Продажа оборудования – это распространённый вид деятельности как у юридических лиц, так и у физических лиц (в т.ч. у самозанятых). В зависимости от формы собственности, способа реализации и характера оборудования налоговые последствия могут различаться. Ниже рассмотрены основные аспекты налогообложения при продаже оборудования, актуальные на 10 сентября 2026 г.

Кто считается плательщиком налогов при продаже оборудования?

• Юридические лица (ООО, АО, ПАО и др.) – уплачивают налог на прибыль и, при наличии условий, НДС.
• Индивидуальные предприниматели (ИП) – могут применять общую систему налогообложения (ОСН), упрощённую систему (УСН), патентную систему (ПСН) или быть самозанятыми.
• Физические лица, не зарегистрированные как ИП – при разовой продаже оборудования облагаются НДФЛ, если доход превышает необлагаемый минимум.
• Самозанятые – платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4 % (при работе с физическими лицами) или 6 % (при работе с юридическими лицами/ИП).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС взимается, если продавец является плательщиком НДС и реализация оборудования подпадает под объект обложения.

• Ставки НДС: 0 %, 10 % и 20 % (в зависимости от вида оборудования и условий сделки).
• Освобождение от НДС: возможно при реализации оборудования, включённого в перечень товаров, освобождённых от налогообложения (например, некоторые виды медицинской техники, образовательное оборудование).
• Вычеты: покупатель, являющийся плательщиком НДС, может принять к вычету сумму налога, предъявленную продавцом, если оборудование используется в облагаемых операциях.

Налог на прибыль (для организаций) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Организации

При продаже оборудования доход включается в состав внереализационных доходов (или в доходы от обычной деятельности, если оборудование относится к основным средствам и реализуется в рамках обычной хозяйственной деятельности). Налог на прибыль рассчитывается по общей ставке 20 % (или по льготным ставкам, если организация относится к категории малых предприятий и применяет специальные налоговые режимы).

Индивидуальные предприниматели

• ОСН: доход от продажи оборудования облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб.). Возможно применение профессионального вычета.
• УСН: доход включается в базу для расчёта налога по ставке 6 % (доходы) или 15 % (доходы минус расходы), в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
• ПСН: если вид деятельности «продажа оборудования» включён в перечень допустимых для патентной системы, налог уплачивается в виде фиксированной суммы, определяемой региональными властями.

Самозанятые

Доход от продажи собственного оборудования (изготовленного своими руками) или оборудования, приобретённого для перепродажи, облагается НПД:

• 4 % – при продаже физическим лицам;
• 6 % – при продаже юридическим лицам и ИП.

Важно: если оборудование было приобретено ранее и используется в личных целях, а затем продано, доход считается разовым и подлежит уплате НПД в общем порядке.

Особенности учёта оборудования как основного средства

Если оборудование классифицируется как основное средство (ОС), то при его продаже возникают следующие налоговые последствия:

• Списание остаточной стоимости ОС с баланса (формирует внереализационный расход).
• Разница между ценой продажи и остаточной стоимости признаётся доходом (или убытком) и включается в налоговую базу по налогу на прибыль/НДФЛ.
• При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» расходы включают остаточную стоимость ОС, что уменьшает налоговую базу.

Документальное оформление сделки

Для корректного налогового учёта необходимо оформить следующие документы:

1. Договор купли‑продажи оборудования (с указанием предмета, цены, условий оплаты и передачи).
2. Акт приёма‑передачи оборудования (подтверждает факт передачи права собственности).
3. Счёт‑фактура (если продавец является плательщиком НДС).
4. Первичные бухгалтерские документы (накладные, платежные поручения, выписки из банка).
5. При применении УСН/ПСН – книги учёта доходов и расходов (или книги учёта доходов для самозанятых).

Возможные льготы и специальные режимы

• Инвестиционный вычет при приобретении нового оборудования (для организаций, применяющих налог на прибыль).
• Льготные ставки НДС для отдельных видов оборудования (например, сельскохозяйственной техники, медицинских изделий).
• Специальные налоговые режимы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), технопарков и т.д.
• Упрощённый порядок учёта для малых предприятий (например, «упрощёнка» с объектом «доходы»).

Практические рекомендации

1. Определите статус продавца (юрлицо, ИП, самозанятый) и выберите оптимальную систему налогообложения с учётом планируемого объёма продаж.
2. Проверьте, относится ли реализуемое оборудование к объекту обложения НДС; при необходимости оформите счёт‑фактуру.
3. Ведите отдельный учёт основных средств и товарных запасов, чтобы корректно определять остаточную стоимость при продаже.
4. При продаже б/у оборудования сохраняйте документы, подтверждающие первоначальную стоимость и дату ввода в эксплуатацию (для расчёта амортизации).
5. Консультируйтесь с налоговым консультантом или бухгалтером при сложных сделках (например, лизинг, обмен, бартер).
6. Своевременно подавайте декларации и уплачивайте налоги, чтобы избежать штрафов и пени.

Уплата налогов с продажи оборудования зависит от множества факторов: правового статуса продавца, выбранной системы налогообложения, классификации оборудования (основное средство или товар) и наличия льгот. Правильное документирование и ведение учёта позволяют минимизировать налоговые риски и использовать доступные налоговые преимущества. Актуальная информация на 10 сентября 2026 г. подтверждает, что основные нормы НК РФ в части налога на прибыль, НДС, НДФЛ и НПД остаются неизменными, однако следует следить за изменениями в региональном законодательстве и специальных налоговых режимах.