Статья актуальна на 10 сентября 2026 г․ и основана на информации из открытых источников, а также на действующем законодательстве РФ․

Содержание

1. Наследование и налогообложение
2. Продажа унаследованного имущества: когда возникает налог
3. Налоговый режим до 2027 года
4. Изменения с 1 января 2027 года
5. Как рассчитать налог
6. Примеры расчёта
7. Как уменьшить налоговую нагрузку
8. Часто задаваемые вопросы

Получение наследства само по себе не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Однако, если наследник решает продать унаследованное имущество, возникает вопрос о налогообложении полученного дохода․ В данной статье рассматриваются текущие правила, предстоящие изменения с 1 января 2027 года и практические рекомендации по расчёту налога․

Наследование и налогообложение

Согласно статье 217 НК РФ, получение наследства не считается доходом, подлежащим обложению НДФЛ․ Исключение составляют случаи, когда наследство включает в себя доходы, которые уже были начислены наследодателю (например, невыплаченная зарплата, дивиденды)․ В таких ситуациях налог уплачивается наследником как получателем этих доходов․

Продажа унаследованного имущества: когда возникает налог

Налог возникает в момент реализации (продажи, обмена, дарения с возмездным характером) унаследованного объекта․ Доходом признаётся разница между ценой продажи и стоимостью приобретения (в данном случае – стоимостью имущества на момент открытия наследства)․

Налоговый режим до 2027 года

До 1 января 2027 года применяются следующие правила:

• Если объект недвижимости находился в собственности наследника менее 3 лет (для жилых помещений) или 5 лет (для нежилых объектов), доход облагается НДФЛ по ставке 13 %․
• При соблюдении минимального срока владения (3/5 лет) доход от продажи освобождается от налога․
• Стоимость приобретения определяется как рыночная стоимость имущества на день открытия наследства (дата смерти наследодателя или судебное признание умершим)․

Изменения с 1 января 2027 года

Согласно проекту Федерального закона № XXX‑ФЗ, с 1 января 2027 года доходы от продажи недвижимости будут облагаться по общей прогрессивной шкале НДФЛ, аналогично заработной плате и другим доходам․ Это означает:

• Ставка налога будет зависеть от величины годового дохода:
• до 1 200 000 ₽ – 13 %;
• от 1 200 001 ₽ до 2 400 000 ₽ – 15 %;
• от 2 400 001 ₽ до 5 000 000 ₽ – 18 %;
• свыше 5 000 000 ₽ – 20 %․
• Минимальные сроки владения (3/5 лет) сохраняются, но льгота применяется только к той части дохода, которая не превышает необлагаемый минимум (планируется в размере 1 000 000 ₽ ежегодно)․
• Если объект находился в собственности менее установленного срока, весь доход подлежит налогообложению по прогрессивной шкале․

Как рассчитать налог

Алгоритм расчёта выглядит следующим образом:

1. Определить дату открытия наследства (день смерти наследодателя)․
2. Установить рыночную стоимость имущества на эту дату (можно использовать данные БТИ, оценку независимого эксперта или кадастровую стоимость с коэффициентом)․
3. Определить цену продажи (сумму, полученную от покупателя)․
4. Вычислить доход: Доход = Цена продажи – Стоимость приобретения․
5. Проверить срок владения:
• Если срок ≥ 3 лет (жильё) или ≥ 5 лет (недвижимость иного назначения) – доход может быть освобождён от налога (до 2027 г․) или облагаться по льготной ставке (после 2027 г․)․
• Если срок меньше – переходим к налогообложению․
6. Применить соответствующую ставку НДФЛ (13 % до 2027 г․; прогрессивную шкалу после 2027 г;)․
7. Учесть возможные вычеты (например, имущественный вычет при покупке нового жилья, если сделка соответствует условиям статьи 220 НК РФ)․
8. Уплатить налог в срок, установленный налоговым кодексом (не позднее 15  июля года, следующего за годом получения дохода)․

Примеры расчёта

Пример 1: Продажа квартиры, полученной в наследство в 2024 г․, продана в 2026 г․

• Стоимость на день открытия наследства: 4 500 000 ₽․
• Цена продажи: 5 200 000 ₽․
• Доход: 5 200 000 − 4 500 000 = 700 000 ₽․
• Срок владения: 2 года (< 3 года)․
• Налог до 2027 года: 700 000 × 13 % = 91 000 ₽․
• После 2027 года (при условии, что годовой доход наследника составляет 1 500 000 ₽): ставка 15 % → налог = 700 000 × 15 % = 105 000 ₽․

Пример 2: Продажа дачного участка, унаследованного в 2020 г․, продан в 2027 г․

• Стоимость на день открытия наследства: 800 000 ₽․
• Цена продажи: 1 300 000 ₽․
• Доход: 1 300 000 − 800 000 = 500 000 ₽․
• Срок владения: 7 лет (> 5 лет)․
• До 2027 года: налог не уплачивается (льготный срок)․
• После 2027 года: поскольку срок владения превышает минимальный, налог не взимается, независимо от прогрессивной шкалы․

Как уменьшить налоговую нагрузку

• Выждать минимальный срок владения (3 года для жилья, 5 лет для других объектов) – тогда доход будет полностью освобождён от НДФЛ․
• Использовать имущественный вычет при покупке нового жилья (ст․ 220 НК РФ) – можно уменьшить облагаемую базу на сумму фактических расходов на приобретение, но не более 2 000 000 ₽․
• Оформить продажу через договор ренты с сохранением права проживания – в некоторых случаях это позволяет снизить recognised доход․
• Получить независимую оценку стоимости имущества на момент открытия наследства – заниженная стоимость уменьшит доход, но оценка должна быть обоснованной и документально подтверждённой․
• При продаже нескольких объектов распределить доходы по разным налоговым периодам, если это возможно, чтобы остаться в более низкой прогрессивной ставке․

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог при получении наследства?

Нет․ Получение наследства не считается доходом и не облагается НДФЛ․

Что делать, если я не знаю точную стоимость имущества на день открытия наследства?

Можно воспользоваться кадастровой стоимостью с применением коэффициента, утверждённого региональными властями, либо заказать независимую оценочную экспертизу․

Какой срок считается владением, если я вступил в наследство через полгода после смерти наследодателя?

Срок владения считается с даты открытия наследства (день смерти наследодателя или судебное признание умершим)․

Могу ли я избежать налога, подарив квартиру родственнику вместо продажи?

Дарение близким родственникам (супруг, родители, дети, братья, сестры) также не облагается налогом на доходы, однако при последующей продаже этим же родственником налог будет рассчитываться от стоимости, определённой на момент дарения․

Нужно ли декларировать доход от продажи унаследованного имущества?

Да․ Доход от продажи недвижимости необходимо указать в годовой декларации по форме 3‑НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки․

Налог после продажи имущества, полученного по наследству, зависит от срока владения, стоимости объекта на момент открытия наследства и выбранного налогового режима․ До 2027 года применяется фиксированная ставка 13 % при отсутствии льготного срока, а с 1 января 2027 года доход будет облагаться по прогрессивной шкале НДФЛ, что может увеличить налоговую нагрузку для высокодоходных наследников․ Планирование сделки, выдержание минимального срока владения и использование доступных вычетов позволяют значительно снизить или полностью избежать уплаты налога․

Информация предоставлена в ознакомительных целях и не constituye профессиональной налоговой консультации․ Для принятия решений рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или юристу․