Получение квартиры в дар считается получением дохода‚ облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако законодательство предоставляет ряд льгот‚ которые могут полностью освободить одаряемого от уплаты налога. Ниже подробно разобраны все аспекты налогообложения при дарении недвижимости.
Какой налог начисляется при получении квартиры в дар
Согласно ст. 217 НК РФ‚ доход‚ полученный в виде дара‚ подлежит обложению НДФЛ‚ если одаряемый не относится к категории близких родственников дарителя. Налог рассчитывается по следующим ставкам:
- 13 % – для дохода‚ не превышающего 5 000 000 рублей в год;
- 15 % – для части дохода‚ превышающей 5 000 000 рублей.
База налогообложения определяется как рыночная стоимость квартиры на момент передачи права собственности (обычно – кадастровая стоимость‚ умноженная на коэффициент‚ либо цена‚ указанная в договоре дарения‚ если она не занижена).
Когда налог не уплачивается (льготы)
Полное освобождение от НДФЛ предоставляется‚ если одаряемый является близким родственником дарителя. К близким родственникам относятся:
- родители (включая усыновителей);
- дети (включая усыновленных);
- супруг/супруга;
- братья и сестры;
- деды и бабушки;
- внуки и внучки.
Если даритель и одаряемый находятся в одном из этих отношений‚ налог не начисляется независимо от стоимости квартиры.
Порядок уплаты налога
Сдача декларации 3‑НДФЛ
Получив квартиру в дар от лица‚ не являющегося близким родственником‚ одаряемый обязан подать декларацию по форме 3‑НДФЛ за год‚ в котором право собственности возникло. Срок подачи – не позднее 30 апреля года‚ следующего за годом получения дара.
Уплата налога
После подачи декларации налог уплачивается самостоятельно; Срок уплаты НДФЛ для физических лиц – не позднее 15 июля года‚ следующего за отчетным периодом. При просрочке начисляются пени и штрафы в соответствии с НК РФ.
Пример расчета
Допустим‚ квартира подарена другому лицу (не близкому родственнику) и её рыночная стоимость составляет 6 000 000 рублей.
- Налоговая база = 6 000 000 руб.
- Налог по ставке 13 % на первые 5 000 000 руб. = 650 000 руб.
- Налог по ставке 15 % на оставшиеся 1 000 000 руб. = 150 000 руб;
Декларация подаётся до 30 апреля следующего года‚ а налог уплачивается до 15 июля того же года.
Другие налоги‚ связанные с полученной квартирой
Помимо НДФЛ‚ владелец квартиры обязан уплачивать:
- Налог на имущество физических лиц – ежегодно‚ исходя из кадастровой стоимости объекта и коэффициента‚ установленного муниципалитетом. Срок уплаты – не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчетным.
- Возможный налог при последующей продаже – если квартира будет продана позже‚ то при реализации может возникнуть НДФЛ с учетом срока владения (минимальный срок владения для освобождения – 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения).
Рекомендации по оформлению дарения
- Составить письменный договор дарения и нотариально удостоверить его (обязательно для недвижимости).
- Указать в договоре точную стоимость объекта (лучше – рыночную‚ подтверждённую выпиской из ЕГРН или отчетом независимого оценщика).
- Сохранить все документы: договор‚ выписку из ЕГРН‚ квитанцию об оплате государственной пошлины за регистрацию права.
- При получении дара от близкого родственника – подавать декларацию не требуется‚ но рекомендуется хранить документы на случай проверки.
- Если даритель – не близкий родственник‚ заранее подготовить средства для уплаты НДФЛ и рассчитать сроки подачи декларации и уплаты налога.
Получение квартиры в дар влечет за собой обязательство уплатить НДФЛ‚ если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками. Налог рассчитывается по ставке 13 % (или 15 % при превышении дохода 5 млн рублей) от рыночной стоимости объекта. Срок подачи декларации 3‑НДФЛ – 30 апреля года‚ следующего за получением дара‚ а уплата налога – до 15 июля того же года. При дарении между близкими родственниками налог не взимается. Кроме НДФЛ‚ владелец квартиры обязан ежегодно платить налог на имущество и учитывать возможные налоговые последствия при последующей продаже недвижимости.