С 2026 года в России изменён порядок налогообложения процентного дохода по банковским вкладам. Теперь налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается только с той части процентов, которая превышает установленный законом необлагаемый лимит. Ниже подробно рассмотрены размер этого лимита, порядок его расчёта и практические рекомендации для вкладчиков.
Как определяется необлагаемая сумма
Необлагаемый лимит по процентным доходам от вкладов привязан к ключевой ставке Банка России. Законом предусмотрена формула:
- Необлагаемая сумма = (Ключевая ставка ЦБ, % ) × 20 000 руб.
Например, если ключевая ставка на период расчёта составляет 8 %, то:
8 % × 20 000 руб. = 1 600 руб. × 100 = 160 000 руб.
В 2026 году средневзвешенная ключевая ставка ЦБ за расчётный период составила примерно 8 %, что дало необлагаемый лимит в размере 160 000 руб. Эта сумма указана в официальных разъяснениях Федеральной налоговой службы (ФНС) и применяется к доходу, полученному по всем вкладам физического лица за календарный год.
Кто и когда платит НДФЛ с процентов по вкладам
Налог возникает только в том случае, если сумма полученных процентов за год превышает необлагаемый лимит. Ставка НДФЛ зависит от общего годового дохода физического лица:
- 13 % – для доходов до 5 млн руб.;
- 15 % – для части дохода, превышающей 5 млн руб.
Налог удерживается самостоятельно налогоплательщиком после получения уведомления от ФНС (обычно рассылается в сентябре‑октябре следующего года за отчётным периодом). Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Пример расчёта налога
Допустим, вкладчик получил по всем своим вкладам в 2026 году процентный доход в размере 250 000 руб.
- Вычитаем необлагаемый лимит: 250 000 – 160 000 = 90 000 руб. – это база для налогообложения.
- Если общий годовой доход вкладчика не превышает 5 млн руб., применяем ставку 13 %: 90 000 × 0,13 = 11 700 руб. – сумма НДФЛ к уплате.
- Если доход выше 5 млн руб., на часть, превышающую этот порог, ставка 15 %.
Таким образом, только часть процентов, превышающая 160 000 руб., облагается налогом.
Практические советы для вкладчиков
- Планируйте размещение средств: если ваш ожидаемый процентный доход близок к лимиту, рассмотрите распределение вкладов между несколькими банками или использование разных сроков, чтобы не превысить необлагаемую сумму по одному продукту.
- Следите за ключевой ставкой: изменения в ставке ЦБ напрямую влияют на размер лимита. При значительном росте ставки лимит увеличивается, что может снизить налоговую нагрузку.
- Проверяйте уведомления ФНС: уведомления приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Не пропустите срок уплаты (до 1 декабря).
- Учитывайте другие источники дохода: при расчёте итоговой ставки НДФЛ (13 % или 15 %) важно суммировать все доходы за год, а не только проценты по вкладам.
Изменения с 2027 года
С 1 января 2027 года планируется переход к системе удержания налога источником: банки будут сами рассчитывать и удерживать НДФЛ при выплате процентов по вкладам. Это упростит процесс для вкладчиков, но потребует от банков более точного учёта ключевой ставки и лимитов.
На 2026 год необлагаемая налогом сумма процентного дохода по банковским вкладам составляет 160 000 руб.. Эта величина определяется формулой, привязанной к ключевой ставке Банка России, и применяется к суммарному доходу по всем вкладам физического лица за год. Превышение лимита приводит к уплате НДФЛ по ставке 13 % или 15 % в зависимости от общего годового дохода. Знание этих правил позволяет эффективно планировать свои сбережения и минимизировать налоговые выплаты.