Налог на прибыль организаций (НПО) – один из основных налогов, который уплачивают российские юридические лица, получившие доход от своей деятельности. Для ООО процесс подачи декларации регламентируется главой 25 Налогового кодекса РФ и формой КНД 1151056. Ниже представлен подробный пошаговый гайд, иллюстрированный примером вымышленного ООО «Ромашка».

Кто обязан подавать декларацию по налогу на прибыль

• Все российские организации, получившие прибыль (или убыток) в отчётном периоде.
• Иностранные организации, ведущие деятельность в РФ через постоянное представительство.
• Организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Если ООО перешло на УСН, ЕСХН или патент – декларация по НПО не подаётся.

Сроки подачи

• Годовая декларация – не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.
• Квартальные авансовые платежи – уплачиваются до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 286 НК РФ).
• При необходимости можно подать уточнённую декларацию в любой момент до окончания налоговой проверки.

Форма декларации (КНД 1151056)

Декларация состоит из нескольких листов:

1. Лист 01 – титульный лист (реквизиты организации, период, код налога).
2. Лист 02 – расчёт налога к уплате (или возмещению).
3. Лист 03 – распределение доходов и расходов по видам деятельности.
4. Лист 04 – расчёт налоговой базы (доходы минус расходы).
5. Лист 05 – сведения о внереализационных доходах и расходах.
6. Лист 06 – сведения о расходах, связанных с приобретением основных средств и нематериальных активов.
7. Приложения – расчёт амортизации, резервов, убытков прошлых лет и др.

Пошаговое заполнение на примере ООО «Ромашка»

Предположим, что ООО «Ромашка» работает в сфере розничной торговли, применяет ОСНО и имеет следующие показатели за 2025 год:

• Доходы от реализации товаров – 12 000 000 ₽.
• Внереализационные доходы (проценты по банковскому вкладу) – 150 000 ₽.
• Расходы на покупку товаров – 7 500 000 ₽.
• Арендная плата – 900 000 ₽.
• Заработная плата с начислениями – 2 000 000 ₽.
• Амортизация основных средств – 300 000 ₽.
• Прочие расходы (реклама, коммунальные услуги) – 400 000 ₽.

Шаг 1. Определяем доходы

Суммируем все доходы:

12 000 000 + 150 000 = 12 150 000 ₽

Эта сумма заносится в лист 03, строка 010 (доходы от реализации) и строка 020 (внереализационные доходы).

Шаг 2. Считаем расходы, принятые к вычету

Суммируем допустимые расходы:

###0 000 + 2 000 000 + 300 000 + 400 000 = 11 100 000 ₽

Эти данные размещаются в листе 04 (расходы по обычным видам деятельности) и листе 05 (внереализационные расходы, если таковые имеются).

Шаг 3. Определяем налоговую базу

Налоговая база = Доходы – Расходы = 12 150 000 – 11 100 000 = 1 050 000 ₽

Полученная сумма вносится в лист 02, строка 020 (налоговая база).

Шаг 4. Рассчитываем налог к уплате

Ставка налога на прибыль – 20 %.

Налог = 1 050 000 × 20 % = 210 000 ₽

Сумма налога указывается в листе 02, строка 030 (начислен налог). Если за год уже были уплачены авансовые платежи, их сумма вычитается из начисленного налога (строка 040).

Шаг 5. Заполняем титульный лист и сдаём декларацию

На листе 01 указываем:

• ИНН, КПП, наименование ООО «Ромашка».
• Отчётный период – 2025 год.
• Код налога – 01 (налог на прибыль организаций).
• Код формы – КНД 1151056;

После проверки всех расчётов декларация подписывается руководителем и главным бухгалтером (или лицами, их замещающими) и подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации организации:

• Лично в офисе ИФНС.
• Через почту с описью вложения и уведомлением о вручении.
• Электронно через сервис Налог.ru или СБИС с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Особенности и типичные ошибки

• Нулевая декларация – если за год получен убыток или отсутствует деятельность, всё равно необходимо подать декларацию с нулевыми показателями. Штраф за её несдачу может быть отменён, если организация представит объяснение и подтвердит отсутствие доходов (см. новости от ).
• Уточнённая декларация – подаётся, если после сдачи основной декларации обнаружены ошибки (например, неучтенные доходы или излишне учтенные расходы). Важно указать номер уточнения и период, к которому относится исправление.
• Зачёт авансовых платежей – при превышении авансовых платежей над начисленным налогом образуется переплата, которую можно вернуть или зачесть в будущие периоды.
• Сальдо и заморозка – с 2026 года налоговые органы могут приостановить возврат излишне уплаченных сумм в случае судебных споров или ареста счетов (см. информация из интернета).
• Вычет на чужой НДФЛ – обсуждается возможность предоставления работодателям вычета на сумму удержанного НДФЛ у сотрудников, работающих по договорам ГПХ. Следите за изменениями в законодательстве.

Полезные ссылки и ресурсы

• Налоговый кодекс РФ, глава 25 – официальный сайт ФНС.
• Форма КНД 1151056 (актуальная версия) – скачать можно в разделе «Формы и шаблоны» на сайте ФНС.
• Сервис онлайн‑заполнения декларации – service.nalog.ru.
• Консультационный центр ФНС – телефон ### (бесплатно по РФ).

---

Статья подготовлена на основе общедоступной информации и актуальна на . Перед подачей декларации рекомендуется сверяться с последними изменениями в законодательстве и, при необходимости, обращаться за советом к квалифицированному налоговому консультанту.