В 2026 году налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду регулируется положениями Налогового кодекса РФ и рядом нормативных актов, вступивших в силу с начала года. Ниже представлена подробная информация о сроках уплаты, порядке расчёта и способах внесения налога.

Основные сроки уплаты налога

• Ежеквартальные авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
  • за I квартал – до 25 апреля;
  • за II квартал – до 25 июля;
  • за III квартал – до 25 октября;
  • за IV квартал – до 25 января следующего года.
• Годовая декларация и окончательный расчёт – подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Окончательный налог к уплате (или возмещению) рассчитывается на основе годовой декларации и уплаченных авансов.

Как рассчитывается налог на доход от аренды

Налоговая база определяется как разница между полученным доходом от сдачи квартиры и документально подтверждёнными расходами, связанными с её содержанием и обслуживанием. К таким расходам относятся:

• коммунальные платежи (вода, электричество, отопление, газ);
• ремонт и текущее обслуживание жилья;
• услуги управляющей компании или ТСЖ;
• страховые взносы по имуществу;
• амортизация (если применяется метод начисления).

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов. Если арендодатель является индивидуальным предпринимателем и применяет упрощённую систему налогообложения (УСН), то налог рассчитывается по ставке 6 % от дохода или 15 % от разницы доходов и расходов (в зависимости от выбранного объекта налогообложения).

Где и как уплачивать налог

1. Получить ИНН и, если ещё не зарегистрированы, подать заявление на постановку на учёт в налоговую инспекцию по месту жительства.
2. Заполнить декларацию по форме 3‑НДФЛ (для физических лиц) или декларацию по УСН (для ИП).
3. Оплатить налог через:
   • личный кабинет на сайте ФНС России (nalog.ru);
   • банковские онлайн‑сервисы (по реквизитам, указанным в квитанции);
   • терминалы самообслуживания банков или почтовые отделения.
4. Сохранить подтверждающие документы (квитанции, выписки из банка) минимум 4 года в случае возможной проверки.

Изменения в 2026 году, влияющие на сроки уплаты

С 1 января 2026 года вступили в силу следующие поправки:

• Увеличен порог необлагаемого дохода от аренды до 150 000 руб. в год для физических лиц, не являющихся ИП. Доходы ниже этой суммы не требуют подачи декларации и уплаты налога.
• Введено обязательное уведомление налогового органа о начале сдачи жилья в аренду в течение 10 рабочих дней с момента подписания договора аренды.
• Для арендодателей, использующих онлайн‑платформы (например, агрегаторы краткосрочной аренды), платформы теперь выступают в роли налоговых агентов и удерживают НДФЛ при выплате вознаграждения арендодателю.

Практические рекомендации от экспертов

По материалам, предоставленным экспертами в области налогообложения недвижимости [ФИО] и [ФИО], следует учитывать следующее:

• Регулярно сверяйте полученные арендные платежи с выписками по счёту – это упростит подготовку декларации и снизит риск ошибок.
• Если вы используете услуги управляющей компании, требуйте от неё Detailed Statement of Services (распределение расходов по статьям), чтобы иметь документальное подтверждение вычетов.
• При переходе на УСН в течение года необходимо подать заявление о переходе не позднее 31 декабря предшествующего года; иначе вы останетесь на общем режиме налогообложения.
• Следите за обновлениями на официальном сайте ФНС – изменения в ставках и льготах могут происходить в течение года.

В 2026 году сроки уплаты налога на доход от сдачи квартиры в аренду остаются привычными: ежеквартальные авансы – не позднее 25‑го числа месяца после отчётного квартала, а годовая декларация – до 30 апреля следующего года. Однако появились новые льготы (повышенный необлагаемый минимум) и обязательные требования по уведомлению налоговой и взаимодействию с онлайн‑платформами. Соблюдение указанных сроков и правильное документирование доходов и расходов помогут избежать штрафов и обеспечат корректное налогообложение вашей недвижимости.