В 2025 году налогообложение доходов по банковским вкладам регулируется положениями Налогового кодекса РФ о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). Основное правило – налог уплачивается только с той части процентного дохода, которая превышает установленный необлагаемый лимит. Ниже подробно рассмотрены размер этого лимита, ставки налога, порядок расчёта и сроки уплаты.
Как определяется необлагаемая сумма
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:
Необлагаемая сумма = Ключевая ставка Банка России × 1 000 000 рублей
На 2025 год ключевая ставка установлена на уровне 21 %. Следовательно:
- 21 % × 1 000 000 ₽ = 210 000 ₽ – сумма дохода по вкладам, с которой НДФЛ не взимается.
Если ваш совокупный доход по всем депозитам и накопительным счетам за год не превышает 210 000 ₽, налог на такие доходы не начисляется.
Ставки НДФЛ на доход по вкладам
Для части дохода, превышающей необлагаемый лимит, применяются прогрессивные ставки:
| Сумма дохода (превышение лимита) | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13 % |
| Свыше 2 400 000 ₽ | 15 % |
Таким образом, налог рассчитывается только с той части процентов, которая находится выше 210 000 ₽, а ставка зависит от общего объёма этого превышения.
Пример расчёта налога за 2025 год
Допустим, у вас три вклада, и вы получили следующие проценты:
- Вклад A – 120 000 ₽
- Вклад B – 90 000 ₽
- Вклад C – 150 000 ₽
120 000 ₽ + 90 000 ₽ + 150 000 ₽ = 360 000 ₽
Необлагаемый лимит – 210 000 ₽. Превышение:
360 000 ₽ – 210 000 ₽ = 150 000 ₽
Поскольку превышение не превышает 2 400 000 ₽, применяется ставка 13 %:
Налог = 150 000 ₽ × 13 % = 19 500 ₽
Как и когда уплачивать налог
- Получение уведомления. После завершения налогового периода (31 декабря 2025 года) ФНС формирует уведомление о налоге на доходы по вкладам и направляет его в личный кабинет налогоплательщика (или по почте).
- Срок уплаты. Налог за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Если дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
- Способы уплаты.
- Через личный кабинет на сайте ФНС России (раздел «Уплата налогов»).
- По реквизитам, указанным в уведомлении, через банк или платёжные системы.
- При наличии переплаты по другим налогам – можно зачесть переплату в счёт налога по вкладам.
Особенности и часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать декларацию 3‑НДФЛ?
Для доходов по вкладам подача декларации 3‑НДФЛ не требуется, если вы получили уведомление от ФНС и уплатили налог в срок. Декларация нужна только в случае, если вы получили доход, который не отражён в уведомлении (например, доход от вкладов в иностранных банках).
Что делать, если банк уже удержал налог?
С 2021 года банки не удерживают НДФЛ с процентов по вкладам. Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно после получения уведомления от ФНС. Если банк всё же удержал сумму, её можно вернуть, подав заявление в банк и приложив копию уведомления о налоге.
Как учитываются вклады в разных валютах?
Для расчёта налога доход по вкладам в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов. После пересчёта суммируется с доходом по рублёвым вкладам и сравнивается с необлагаемым лимитом.
Есть ли льготы для отдельных категорий граждан?
На сегодняшний день льгот по налогу на доходы по вкладам для пенсионеров, инвалидов или других социальных групп не предусмотрено. Необлагаемый лимит одинаков для всех налогоплательщиков.
- Необлагаемый лимит дохода по вкладам в 2025 году составляет 210 000 ₽ (ключевая ставка 21 % × 1 000 000 ₽).
- Налог уплачивается только с суммы, превышающей этот лимит.
- Ставка НДФЛ – 13 % для превышения до 2 400 000 ₽ и 15 % для суммы свыше 2 400 000 ₽.
- Срок уплаты налога за 2025 год – не позднее 1 декабря 2026 года.
- Уведомление о налоге приходит от ФНС после окончания налогового периода; уплата производится через личный кабинет на сайте ФНС или по реквизитам из уведомления.
Соблюдая указанные правила, вы сможете корректно рассчитать и вовремя уплатить налог на доходы по банковским вкладам, избежав штрафов и пени.