Настало сентябрь — октябрь 2026 года, и для миллионов налогоплательщиков России это означает начало активной кампании по уплате налогов за 2025 налоговый период. Федеральная налоговая служба (ФНС России) запустила массовую рассылку уведомлений, а сроки оплаты приближаются. В этой статье мы подробно разберем, какие налоги нужно заплатить, как рассчитываются суммы, какие изменения вступили в силу и как проверить свои начисления через Личный кабинет налогоплательщика.

Ключевые даты и дедлайны

Самое важное правило, которое нужно запомнить: имущественные налоги за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

• Налоговый период: 2025 год (с 1 января по 31 декабря 2025 г.).
• Срок уплаты: до 1 декабря 2026 года включительно.
• Рассылка уведомлений: начинается заранее (в сентябре — октябре 2026 г.), чтобы у налогоплательщиков было достаточно времени на проверку и оплату.

Важно: Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году 1 декабря — вторник, поэтому сдвига срока не предусмотрено.

Какие налоги входят в уведомление за 2025 год?

В едином налоговом уведомлении (ЕНУ) за 2025 год физические лица найдут начисления по трем основным имущественным налогам:

1. Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, недвижимость, в т.ч. полученная в долевой собственности).
2. Земельный налог (участки ИЖС, ЛПХ, дачные, под гаражи и т.д.).
3. Транспортный налог (автомобили, мотоциклы, яхты, снегоходы и другое транспортное средство).

Также в уведомлении может быть отражен НДФЛ, который не удержал налоговый агент (работодатель), либо по доходам, полученным из источников, не являющихся налоговыми агентами (например, продажа имущества, владение менее минимального срока, выигрыши в лотереях и т.д.).

Основные изменения и нюансы расчета за 2025 год

Транспортный налог на электромобили

Важное пояснение от ФНС (в т.ч. УФНС по Крыму): владельцы электромобилей уплачивают транспортный налог за 2025 год на общих основаниях. Льготы по транспортному налогу на электротранспорт на федеральном уровне не предусмотрены (за исключением отдельных регионов, где могут действовать региональные льготы/нулевые ставки). Необходимо внимательно проверять ставку в своем субъекте РФ.

Налог на проценты по вкладам (НДФЛ)

За 2025 год сохраняется механика расчета НДФЛ с доходов в виде процентов по банковским вкладам и счетам:

• Расчет производится налоговым органом автоматически на основе данных от банков.
• Применяется необлагаемый лимит: 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в течение года (для 2025 года лимит будет рассчитан по ставкам 2025 года).
• Облагается только сумма процентов, превышающая лимит.
• Ставка НДФЛ: 13% для резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год), 15%, для резидентов (часть дохода свыше 5 млн руб.) и 30% для нерезидентов.

Данный налог также будет включен в уведомление к оплате до 1 декабря 2026 года.

Индексация кадастровой стоимости

Налог на недвижимость и земельный налог рассчитываются на основе кадастровой стоимости объектов. В 2025 году в ряде регионов проводилась индексация кадастровой стоимости (коэффициент Кт), что могло привести к увеличению налоговой базы и, как следствие, суммы налога по сравнению с 2024 годом. ФНС объясняет рост сумм в уведомлениях именно этим фактором, а также изменением дефлектора потребительских цен.

Налоговые вычеты и льготы

Не забывайте, что налог рассчитывается уже с учетом предоставленных льгот (например, на одну недвижимость каждого вида для пенсионеров, инвалидов и др.) и налоговых вычетов (например, 20 кв.м для квартиры, 10 кв.м для комнаты, 6 соток для земельного участка). Если вы не подали заявление на льготу ранее, она может не быть применена автоматически — нужно обратиться в ФНС.

Как получить и проверить уведомление?

С 2021 года бумажные уведомления по почте практически не рассылаются (кроме случаев, когда налогоплательщик лично подал заявление на получение бумажного варианта). Основной способ — электронный.

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ)

Это главный инструмент контроля. В сентябре, октябре 2026 года пользователи ЛК ФЛ получают push-уведомления и письма на почту о появлении новых документов.

Алгоритм действий:

1. Заходите в ЛК ФЛ (сайт nalog.gov.ru или приложение «Налоги ФНС России»).
2. Переходите в раздел «Налоги» → «Уведомления» или «Мои налоги».
3. Открываете уведомление за 2025 год.
4. Внимательно сверяете данные:
   • Список объектов недвижимости/транспорта/земли (нет ли лишних, которых у вас нет, или отсутствующих).
   • Кадастровую стоимость и долю владения.
   • Примененные льготы и вычеты.
   • Рассчитанную сумму налога.

Если вы обнаружили ошибку (например, объект продан в 2024 году, но налог пришел за 2025, или не учтена льгота), можно направить уведомление об уточнении сведений прямо через ЛК ФЛ (кнопка «Сообщить об ошибке» / «Уточнить сведения»).

Способы оплаты налогов

Оплатить начисленные суммы можно множеством удобных способов без комиссии (при оплате через банки-партнеры ФНС или системой быстрых платежей):

• Через Личный кабинет ФЛ (банковской картой, через СБП, с баланса ЕНС).
• Приложение «Налоги ФНС России» (сканирование QR-кода из уведомления).
• Сервис «Оплата налогов» на сайте ФНС (без авторизации, по ИНН).
• Интернет-банк / мобильное приложение вашего банка (раздел «Налоги», «Госуслуги», «Платежи» → QR-код или реквизиты из уведомления).
• Через терминалы самообслуживания и отделения банков (по QR-коду или реквизитам).
• Почтовые отделения «Почты России».

Рекомендация: Лучше всего оплачивать заранее (в ноябре), чтобы избежать технических сбоев в последний день и начисления пени за просрочку.

Что делать, если уведомления нет, но налог, кажется, должен быть?

• Проверьте папку «Спам» в почте и уведомления в приложении.
• Зайдите в ЛК ФЛ в раздел «Налоги» — иногда уведомление приходит, но пуш не сработал.
• Если объекта нет в ЛК, возможно, информация о праве собственности еще не поступила из Росреестра. Нужно подождать или обратиться в ФНС с заявлением о регистрации объекта налогообложения;
• Если сумма налога по конкретному налогу (например, транспортный) менее 100 рублей (или 300 рублей суммарно по всем имущественным налогам — уточняйте актуальные пороги в ФНС), уведомление может не формироваться, но долг висит в ЛК.

Последствия неуплаты к 1 декабря 2026 года

При несвоевременной оплате:

1. Начисляются пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день).
2. По истечении 3 месяцев с момента наступления просрочки (то есть после 1 марта 2027 года) ФНС имеет право направить в суд требование о взыскании долга (если сумма превышает 3000 руб.).
3. Судебный пристав может списать средства со счетов, ограничить выезд за границу, наложить арест на имущество.

Чек-лист на к концу ноября 2026 года

• [ ] Зашел в ЛК ФЛ / приложение «Налоги ФНС».
• [ ] Открыл уведомление за 2025 год.
• [ ] Проверил все объекты недвижимости, земли, транспорт.
• [ ] Убедился, что применены все положенные льготы и вычеты.
• [ ] При необходимости подал уточнение через ЛК или обратился в ФНС.
• [ ] Оплатил полную сумму (или по каждому налогу отдельно) до 1 декабря 2026 года.
• [ ] Сохранил квитанции/чеки об оплате (в ЛК они фиксируются автоматически в разделе «Платежи»).

Краткие ответы на частые вопросы (FAQ)

Мне пришло уведомление на машину, которую я продал в 2024 году. Что делать?

В ЛК ФЛ нажмите на объект → «Сообщить об ошибке» → выберите «Объект не принадлежит мне» → укажите дату продажи (из ДКП/акта приема-передачи) и прикрепите скан договора. ФНС проверит данные в ГИБДД/Росреестре и пересчитает налог.

Я пенсионер, почему меня не освободили от налога на квартиру?

Льгота на пенсионеров дается на один объект каждого вида (одну квартиру ИЛИ один дом ИЛИ один гараж и т.д.). Если у вас несколько квартир, налог платится по остальным. Также льгота не дается автоматически на объекты, оформленные после назначения пенсии — нужно подать заявление в ФНС (можно через ЛК или МФЦ);

Как оплатить налог, если я нахожусь за границей?

Через ЛК ФЛ (доступен из-за рубежа, иногда требуеться VPN для входа на госсайты, но лучше использовать приложение «Налоги ФНС» или оплату через интернет-банк российского банка по реквизитам из уведомления). Оплата картой «Мир» или через СБП доступна удаленно.

Нужно ли платить налог за 2025 год, если я получил уведомление только в октябре 2026 года?

Да. Срок уплаты устанавливается Налоговым кодексом (ст. 363 НК РФ) — 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Дата получения уведомления сроку не влияет. Уведомление присылается заранее для удобства.

Материал подготовлен на основе информации ФНС России и открытых источников на октябрь 2026 года. Для получения индивидуальной консультации обращайтесь в контакт-центр ФНС по телефону ### или в инспекцию по месту жительства.