Работающий в Соединённых Штатах человек сталкивается с несколькими уровнями налогообложения: федеральным‚ государственным (штатным) и местным․ Ниже подробно рассмотрены основные виды удержаний‚ которые обычно вычитаются из заработной платы сотрудника․
Федеральный подоходный налог
Федеральный подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале․ Налоговая ставка применяется только к той части дохода‚ которая попадает в соответствующий налоговый разряд․
Текущие ставки и разряды (на 2026 год)
| Налоговая ставка | От (USD) | До (USD) |
|---|---|---|
| 10 % | 0 | 11 925 |
| 12 % | 11 926 | 48 475 |
| 22 % | 48 476 | 103 350 |
| 24 % | 103 351 | 197 300 |
| 32 % | 197 301 | 250 525 |
| 35 % | 250 526 | 626 350 |
| 37 % | 626 351 | И выше |
Пример: если годовой налогооблагаемый доход составляет 70 000 USD‚ то налог считается так:
- 10 % от первых 11 925 USD = 1 192‚50 USD
- 12 % от следующих 36 550 USD (с 11 926 по 48 475) = 4 386‚00 USD
- 22 % от оставшихся 21 525 USD (с 48 476 по 70 000) = 4 735‚50 USD
Страховые взносы (FICA)
Федеральный закон о страховых взносах (FICA) включает два обязательных компонента:
- Социальное обеспечение (Social Security) – 6‚2 % от заработной платы до предельного лимита (в 2026 году лимит составляет 160 200 USD)․
- Медицинское страхование (Medicare) – 1‚45 % от всей заработной платы без верхнего предела․ При доходе выше 200 000 USD (для одиночки) или 250 000 USD (для супружеской пары) добавляется дополнительный Medicare‑налог в размере 0‚9 %․
Таким образом‚ для большинства работников суммарный FICA‑взнос составляет 7‚65 % от заработной платы․
Государственные (штатные) налоги
Большинство штатов взимают собственный подоходный налог․ Ставки и структуры различаются:
- Некоторые штаты (например‚ Техас‚ Флорида‚ Невада) не имеют государственного подоходного налога․
- Другие используют плоскую ставку (например‚ Пенсильвания – 3‚07 %)․
- Многие имеют прогрессивную шкалу‚ аналогичную федеральной (например‚ Калифорния – от 1 % до 13‚3 %)․
Работник должен уточнять актуальные ставки в своём штате на официальном сайте департамента доходов того штата․
Местные налоги
В некоторых городах и округах дополнительно взимаются местные налоги на доходы․ Примеры:
- Нью‑Йорк‑сити – дополнительный налог около 3‚876 % для резидентов․
- Филадельфия – городской налог на доходы 3‚87 %․
- Округ Колумбия – налог от 4 % до 8‚95 % в зависимости от дохода․
Эти суммы обычно удерживаются работодателем вместе с государственными налогами․
Другие возможные удержания
- Налог на безработицу (State Unemployment Tax‚ SUTA) – в большинстве штатов уплачивается работодателем‚ но в некоторых (например‚ Пенсильвания) часть может удерживаться из заработной платы․
- Взносы в пенсионные планы (например‚ 401(k)) – добровольные‚ но часто предлагаются работодателем и уменьшают налогооблагаемый доход․
- Страховые взносы на медицинское обслуживание – если работник участвует в корпоративной медицинской программе‚ часть премии может вычитаться из зарплаты (до налогообложения или после‚ в зависимости от плана)․
Как рассчитать чистый доход (take‑home pay)
- Определить валовой доход за период (например‚ за две недели)․
- Вычесть предварительные взносы (пенсионные планы‚ медицинские страховые взносы‚ если они вычитаются до налогообложения)․
- Посчитать федеральный подоходный налог по таблице ставок․
- Вычесть FICA (Social Security + Medicare)․
- Вычесть государственный и местный налоги (если применимы)․
- Вычесть любые после‑налоговые удержания (например‚ алименты‚ погашение кредитов‚ после‑налоговые взносы в пенсионные планы)․
- Полученная сумма – чистый доход‚ который работник получает на руки или на банковский счёт․
Полезные ресурсы
- IRS – Ставки и разряды федерального подоходного налога
- Сайт департамента доходов вашего штата (поиск «[название штата] department of revenue»)․
Понимание структуры налоговых удержаний помогает лучше планировать бюджет‚ оценивать предложения о работе и избегать неожиданностей при получении зарплаты․