Вопрос о налогообложении наследства часто возникает у тех, кто получает имущество по завещанию или по закону․ Ниже подробно рассмотрено, какие обязательные платежи могут возникнуть при вступлении в наследство, а также какие налоги следует уплачивать при последующей продаже унаследованного имущества․

Налог на само получение наследства

Согласно действующему законодательству РФ, налог на наследство отсутствует․ Это значит, что при вступлении в наследство (как по завещанию, так и без него) наследник не уплачивает НДФЛ, налог на имущество или любой другой налог просто за факт получения наследства․

• Независимо от вида имущества (квартира, дом, земельный участок, автомобиль, денежные средства и т․д․) налог на само наследство не взимается․
• Исключение составляют только случаи, когда наследник получает доход от использования интеллектуальной собственности (авторские права, патенты, товарные знаки и т․п․)․ В таких ситуациях доход облагается НДФЛ по общей ставке․

Пример: наследование патента

Если наследник получает по наследству патент и начинает получать за него лицензионные отчисления, эти выплаты считаются доходом и подлежат обложению НДФЛ․ Ставка налога зависит от общего дохода физического лица (см․ раздел 2)․

Налог при продаже унаследованного имущества

Хотя сам факт наследования не облагается налогом, продажа полученного имущества может привести к возникновению налогооблагаемого дохода․ В этом случае применяются правила налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ)․

Минимальный срок владения

Для большинства видов имущества (недвижимость, транспортные средства, доли в уставном капитале и т․д․) действует правило:

• Если имущество находилось в собственности наследника более трёх лет – доход от его продажи не облагается НДФЛ;
• Если срок владения меньше трёх лет – доход подлежит обложению НДФЛ․

Срок считается с даты регистрации права собственности (например, с даты выдачи свидетельства о праве на наследство)․

Ставки НДФЛ с

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ для доходов, полученных от продажи имущества, а также для некоторых других видов доходов (дивиденды, проценты по вкладам и т․п․):

1. 13 % – на годовой доход до 2 400 000 рублей включительно;
2. 15 % – на часть дохода, превышающую 2 400 000 рублей․

При расчёте налога от продажи наследства сначала определяется налоговая база – это цена продажи минус документально подтверждённые расходы на приобретение имущества (включая стоимость, уплаченную при наследовании, если таковая имелась, а также затраты на улучшение, ремонт, государственные пошлины и т․д․)․

Пример расчёта

Иванов унаследовал квартиру в январе 2023 года и продал её в марте 2026 года за 5 000 000 руб․ Расходы на приобретение (оценка, нотариальные услуги, государственная пошлина) составили 200 000 руб․ Срок владения – более трёх лет, поэтому НДФЛ не уплачивается․

Если бы он продал квартиру в феврале 2025 года (срок владения менее трёх лет), то налоговая база составила бы:

5 000 000 – 200 000 = 4 800 000 руб․

Согласно прогрессивной шкале:

• 13 % от 2 400 000 = 312 000 руб;
• 15 % от (4 800 000 – 2 400 000) = 15 % от 2 400 000 = 360 000 руб;

Госпошлина и другие обязательные платежи при оформлении наследства

Хотя налога на наследство нет, при оформлении права на наследство наследник обязан уплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство․ Её размер зависит от степени родства и стоимости наследуемого имущества:

• Для близких родственников (дети, супруг(а), родители) – 0,3 % от стоимости имущества, но не более 100 000 руб;
• Для остальных наследников – 0,6 % от стоимости, но не более 1 000 000 руб․

Госпошлина уплачивается в органе, выдающем свидетельство (нотариус или МФЦ)․ Это не налог, а административный сбор, поэтому он не отражается в декларации 3‑НДФЛ․

Что нужно делать наследнику?

1. Оформить право на наследство – обратиться к нотариусу (или в МФЦ) и получить свидетельство о праве на наследство․ При этом уплатить госпошлину․
2. Определить срок владения – если планируется продажа, учитывайте трёхлетний период для получения льготы по НДФЛ;
3. При продаже имущества – собрать документы о расходах на приобретение (оценка, нотариальные услуги, государственная пошлина, затраты на ремонт и улучшение)․ Рассчитать налоговую базу и, при необходимости, заполнить декларацию 3‑НДФЛ․
4. Уплатить НДФЛ – если срок владения меньше трёх лет и налоговая база положительна, уплатить налог согласно прогрессивной шкале (13 %/15 %)․ Декларация подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода․

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли декларировать само получение наследства?

Нет․ Получение наследства не считается доходом и не отражается в декларации 3‑НДФЛ․

Облагается ли налогом наследство в виде денежных средств?

Нет․ Денежные средства, полученные по наследству, также не облагаются налогом при получении․ Если же эти деньги позже будут размещены на вклад и получены проценты, то проценты подлежат обложению НДФЛ (ставка 13 %/15 % в зависимости от общего дохода)․

Как быть с наследованием доли в уставном капитале организации?

Доля в уставном капитале при получении не облагаеться налогом․ При её продаже применяються те же правила: если владение менее трёх лет – доход от продажи облагается НДФЛ по прогрессивной шкале; более трёх лет – НДФЛ не уплачивается․

В России на 2026 год налог на наследство отсутствует; Налоговые обязательства могут возникнуть только при последующей продаже унаследованного имущества, если срок владения меньше трёх лет․ В этом случае применяется прогрессивная шкала НДФЛ (13 % до 2,4 млн руб и 15 % свыше этой суммы)․ Кроме того, при оформлении наследства необходимо уплатить государственную пошлину, размер которой зависит от степени родства и стоимости имущества․

Соблюдение указанных правил позволит избежать ошибок при декларировании доходов и своевременно выполнить все налоговые обязательства․