Дата сегодняшнего дня – ․ Ниже приведён актуальный на эту дату обзор сроков уплаты основных налогов и обязательных платежей для ИП‚ применяющих наиболее распространённые режимы налогообложения․
Упрощённая система налогообложения (УСН) - Налог за год (6 % или 15 % в зависимости от объекта налогообложения) уплачивается не позднее 31 марта года‚ следующего за отчётным․
- При этом необходимо подать годовую декларацию по форме
УСН‑Декларация также до 31 марта․ - Если ИП применяет УСН с объектом «доходы»‚ а также имеет сотрудников‚ то помимо налога уплачиваются страховые взносы (см․ пункт 3)․
Патентная система налогообложения (ПСН) - Налог уплачивается в течение срока действия патента․ Если патент выдан на год‚ то платёж вносится равными частями (обычно поквартально) не позднее последнего дня каждого квартала․
- Отдельной годовой декларации не требуется․
Страховые взносы в ПФР‚ ФСС и ФОМС - Фиксированные взносы за себя (пенсионное и медицинское страхование) за календарный год должны быть уплачены не позднее 31 декабря отчётного года․ Возможна разбивка на квартальные авансы (по 1/4 суммы) с уплатой не позднее последнего дня каждого квартала․
- Дополнительный 1 % с дохода‚ превышающего 300 000 руб․‚ уплачивается не позднее 1 апреля года‚ следующего за отчётным․
- Если у ИП есть сотрудники‚ то взносы за них начисляются и уплачиваются ежемесячно (не позднее 15 числа месяца‚ следующего за отчётным)․
Налог на добавленную стоимость (НДС) – при применении ОСНО или при добровольной уплате НДС на УСН - Квартальная декларация и платёж – не позднее 20 числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом (например‚ за I квартал – до 20 апреля)․
- Годовая декларация по НДС подаётся не позднее 20 марта года‚ следующего за отчётным․ Если по результатам года возникает доплата‚ она также уплачивается до этой же даты․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при применении ОСНО - Годовая декларация формы
3‑НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным․ - Сам налог (или разница между налогом и уже уплаченными авансами) уплачивается не позднее 15 июля того же года․
- Авансовые платежи по НДФЛ (если ИП ведёт бухгалтерию и рассчитывает их самостоятельно) вносятся поквартально – не позднее 25 числа месяца‚ следующего за кварталом․
УСН‑Декларация также до 31 марта․- Налог уплачивается в течение срока действия патента․ Если патент выдан на год‚ то платёж вносится равными частями (обычно поквартально) не позднее последнего дня каждого квартала․
- Отдельной годовой декларации не требуется․
Страховые взносы в ПФР‚ ФСС и ФОМС - Фиксированные взносы за себя (пенсионное и медицинское страхование) за календарный год должны быть уплачены не позднее 31 декабря отчётного года․ Возможна разбивка на квартальные авансы (по 1/4 суммы) с уплатой не позднее последнего дня каждого квартала․
- Дополнительный 1 % с дохода‚ превышающего 300 000 руб․‚ уплачивается не позднее 1 апреля года‚ следующего за отчётным․
- Если у ИП есть сотрудники‚ то взносы за них начисляются и уплачиваются ежемесячно (не позднее 15 числа месяца‚ следующего за отчётным)․
Налог на добавленную стоимость (НДС) – при применении ОСНО или при добровольной уплате НДС на УСН - Квартальная декларация и платёж – не позднее 20 числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом (например‚ за I квартал – до 20 апреля)․
- Годовая декларация по НДС подаётся не позднее 20 марта года‚ следующего за отчётным․ Если по результатам года возникает доплата‚ она также уплачивается до этой же даты․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при применении ОСНО - Годовая декларация формы
3‑НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным․ - Сам налог (или разница между налогом и уже уплаченными авансами) уплачивается не позднее 15 июля того же года․
- Авансовые платежи по НДФЛ (если ИП ведёт бухгалтерию и рассчитывает их самостоятельно) вносятся поквартально – не позднее 25 числа месяца‚ следующего за кварталом․
- Квартальная декларация и платёж – не позднее 20 числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом (например‚ за I квартал – до 20 апреля)․
- Годовая декларация по НДС подаётся не позднее 20 марта года‚ следующего за отчётным․ Если по результатам года возникает доплата‚ она также уплачивается до этой же даты․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при применении ОСНО - Годовая декларация формы
3‑НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным․ - Сам налог (или разница между налогом и уже уплаченными авансами) уплачивается не позднее 15 июля того же года․
- Авансовые платежи по НДФЛ (если ИП ведёт бухгалтерию и рассчитывает их самостоятельно) вносятся поквартально – не позднее 25 числа месяца‚ следующего за кварталом․
3‑НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным․| Вид налога/взноса | Срок уплаты за год |
|---|---|
| УСН (годовой налог) | 31 марта следующего года |
| ПСН (если патент на год) | Поквартально‚ не позднее последнего дня квартала |
| Фиксированные страховые взносы за себя | 31 декабря отчётного года (возможна квартальная разбивка) |
| Дополнительный 1 % с дохода >300 000 руб․ | 1 апреля следующего года |
| НДС (годовая декларация и доплата) | 20 марта следующего года |
| НДФЛ (декларация 3‑НДФЛ) | 30 апреля следующего года |
| НДФЛ (уплата налога) | 15 июля следующего года |
Важно! Сроки могут изменяться в зависимости от выходных и праздничных дней – в таких случаях дата переносится на следующий рабочий день․ Также следует уточнять актуальные нормы в Налоговом кодексе РФ и письмах ФНС‚ поскольку отдельные положения (например‚ размеры фиксированных взносов) ежегодно индексируются․
Статья подготовлена на основе общедоступной информации на года и не является индивидуальной налоговой консультацией․ Для точного расчёта рекомендуется обращаться к квалифицированному налоговому консультанту или использовать официальные сервисы ФНС․