В Чешской Республике налоговое законодательство различает резидентов и нерезидентов. Для иностранных физических лиц, которые не считаются налоговыми резидентами, важно понимать, какие доходы подлежат обложению, какие ставки применяются и как оформить декларацию. Ниже представлен подробный обзор основных положений, актуальных на 2026 год.

Кто считается налоговым нерезидентом

Согласно чешскому налоговому кодексу, физическое лицо является налоговым резидентом, если оно:

• проживает в Чехии более 183 дней в течение календарного года;
• имеет в Чехии постоянное место жительства (дом, квартиру) и centre of vital interests;
• является гражданином Чехии и имеет в стране centre of vital interests.

Все остальные лица считаются налоговыми нерезидентами. Важно отметить, что даже если человек находится в Чехии менее 183 дней, но получает доход из чешских источников, он всё равно обязан уплачивать налог с этой части дохода.

Объект налогообложения для нерезидентов

Налоговые нерезиденты облагаются налогом только с доходов, имеющих источник в Чешской Республике. К таким доходам относятся:

• заработная плата, полученная от чешского работодателя;
• доход от самостоятельной профессиональной деятельности (živnostník, OSVČ), если деятельность осуществляется на территории Чехии;
• доход от аренды недвижимости, расположенной в Чехии;
• доход от продажи недвижимости или других активов, расположенных в Чехии;
• проценты, дивиденды и роялти, выплачиваемые чешскими организациями;
• иные доходы, указанные в чешском налоговом законодательстве как имеющие источник в стране.

Доходы, полученные за пределами Чехии (например, заработная плата от иностранного работодателя, доход от зарубежных инвестиций), не подлежат налогообложению в Чехии для нерезидентов.

Ставки налогов

Подоходный налог в Чехии применяется по прогрессивной шкале. На 2026 год ставки выглядят следующим образом:

• до 1 411 200 CZK – 15 %;
• свыше 1 411 200 CZK – 23 %.

Для нерезидентов применяются те же ставки, но только к той части дохода, которая имеет источник в Чехии. Кроме того, существует базовая налоговая скидка на налогоплательщика (в 2026 году – 30 840 CZK в год), которую могут использовать и нерезиденты, если они получают доход от чешского источника и подают декларацию.

Декларирование и сроки

Налоговые нерезиденты обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию, если они получили облагаемый доход в Чехии. Основные моменты:

• Отчётный период – календарный год.
• Срок подачи декларации – до 1  апреля следующего года (при подаче через налогового консультанта срок может быть продлён до 1  июля).
• Декларация подаётся в налоговый орган финансового управления (Finanční úřad) по месту нахождения источника дохода (например, по месту аренды недвижимости или по месту работы).
• При подаче декларации необходимо приложить подтверждающие документы: трудовые договоры, выписки из банков, договоры аренды, справки о выплаченных налогах в стране источника (если применяется двойное налогообложение).

Если налог удержан у источника (например, работодателем при выплате заработной платы), то декларация может не требоваться, если сумма удержанного налога покрывает всю налоговую обязанность. Однако в большинстве случаев рекомендуется подавать декларацию для возможного получения вычетов и возврата переплаченного налога.

Льготы и вычеты для нерезидентов

Нерезиденты имеют право на определённые налоговые льготы, которые могут снизить налоговую базу:

• Базовая налоговая скидка на налогоплательщика (указанная выше).
• Вычеты по социальному и медицинскому страхованию, если такие взносы уплачиваются в Че.
• Вычеты по расходам, непосредственно связанным с получением дохода (например, расходы на обслуживание и ремонт арендуемой недвижимости, канцелярские расходы при самозанятости).
• Льготы по международным договорам о двойном налогообложении (Договор между Россией и Чехией, Договор между ЕС и Чехией и др.), которые позволяют избежать двойного налогообложения того же дохода.

Для получения льгот необходимо соответствующим образом отразить их в декларации и предоставить подтверждающие документы.

Особенности налогообложения разных видов дохода

Доход от трудовой деятельности

Если нерезидент работает по трудовому договору с чешским работодателем, налог удерживается у источника (работодателем) по ставкам, указанным выше. При этом работодатель также уплачивает социальные и медицинские взносы в размере примерно 25 % от заработной платы (часть за счёт работника, часть – за счёт работодателя).

Доход от самозанятости (živnostník, OSVČ)

Нерезиденты, зарегистрировавшиеся как самостоятельные предприниматели, должны вести бухгалтерский учёт и ежегодно подавать декларацию по подоходному налогу. Возможно применение paušální daň (фиксированного налога) при соблюдении определённых условий (годовой доход до 1 000 000 CZK и т.д.).

Доход от аренды недвижимости

Доход от сдачи в аренду квартиры, дома или коммерческой площади облагается подоходным налогом по общей ставке; Из дохода можно вычесть фактические расходы (коммунальные платежи, ремонт, налог на имущество, страхование) либо воспользоваться нормативным вычетом в размере 30 % от дохода (при условии, что фактические расходы меньше этой суммы).

Проценты, дивиденды, роялти

Эти виды дохода обычно облагаются удержанием налога у источника (например, банком при выплате процентов по вкладу). Ставка удержания может быть снижена по положениям международных договоров о двойном налогообложении (часто до 0 %–15 %).

Пример расчёта налога для нерезидента

Допустим, иностранный специалист получил в 2026 году заработную плату от чешского работодателя в размере 600 000 CZK. Социальные и медицинские взносы уже удержаны работодателем. Налоговая база – 600 000 CZK.

1. Определяем ставку: 600 000 < 1 411 200 → 15 %.
2. Налог до вычетов: 600 000 × 0,15 = 90 000 CZK.
3. Вычитаем базовую налоговую скидку: 90 000 − 30 840 = 59 160 CZK.

Если бы тот же человек получил additionally доход от аренды квартиры в размере 200 000 CZK с фактическими расходами 80 000 CZK, то налогооблагаемая база по аренде составила бы 120 000 CZK, налог – 120 000 × 0,15 = 18 000 CZK, после вычета скидки (если она ещё не использована полностью) – соответственно.

Полезные рекомендации

• Определите свой статус резидента/нерезидента до начала финансового года, чтобы правильно планировать налоги.
• При получении дохода из нескольких источников ведите отдельный учёт каждого вида дохода.
• Используйте услуги квалифицированного налогового консультанта, знакомого с международным налогообложением и чешским законодательством.
• Сохраняйте все документы (договоры, выписки, справки) минимум 10 лет – это требование чешского налогового кодекса.
• Проверяйте наличие действующего договора о двойном налогообложении между вашей страной резидентства и Чехией; он может существенно уменьшить налоговую нагрузку.

Информация актуальна на сентябрь 2026 года и основана на данных открытых источников, включая официальные разъяснения чешских налоговых органов и публикации специализированных компаний.