Государственные служащие Соединённых Штатов подпадают под общую налоговую систему страны, однако их положение имеет несколько особенностей, связанных с видом занятости, системой пенсионного обеспечения и некоторыми видами компенсаций. Ниже рассмотрены основные налоги, которые удерживаются из заработной платы федеральных, штатных и муниципальных сотрудников, а также особенности их налогообложения.

Федеральные налоги

• Налог на доходы физических лиц (Federal Income Tax) – рассчитывается по прогрессивной шкале, аналогично налогообложению частного сектора. Сумма удерживаемого налога зависит от уровня дохода, статуса подачи декларации (single, married filing jointly и т.д.) и количества льгот.
• Страховые взносы на социальное обеспечение (Social Security Tax) – 6,2 % от заработной платы до установленного ежегодного предела (в 2026 году – $160 200). Работодатель удерживает эту сумму и вносит соответствующий взнос от своего имени.
• Медицинский налог (Medicare Tax) – 1,45 % от всей заработной платы без верхнего предела. Для доходов выше $200 000 (single) или $250 000 (married filing jointly) применяется дополнительный налог в размере 0,9 %.

Государственные и местные налоги

Помимо федеральных удержаний, госслужащие платят налоги уровня штата и муниципалитета, если таковые существуют в их юрисдикции:

• Налог на доходы штата – ставки варьируются от 0 % (например, в Техасе, Флориде, Неваде) до более 10 % в некоторых штатах (Калифорния, Нью‑Йорк).
• Местные налоги – в некоторых городах и округах взимаются дополнительные налоги на доходы или на заработную плату (например, Нью‑Йорк‑сити, Филадельфия).

Особенности компенсаций и льгот

Некоторые виды выплат, получаемых госслужащими, могут облагаться налогом по‑особому или полностью освобождаться от налогообложения:

• Базовые надбавки за проживание (Basic Allowance for Housing, BAH) и за питание (Basic Allowance for Subsistence, BAS) – выплачиваются военнослужащим и некоторым гражданским сотрудникам, работающим за границей. Эти надбавки обычно не подлежат федеральному налогу на доходы, но подлежат страховым взносам на Social Security и Medicare.
• Компенсации за переезд и представительские расходы – при условии, что они возмещают фактически понесённые затраты и соответствуют правилам IRS, они могут быть исключены из налогооблагаемого дохода.
• Пенсионные накопления (Thrift Savings Plan, TSP) – взносы в традиционный TSP уменьшают налогооблагаемый доход в год взноса, тогда как распределения в пенсионном возрасте облагаются как обычный доход. Взносы в Roth TSP делаются после уплаты налогов, а квалифицированные выплаты освобождаются от налогообложения.

Финансовая отчётность и ограничения

Госслужащие высокого ранга (например, члены Конгресса, высокопоставленные чиновники исполнительной ветви) обязаны подавать ежегодные финансовые раскрытия (Financial Disclosure Reports). Эти документы включают информацию о доходах, активах, обязательствах и внешних источниках дохода, что способствует прозрачности и предотвращению конфликтов интересов.

Кроме того, существуют ограничения на вычеты, связанные с официальными обязанностями. После введения Закона о снижении налогов и реформе 2017 года (TCJA) большинство непокрытых расходов сотрудников (например, расходы на форму, командировки, профессиональные взносы) больше не могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода при подаче федеральной декларации.

Налогообложение госслужащих в США во многом повторяет схему налогообложения частных работников: они платят федеральный подоходный налог, взносы на Social Security и Medicare, а также государственные и местные налоги, если таковые применяются в их юрисдикции. Однако определённые виды компенсаций (надбавки за проживание, питание, некоторые возмещения расходов) могут облагаться по‑особому или быть полностью освобождены от налогообложения. Финансовая прозрачность обеспечивается через обязательные раскрытия доходов и активов для высших должностных лиц, а ограничения на вычеты связаны с последними изменениями в налоговом законодательстве.