Продажа товаров через маркетплейсы связана с рядом налоговых обязательств. Чтобы избежать штрафов и непредвиденных расходов, важно знать, с какой суммы дохода необходимо начинать уплату налогов, какие ставки применяются и как учитывать комиссию площадки. В данной статье рассмотрены актуальные правила налогообложения для продавцов на Яндекс Маркете в 2026 году.

Основные налоги, которые платит продавец на Яндекс Маркете

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – при работе на общей системе налогообложения (ОСНО) или при переходе с УСН на ОСНО после превышения лимита;
• Единый налог при упрощённой системе налогообложения (УСН) – ставка 6 % («доходы») или 15 % («доходы минус расходы»);
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – если продавец является ИП без УСН и получает прибыль, облагаемую по ставкам 13 %/15 %/22 % в зависимости от уровня дохода;
• Взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС – обязательны для ИП и ООО независимо от выбранной системы налогообложения.

С какой суммы дохода начинается уплата налога по УСН

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих УСН, существует пороговый уровень дохода, превышение которого влечёт переход на общую систему налогообложения и, соответственно, начало уплаты НДС.

• В 2024 году лимит дохода для сохранения права на УСН составлял 60 млн руб.;
• С 2025 года этот порог был увеличен до 100 млн руб. в год (с учётом индексации);
• Если за календарный год ваш оборот на Яндекс Маркете (и всех других каналах продаж) превышает указанный лимит, с месяца, следующего за месяцем превышения, необходимо:
• Перейти на ОСНО;
• Начислять и уплачивать НДС;
• Сдавать соответствующую отчётность (декларацию по НДС, книгу покупок и продаж).

При этом сам налог по УСН (6 % или 15 %) уплачивается с момента получения первого дохода, независимо от того, превышен ли лимит. То есть, даже при доходе в 10 тыс. руб. в месяц вы уже должны рассчитывать и перечислять упрощённый налог.

НДС: с какой суммы начисляется и когда нужно платить

При работе на ОСНО (или после перехода с УСН) НДС рассчитывается с полной суммы реализации товаров, без вычета комиссии маркетплейса. Это подтверждается официальными разъяснениями ФНС и примерами из практики бухгалтеров:

«Налоги будут исчисляться с той суммы, за которую вы фактически продали товар на Яндекс Маркете, а не которую получили после вычета комиссии Яндекса».

Таким образом, если вы продали товар за 100 000 руб., а Яндекс Маркет удержал комиссию 10 % (10 000 руб.), НДС начисляется с полных 100 000 руб.

Ставки НДС в 2026 году

• Основная ставка – 20 %;
• Пониженные ставки – 10 % (для некоторых видов товаров) и 0 % (экспорт).

Обязанность по уплате НДС возникает в том же налоговом периоде, в котором был реализован товар. Например, продажа в марте облагается НДС за первый квартал и декларация подаётся не позднее 20 го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Как учитывать доход для налогообложения

Для корректного расчёта налогов необходимо вести раздельный учёт:

1. Сумма реализации (цена товара, указанная в заказе покупателя) – база для начисления НДС и определения дохода по УСН;
2. Комиссия Яндекс Маркета – расход, который можно учесть при определении налогооблагаемой базы по УСН «доходы минус расходы» (если выбрана такая ставка);
3. Прочие расходы (логистика, упаковка, хранение, реклама) – также включаються в профессиональные вычеты при УСН 15 % и при расчёте налога на прибыль для ООО.

Пример расчёта для ИП на УСН «доходы» (ставка 6 %):

• Реализация за месяц – 300 000 руб.;
• Налог УСН = 300 000 × 6 % = 18 000 руб.;
• НДС не начисляется, так как предприниматель остаётся на УСН (доход меньше лимита).

Пример для ООО на ОСНО:

• Реализация за квартал – 2 000 000 руб.;
• НДС = 2 000 000 × 20 % = 400 000 руб.;
• Комиссия Яндекс Маркета (например, 150 000 руб.) учитывается как расход при расчёте налога на прибыль.

Практический чек‑лист для продавца на Яндекс Маркете

• Определите свою систему налогообложения (УСН или ОСНО) и проверьте, не превышен ли годовой лимит дохода для УСН;
• Ежемесячно фиксируйте сумму реализации (без вычета комиссии) – она является базой для НДС и дохода по УСН;
• Учитывайте комиссию Яндекс Маркета как расход при применении УСН «доходы минус расходы» и при расчёте налога на прибыль;
• Сдавайте налоговые декларации вовремя:
  • Декларация по УСН – не позднее 25 го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
  • Декларация по НДС – не позднее 20 го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • Декларация по НДФЛ (для ИП без УСН) – ежегодно до 30 апреля.
• Храните первичные документы (счёта‑фактуры, акты, выписки из банка) не менее четырёх лет.

Налоговая нагрузка при продажах на Яндекс Маркете зависит от выбранной системы налогообложения и уровня дохода:

• При УСН налог уплачивается с первого рубля дохода (ставка 6 % или 15 %);
• Переход на ОСНО и начало уплаты НДС происходит после превышения годового лимита дохода (в 2026 году – 100 млн руб.);
• НДС рассчитывается с полной суммы реализации, без вычета комиссии маркетплейса;
• Комиссия и другие расходы можно учесть при определении налогооблагаемой базы по УСН «доходы минус расходы» и при расчёте налога на прибыль.

Соблюдение этих правил позволит избежать штрафов, оптимизировать налоговые платежи и сосредоточиться на росте бизнеса на Яндекс Маркете.