Дата подготовки материала: 11:47:36 ().
Вопрос о том, куда и как бойцы UFC платят налоги, остаётся одним из самых закрытых и часто обсуждаемых в среде ММА. Доходы спортсмена формируются из нескольких источников, и каждый из них подлежит обложению налогом в той стране, где боец считается налоговым резидентом. В данной статье мы разберём, как применяется двусторонний договор между Россией и США к доходам бойцов, как определяется их налоговое резидентство и какие шаги необходимы для корректного уплаты и возможного возврата налога.
Источники дохода бойца UFC
- Основной гонорар за бой;
- Гонорар за победу (если предусмотрен контрактом);
- Бонусы за «Выступление вечера», «Нокаут вечера» и т.п.;
- Доход от работы со СМИ (интервью, появления в подкастах, съёмки рекламы);
- Доход от спонсорских и личных брендов.
Все перечисленные суммы выплачиваются бойцу в течение 2–3 недель после поединка и образуют общий облагаемый доход.
Договор между РФ и США об избежании двойного налогообложения
Основой для расчёта налоговых обязательств служит Договор между Российской Федерацией и Соединёнными Штатами Америки от «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Согласно статье 2 данного соглашения, к доходам, получаемым в США, относится:
- Федеральный подоходный налог (за исключением налога на накопленную прибыль, налога с личных холдинговых компаний и налогов на социальное страхование);
- Государственные и местные подоходные налоги, если они подпадают под действие федерального законодательства.
Таким образом, подоходный налог, удерживаемый с доходов бойца в США, подлежит зачёту в соответствии с положениями договора.
Определение налогового резидентства бойца
Статья 4 договора устанавливает, что лицо считается резидентом того государства, в котором оно имеет постоянное жилище. Если постоянное жилище имеется в обоих государствах, резидентство определяется по принципу «центра жизненных интересов» (личные и экономические связи).
Для большинства российских бойцов центр жизненных интересов остаётся в России, несмотря на то, что они могут проводить тренировочные кэмпы в США несколько месяцев в году. Следовательно, они признаются налоговыми резидентами РФ, а доход, полученный в США, подлежит обложению в США с последующим зачётом уплаченного налога при декларировании в России.
Процедура уплаты и возврата налога в США
Практический механизм, описанный в источниках, выглядит следующим образом:
- За день до боя менеджер получает от UFC анкету для заполнения бойцом. В анкете указываются реквизиты для перечисления налога;
- После боя UFC удерживает федеральный подоходный налог (обычно около 30 % от суммы гонорара) и перечисляет его в IRS;
- В течение 10–15 дней после получения средств от UFC менеджер initiates процедуру возврата удержанного налога на указанные в анкете реквизиты (банковский счёт бойца или его представителя);
- Возвращённые средства затем декларируются в российской налоговой декларации, где к ним применяется зачёт по международному договору, что исключает двойное налогообложения.
Важно, чтобы менеджер бойца чётко соблюдал сроки и предоставлял корректные банковские реквизиты, иначе возврат может задержаться или быть отклонён.
Практические рекомендации для бойцов и их менеджеров
- Заблаговременно готовить анкету: заполнять её за день до боя, проверяя точность указания банковских данных;
- Сохранять копии всех платёжных документов: выписки из банка, подтверждения удержания налога и квитанции о возврате;
- Консультироваться с международным налоговым консультантом: особенно если боец имеет постоянное жильё и значительные экономические связи в обеих странах;
- Вести учёт всех источников дохода: включить в декларацию не только гонорары за бои, но и доходы от спонсорства, медиа‑активности и инвестиций;
- Следить за изменениями в законодательстве: ставки федерального налога и правила возврата могут корректироваться, поэтому рекомендуется ежегодно обновлять информацию.
Налогообложение доходов бойцов UFC в США построено на основе международного договора, который позволяет избежать двойного налогообложения за счёт зачёта уплаченного в США налога при декларировании в России. Ключевым моментом является правильное определение налогового резидентства и своевременное выполнение процедуры удержания и возврата налога со стороны менеджера бойца. Следуя представленным рекомендациям, спортсмены и их команды могут минимизировать налоговые риски и сосредоточиться на спортивных достижениях.
Материал подготовлен на основе открытых источников, включая статью «UFC in Law. Part 2: Налоги» (zakon.ru, ) и обсуждений в профильных сообществах.