Аргентина имеет достаточно сложную налоговую систему, которая сочетает федеральные, провинциальные и муниципальные налоги․ Ниже представлен структурированный обзор основных налогов, их ставок и особенностей применения в 2026 году․
Налог на доходы физических лиц (Impuesto a las Ganancias – IRPF)
Налог на личный доход взимается с резидентов Аргентины по прогрессивной шкале․ Не резиденты облагаются только доходом, полученным из источников в Аргентине․
- Ставки: от 5 % до 35 % в зависимости от уровня годового дохода․
- Налоговый вычет: базовый вычет составляет примерно ARS 150 000 в год (индексируется инфляцией)․
- Удержание у источника: работодатели удерживают налог ежемесячно согласно таблице удержаний AFIP․
Налог на добавленную стоимость (Impuesto al Valor Agregado – IVA)
IVA применяется к большинству товаров и услуг․ Ставка единая для всей страны․
- Основная ставка: 21 %․
- Пониженные ставки: 10,5 % для определенных продуктов питания, лекарств и книг; 27 % для некоторых роскошных товаров и услуг․
- Освобождение: экспорт товаров и услуг, некоторые финансовые операции, медицинские и образовательные услуги․
Корпоративный налог (Impuesto a las Ganancias – sociedad)
Применяется к прибыли компаний, зарегистрированных в Аргентине․
- Ставка: 25 % для прибыли до ARS 5 млн в год; 30 % для прибыли выше этой границы․
- Авансовые платежи: ежемесячные предоплаты на основе estimated profit․
- Льготы: специальные режимы для экспортеров, IT‑компаний и инвестиций в приоритетные отрасли (например, возобновляемая энергия)․
Налог на личное имущество (Impuesto a los Bienes Personales)
Ежегодный налог на чистое состояние физических лиц, превышающее определенный порог․
- Порог обложения: ARS 2 млн (индексируется)․
- Ставка: прогрессивная от 0,5 % до 1,75 % в зависимости от размера состояния․
- Освобождение: основное место жительства (до определенной стоимости), пенсионные накопления, некоторые виды сельскохозяйственных угодий․
Налог на операции с недвижимостью
При покупке и продаже недвижимости взимаються несколько сборов․
- Импозит на передачу ownership (Impuesto a la Transferencia de Inmuebles): обычно 1,5 %–3,5 % от стоимости сделки (варьируется по провинции)․
- Налог на добавленную стоимость (IVA): применяется к новой недвижимости (первичный рынок) по ставке 21 %; вторичный рынок обычно освобожден․
- Регистрационные и нотариальные сборы: фиксированные платежи в зависимости от стоимости объекта․
Упрощенный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей – Monotributo
Monotributo предназначен для мелких бизнесменов и фрилансеров с ограниченным оборотом․ Он объединяет налог на доходы, IVA и взносы в социальное обеспечение в один ежемесячный платеж․
Категории и лимиты (2026)
| Категория | Макс․ годовой доход (ARS) | Ежемесячный налог (ARS) |
|---|---|---|
| A | ≤ 1 200 000 | ≈ 112 |
| B | 1 200 001 – 2 000 000 | ≈ 84 |
| C | 2 000 001 – 3 000 000 | ≈ 72 |
| D | 3 000 001 – 4 500 000 | ≈ 57 |
| E | 4 500 001 – 6 000 000 | ≈ 52 |
| F | 6 000 001 – 8 000 000 | ≈ 52 |
| G | ###0 000 | ≈ 52 |
| H | 10 500 001 – 13 000 000 | ≈ 65 |
| I | 13 000 001 – 16 000 000 | ≈ 78 |
| J | 16 000 001 – 20 000 000 | ≈ 94 |
Примечание: указанные суммы являются примерными средними платежами; точные значения публикуются AFIP ежегодно и могут корректироваться с учетом инфляции․
Преимущества Monotributo:
- одна фиксированная ежемесячная выплата;
- включает взносы в пенсионное и медицинское страхование;
- упрощенная отчетность (нет необходимости вести полную бухгалтерию)․
Налоговое резидентство
Физическое лицо считается налоговым резидентом Аргентины, если:
- пребывает в стране более 183 дней в календарном году;
- имеет центр жизненных интересов (семья, основное имущество) в Аргентине;
- получает основной доход из источников в Аргентине․
Резиденты декларируют worldwide income (доход от всех источников) и могут пользоваться двойным налоговым кредитом по международным соглашениям․ Не резиденты платят налог только с дохода, полученного в Аргентине, по тем же ставкам, что и резиденты, но без учета мирового дохода․
Провинциальные и муниципальные налоги
Каждая из 23 провинций и федеральный округ Буэнос‑Айрес могут вводить собственные налоги, наиболее распространенные:
- Налог на оборот (Ingresos Brutos): ставка варьируется от 1 % до 5 % в зависимости от провинции и вида деятельности․
- Муниципальный сбор за обслуживание (Tasa de Servicios): фиксированная плата за водоснабжение, освещение, уборку улиц․
- Налог на рекламу и публичные мероприятия: применяется к коммерческой наружной рекламе․
Специальные режимы и льготы
Для привлечения инвестиций и поддержки отдельных секторов действуют следующие преференциальные режимы:
- Регион особых экономических условий (Zona Franca): нулевой или сниженный IVA, освобождение от налога на прибыль на определенный период․
- Промышленный парк и технологические кластеры: сниженная ставка налога на прибыль (до 20 %) и ускоренная амортизация оборудования․
- Экспортные стимулы: возврат НДС (IVA) на экспортируемые товары и услуги․
- Сельскохозяйственный режим: специальные вычеты для производителей зерна, скота и винограда․
Практический совет для newcomers
- Определите свой статус резидента/не резидента․
- Если планируете вести небольшой бизнес – рассмотрите возможность регистрации в качестве Monotributista (подберите категорию по ожидаемому обороту)․
- Для компаний с оборотом выше порога Monotributo обязательно зарегистрируйтесь в системе IVA и ведите полную бухгалтерию․
- Следите за обновлениями лимитов и ставок Monotributo – они пересматриваются ежегодно AFIP․
- При покупке недвижимости уточняйте провинциальный налог на передачу ownership и возможные льготы (например, для первого жилья)․
- При получении дохода из-за рубежа проверяйте наличие двойного налогового соглашения, чтобы избежать двойного налогообложения․
Понимание структуры налоговой нагрузки в Аргентине поможет оптимизировать финансовые планы, избежать штрафов и воспользоваться доступными льготами․ При возникновении сложных вопросов рекомендуется консультироваться с местным налоговым консультантом или бухгалтером, аккредитованным в AFIP․