Накопительные счета (или счета‑депозиты с возможностью пополнения и частичного снятия) стали популярным инструментом для хранения и приумножения средств. Однако доход, полученный в виде процентов по таким счетам, подлежит налогообложению в соответствии с законодательством РФ. В данной статье рассмотрены основные положения, порядок расчёта и уплаты налога, а также практические примеры, актуальные на 10 сентября 2026 года.

Что облагается налогом?

• Процентный доход по всем вкладам и накопительным счетам физических лиц.
• Доход по валютным вкладам (при конвертации в рубли по курсу на дату выплаты процентов).
• Проценты, капитализированные на счёт (т.е. добавленные к основной сумме и thereafter приносящие дальнейший доход).

Не облагаются налогом:

• Сумма процентов, не превышающая необлагаемый минимум – 210 000 руб. в год (установлен ст. 214.2 НК РФ).
• Доход по социальным выплатам, стипендиям, пособиям и другим видам дохода, expressly освобождённым от НДФЛ.

Ставки налога на процентный доход

С 2021 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ на доходы от вкладов:

Ставка применяется только к той части процентного дохода, которая превышает необлагаемый минимум (210 000 руб.).

Как рассчитать налог?

1. Суммировать весь полученный за год процентный доход по всем вкладам и накопительным счетам (включая валютные, после пересчёта в рубли);
2. Вычесть необлагаемый минимум – 210 000 руб.
3. Если результат ≤ 0 – налог не уплачивается.
4. Если результат > 0 – определить, в какую часть годового дохода он попадает (до 5 млн руб. или выше) и применить соответствующую ставку (13 % или 15 %).
5. Полученная сумма – это налог к уплате.

Пример 1. Накопительный счёт на 600 000 руб. под 16 % годовых.

• Годовой процент = 600 000 × 0,16 = 96 000 руб.
• Общий процентный доход за год = 96 000 руб. (других доходов нет).
• Вычитаем необлагаемый минимум: 96 000 – 210 000 = –114 000 руб. → налог не уплачивается.

Пример 2. Общий процентный доход по всем вкладам за 2025 год составил 422 777 руб.

• Вычитаем минимум: 422 77###2 777 руб. (база для налогообложения).
• Предположим, общий годовой доход (включая зарплату и другие источники) не превышает 5 млн руб. → ставка 13 %.
• Налог = 212 777 × 0,13 = 27 661,01 руб. (округляется до копеек).

Пример 3. Высокий доход: процентный доход 1 200 000 руб., общий годовой доход 6 500 000 руб.

• База = 1 200 000 – 210 000 = 990 000 руб.
• Поскольку общий доход > 5 млн руб., применяется ставка 15 % к всей базе (в соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ).
• Налог = 990 000 × 0,15 = 148 500 руб.

Кто является налоговым агентом?

С 2023 года банки выступают в качестве налоговых агентов по НДФЛ с процентов по вкладам и накопительным счетам:

• Банк удерживает налог непосредственно при выплате процентов (если клиент предоставил ИНН и согласился на удержание).
• Если банк не удержал налог (например, клиент отказался от удержания или не предоставил ИНН), налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог через форму 3‑НДФЛ.

В большинстве случаев банк автоматически рассчитывает и удерживает налог, предоставляя клиенту справку о начисленном НДФЛ (форма 2‑НДФЛ) к концу года.

Сроки уплаты и декларирования

• Удержание банком: налог удерживается в момент выплаты процентов (ежемесячно, ежеквартально или по окончании срока вклада).
• Самостоятельная декларация: если налог не удержан, декларацию 3‑НДФЛ подают не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Уплата налога производится не позднее того же дня.
• Налоговый вычет: при наличии других доходов, облагаемых по ставке 13 %, можно воспользоваться стандартным вычетом (например, на детей) – это уменьшит общую базу НДФЛ, но не влияет на необлагаемый минимум по процентам.

Особенности валютных вкладов

Для валютных вкладов порядок следующий:

1. Проценты начисляются в валюте.
2. В день выплаты процентов банк конвертирует сумму в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на эту дату.
3. Полученная рублёвая сумма включается в общий процентный доход и подлежит тем же правилам налогообложения.

Пример. Проценты по долларовому вкладу – 150 USD, курс на дату выплаты – 99 RUB/USD. Доход в рублях = 150 × 99 = 14 850 руб.

Последние изменения и практические рекомендации (2026)

• Порог необлагаемого минимума (210 000 руб.) сохраняется без изменений с 2021 года.
• Ставки 13 %/15 % применяются к совокупному годовому доходу, включая зарплату, предпринимательский доход и проценты по вкладам.
• ФНС активно использует автоматизированный обмен данными с банками; поэтому рекомендуется своевременно предоставлять банку свой ИНН и подтверждать согласие на удержание налога.
• Если вы получаете проценты по нескольким счетам в разных банках, суммируйте их перед вычетом необлагаемого минимума – иначе можно ошибочно посчитать, что налог не dovuto.
• Для удобства многие банки предоставляют в личном кабинете раздел «Налог на проценты», где показывается начисленный НДФЛ и доступна возможность скачать справку 2‑НДФЛ.

Налог на проценты по накопительным счетам является частью общей системы НДФЛ на доходы физических лиц. Основные моменты, которые следует помнить:

• Необлагаемый минимум – 210 000 руб. годовых процентов.
• Ставка зависит от общего годового дохода: 13 % до 5 млн руб., 15 % свыше 5 млн руб.
• Банки чаще всего выступают налоговыми агентами и удерживают налог автоматически.
• При отсутствии удержания необходимо самостоятельно декларировать доход и уплатить налог не позднее 30 апреля следующего года.
• Валютные вклады требуют конвертации по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.

Соблюдение этих правил позволит избежать штрафов и обеспечит корректное уплату налогов на доходы от ваших накоплений.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года и основана на действующем законодательстве РФ (НК РФ, письма ФНС, разъяснения Банка России). Для конкретных ситуаций рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или службой поддержки вашего банка.