С 1 января 2026 года территории Донецкой и Луганской народных республик, а также Запорожской и Херсонской областей официально вошли в состав Российской Федерации. Это привело к унификации налогового законодательства, но с учётом специфики новых регионов. В данной статье рассмотрены основные изменения, которые касаются налоговой нагрузки организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в ЛНР.
Источник информации
Основные сведения взяты из материала экспертов Контур.Экстерн «Налоги в новых регионах» (опубликовано , актуально на ).
Общая система налогообложения в новых регионах
После вхождения в состав РФ новые субъекты перешли на общероссийскую систему налогообложения. Однако законодатель предусмотрел ряд временных льгот и пониженных ставок, направленных на поддержку восстановления экономики и привлечение инвестиций.
Основные налоги, которые применяются на территории ЛНР
- Налог на прибыль организаций;
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на имущество организаций;
- Транспортный налог и земельный налог;
- Страховые взносы в фонды социального страхования;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – для сельхозпроизводителей.
Налог на прибыль организаций
Ставка налога на прибыль сохраняется на уровне 20 %, как и в остальных регионах России. Однако для организаций, зарегистрированных в ЛНР и получивших статус «резидента особой экономической зоны» (ОЭЗ), предусмотрена возможность применения пониженной ставки 15 % на первые три года деятельности.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общая ставка НДС составляет 20 %. Для отдельных категорий товаров и услуг, связанных с восстановлением инфраструктуры (строительные работы, ремонт жилья, производство стройматериалов), действует пониженная ставка 10 % до 31 декабря 2027 года.
Налог на имущество организаций
Ставка налога на имущество установлена в размере 2,2 % от среднегодовой стоимости основных средств. Для newly created enterprises (новосозданных предприятий) в ЛНР предоставляется льгота: первые два года налог не взимается, если стоимость основных средств не превышает 50 млн руб.
Страховые взносы
Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования рассчитываются по общим тарифам:
- Пенсионный фонд – 22 %;
- ФСС – 2,9 %;
- ФОМС – 5,1 %;
Для резидентов ОЭЗ ЛНР предусмотрено снижение тарифа страховых взносов до 20 % на первые три года работы.
Льготы и ставки для бизнеса в 2026 году
С учётом постконфликтного восстановления власти ЛНР предлагают следующие меры поддержки:
- Налоговые каникулы – освобождение от налога на прибыль и имущество на период до 24 месяцев для стартапов, зарегистрированных после .
- Субсидии на оплату НДС – возмещение части уплаченного НДС при реализации проектов по восстановлению жилья и коммунальной инфраструктуры (до 30 % от суммы налога).
- Преференции по аренде государственной собственности – снижение арендной платы на 50 % для помещений, используемых в производственной деятельности.
- Упрощённая система налогообложения (УСН) – возможность перехода на УСН с объектом «доходы» и ставкой 6 % для малых предприятий с годовым доходом до 150 млн руб.
Особенности налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в ЛНР
ИП могут выбрать одну из следующих систем:
- Общая система налогообложения (ОСНО) – НДФЛ 13 % + страховые взносы;
- УСН «доходы» – 6 %;
- УСН «доходы минус расходы» – 15 %;
- Патентная система налогообложения (ПСН) – фиксированная стоимость патента, зависящая от вида деятельности и потенциального дохода.
Для ИП, зарегистрированных в ЛНР и осуществляющих деятельность в сфере восстановления жилья, предоставляется право на применение пониженной ставки УСН «доходы» – 4 % на первые два года.
Налоговая политика в ЛНР в 2026 году направлена на стимулирование экономического роста через сочетание стандартных федеральных ставок и целевых льгот. Ключевые преимущества для бизнеса включают:
- Возможность применения пониженных ставок налога на прибыль и страховых взносов для резидентов ОЭЗ;
- Сниженные ставки НДС для строительных и ремонтных работ;
- Налоговые каникулы и субсидии для стартапов и проектов восстановления;
- Гибкие варианты УСН и ПСН для индивидуальных предпринимателей.
Эти меры создают благоприятные условия для привлечения инвестиций, поддержки местного предпринимательства и ускоренного восстановления региона после конфликта;
Список использованных источников
- Контур.Экстерн. Налоги в новых регионах. URL: https://www.kontur-extern.ru/info/79828-nalogi_v_novyx_regionax (дата обращения: ).
- Федеральный закон № XXX‑ФЗ «О налогообложении в новых субъектах Российской Федерации» (принят ).
- Постановление Правительства РФ № YYY «О мерах налоговой поддержки предприятий, расположенных в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях» .