Салон красоты, оформленный как ИП, может работать на разных системах налогообложения; Выбор режима влияет на перечень обязательных платежей, их размер и порядок уплаты. Ниже подробно рассмотрены основные налоги, которые обязан платить ИП‑салон красоты, а также особенности их расчёта в 2024‑2026 гг.

Основные системы налогообложения для ИП‑салона красоты

• Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал иной режим.
• Упрощённая система налогообложения (УСН) – два варианта: «доходы» (6 %) и «доходы минус расходы» (15 %).
• Патентная система налогообложения (ПСН) – доступна при условии, что среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек и вид деятельности включён в перечень патентных видов.
• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – с 1 января 2021 года отменён, поэтому больше не применяется.

Выбор зависит от:

• объёма годового дохода;
• наличия наёмных работников;
• структуры расходов (аренда, закупка материалов, зарплата и т.д.);
• желания упростить бухгалтерский учёт.

Налоги и обязательные платежи при каждой системе

Общая система налогообложения (ОСНО)

• Налог на прибыль организаций (НДФЛ для ИП) – 13 % с net‑прибыли (доход минус подтверждённые расходы).
• НДС – 10 % или 20 % (в зависимости от вида услуг) с суммы реализации, если оборот превышает порог освобождения (с 2025 года – 60 млн руб. в год).
• Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС:
  • за себя – фиксированные суммы (в 2026 году 45 000 руб. в год);
  • за сотрудников – от 30 % от фонда оплаты труда (включая пенсионное, медицинское и социальное страхование).
• НДФЛ с выплат сотрудникам – удерживается 13 % и перечисляется в бюджет.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

• Налог при УСН «доходы» – 6 % от всей выручки (без учёта расходов).
• Налог при УСН «доходы минус расходы» – 15 % от разницы между доходом и подтверждёнными расходами.
• НДС – generally не уплачивается, если доход не превышает 60 млн руб. в год (с 2025 года освобождение от НДС для малых предприятий и ИП). При превышении порога НДС начисляется как на ОСНО.
• Страховые взносы – те же, что и при ОСНО (за себя и за сотрудников).
• НДФЛ с выплат сотрудникам – 13 % (удерживается и перечисляется).

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Патентный налог – фиксированная сумма, зависящая от потенциального дохода, определённого законодательно для вида деятельности «услуги парикмахерские, косметологические и др.» (например, в 2026 году для салона красоты в среднем городе – около 30 000 руб. за год).
• НДС – не уплачивается (патентные плательщики освобождены от НДС).
• Страховые взносы за себя – уплачиваются в фиксированном размере (как при ОСНО/УСН).
• Страховые взносы за сотрудников – если есть наёмные работники, взносы начисляются как обычно (≈30 % от ФОТ).
• НДФЛ с выплат сотрудникам – 13 %.

Изменения в налогообложении с 2026 года, влияющие на салоны красоты

• Налог на проценты по депозитам – с 2026 года доходы от процентов по банковским вкладам ИП считаются личным доходом и облагаются НДФЛ 13 %. Это увеличивает налоговую нагрузку у тех, кто держит значительные оборотные средства на счетах.
• НДС на комиссии за приём карточных платежей – ранее такие комиссии были освобождены от НДС. С 2026 года они подлежат обложению НДС (ставка 10 % или 20 % в зависимости от вида услуги). Для салонов, активно использующих эквайринг, это приводит к дополнительным расходам.
• Повышение лимитов по УСН – планируется постепенное увеличение предельного дохода для применения УСН (с 60 млн руб. до 100 млн руб. к 2028 году), что даст возможность большему числу салонов оставаться на упрощёнке.
• Изменения в расчёте страховых взносов – с 2026 года вводится дифференцированный тариф для микропредприятий (до 15 сотрудников), позволяющий снизить ставку с 30 % до 26 % при соблюдении определённых условий (например, наличие коллективного договора).

Практический пример: расчёт налогов для ИП‑салона красоты на УСН «доходы»

Предположим, что в 2026 году салон получил выручку 4 000 000 руб., имеет одного администратора и двух мастеров (всего 3 сотрудника). Расходы на закупку материалов, аренду и коммунальные услуги составили 1 200 000 руб.

1. Налог по УСН «доходы»: 6 % × 4 000 000 = 240 000 руб.
2. Страховые взносы за себя: фиксированный платёж ≈ 45 000 руб. (ПФР+ФОМС+ФСС).
3. Страховые взносы за сотрудников: фонд оплаты труда предположим 900 000 руб.; взносы ≈ 30 % × 900 000 = 270 000 руб.
4. НДФЛ с выплат сотрудникам: 13 % × 900 000 = 117 000 руб.
5. НДС: при выручке ниже 60 млн руб. – не уплачивается (освобождение с 2025 года).

Если бы тот же салон работал на ОСНО, то налог на прибыль составил бы 13 % от (4 000 000 – 1 200 000 – 900 000) = 13 % × 1 900 000 = 247 000 руб., плюс НДС (20 % от 4 000 000 = 800 000 руб.) и те же страховые взносы. ОСНО в данном случае оказался бы значительно менее выгоден из‑за высокого НДС.

Как выбрать оптимальную систему налогообложения

1. Определите годовой доход и прогнозируемый рост.
2. Оцените долю расходов, которые можно подтвердить (аренда, закупка косметики, зарплата). Если расходы высокие (> 40 % от дохода), выгоднее УСН «доходы минус расходы».
3. Проверьте, попадаете ли вы под лимиты для ПСН (не более 15 сотрудников, вид деятельности в перечне). Патент часто даёт наименьшую налоговую нагрузку при стабильном доходе.
4. Учтите предстоящие изменения (налог на депозитные проценты, НДС на эквайринг) – они могут сделать менее привлекательными варианты с большими остатками на счетах.
5. Проведите расчёт налоговой нагрузки для каждого режима (как в примере выше) и выберите тот, который даёт минимальный суммарный платёж при соблюдении всех обязательных взносов.

ИП‑владелец салона красоты платит набор обязательных платежей, который зависит от выбранной системы налогообложения:

• НДФЛ (13 %) с прибыли (ОСНО) или с дохода (УСН «доходы») / с разницы доход‑расход (УСН «доходы минус расходы»).
• НДС (10 %/20 %) – только при ОСНО или при превышении лимита освобождения от НДС (с 2025 года – 60 млн руб. в год).
• Страховые взносы за себя (фиксированные) и за сотрудников (≈30 % от ФОТ, с возможными льготами для микропредприятий с 2026 года).
• НДФЛ с выплат сотрудникам – 13 % (удерживается и перечисляется налоговым агентом).
• При ПСН – фиксированный патентный налог, без НДС и без налога на прибыль, но с теми же страховыми взносами.

С учётом грядущих изменений (налог на проценты по депозитам, НДС на эквайринг) рекомендуется периодически пересматривать выбранный режим, особенно если планируется рост оборотных средств на счетах или увеличение объёма безналичных платежей.

Правильный выбор системы налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить бухгалтерский учёт и сосредоточиться на развитии бизнеса салона красоты.