституции).
• Ставки: 1% от $50 млн до $1 млрд; 1,5% (или выше) свыше $1 млрд.
• Объект: Вся собственность по миру (акции, недвижимость, искусство, криптовалюта, доля в частном бизнесе), за вычетом долгов.
• Статус: Инициатива собрала необходимое количество подписей для попадания в бюллетень всеобщих выборов (по данным госсекретаря Ширли Вебер). Ожидаеться голосование в ноябре 2026 г.

Последствия: Эксперты (FTB) предупреждают о колоссальных административных издержках на оценку неликвидных активов и риске оттока капитала. В прессе обсуждались случаи переезда известных предпринимателей (в т.ч. сооснователей крупных IT-корпораций) в штаты без подоходного налога (Невада, Техас, Флорида) в преддверии возможного принятия закона.

Б; Exit Tax (Налог на выход / Mark-to-Market)

Механизм, предотвращающий уход от налога на богатство путем переезда.

• При переезде за пределы штата налогоплательщик с активами > $30 млн (или порогом по налогу на богатство) считается реализовавшим все активы по рыночной стоимости в день ухода.
• Налог на прирост капитала удерживается сразу, даже если активы не продавались физически.
• Распространяется на бывших жителей в течение нескольких лет после ухода (в проектах — до 10 лет).

Другие важные налоги и сборы

Сроки декларирования и платежи (2026 налоговый год)

1. 15 апреля 2027 г., крайний срок подачи декларации Form 540 (или 540NR для нерезидентов) и оплаты сальдо по 2026 году. Продление до 15 октября дается автоматически (Form 3519), но не продляет срок оплаты налога.
2. Квартальные авансовые платежи (Estimated Tax): Обязательны, если ожидаемый налог > $500 ($250 для married separate).
   • 1-й платеж: 15 апреля 2026 (30%)
   • 2-й платеж: 15 июня 2026 (40% кумулятивно)
   • 3-й платеж: 15 сентября 2026 (30% кумулятивно)
   • 4-й платеж: 15 января 2027 (100%)
3. Франчайзный налог корпораций/LLC: 15-й день 4-го месяца налогового года (обычно 15 апреля для календарного года).

Особенности для нерезидентов и удаленных работников

• Нерезиденты платят налог только на доход из источников в CA (зарплата за дни работы в штате, аренда недвижимости в CA, доход от бизнеса в CA).
• Правило «удобства работодателя» (Convenience of Employer Rule): В отличие от Нью-Йорка, Калифорния не применяет это правило жестко. Если вы работаете удаленно из другого штата для калифорнийской компании — доход, как правило, не облагается в CA (кроме дней физического присутствия в офисе).
• Строгая проверка статуса резидента (Domicile Test + Contacts Test): владение домом, водительские права, регистрация на голосование, банковские счета, время пребывания (>9 месяцев = презумпция резидентства).

Льготы и кредиты (Credits)

• CalEITC (California Earned Income Tax Credit): Возмещаемый кредит для малоимущих работников (до ~$30k дохода), до $3,500+ в зависимости от детей.
• Young Child Tax Credit (YCTC): +$1,000+ за ребенка до 6 лет при доходе < $25k.
• Child and Dependent Care Credit: До 50% федерального кредита.
• Renter’s Credit: $120 (одиночки) / $240 (семьи) — если AGI ниже порога (~$50k/$100k) и платили аренду > 6 мес.
• SALT Deduction Cap Workaround (PTET): Партнерства и S-Corp могут платить налог от имени участников (9,3%), что дает федеральное вычетание без лимита $10k (SALT cap).

Администрирование и ресурсы

• Franchise Tax Board (FTB): Основной орган администрирования подоходного и корпоративного налогов. Сайт: ftb.ca.gov;
• California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA): Администрирует Sales & Use Tax, акцизы, налог на топливо. Сайт: cdtfa.ca.gov.
• MyFTB: Онлайн-кабинет для подачи деклараций, платежей, ответа на уведомления.
• CalFile: Бесплатная подача декларации прямо на сайте FTB для простых случаев.

Налоговая среда Калифорнии в 2026 году характеризуется высокой прогрессивностью и неопределенностью по вопросу введения налога на богатство (Wealth Tax). Для налогоплательщиков с высокими доходами и значительным капиталом критически важно:

1. Моделировать сценарии принятия Wealth Tax / Exit Tax.
2. Документировать дни пребывания за пределами штата для защиты статуса нерезидента.
3. Использовать механизм PTET (Pass-Through Entity Tax) для оптимизации федерального вычета SALT.
4. Своевременно вносить авансовые платежи, чтобы избежать пени (underpayment penalty).

Данная статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Налоговое законодательство меняется; для принятия решений обратитесь к лицензированному CPA или EA, специализирующемуся на калифорнийском праве.