Армения привлекает россиян относительно низкой налоговой нагрузкой, простой системой администрирования и наличием договора об избежании двойного налогообложения. Ниже представлен обзор основных налогов, которые могут касаться физических и юридических лиц с российским гражданством, проживающих или ведущих деятельность в Армении.
Кто считается налоговым резидентом Армении?
Согласно армянскому налоговому кодексу, физическое лицо считается налоговым резидентом, если оно:
- находится в Армении более 183 дней в течение календарного года;
- имеет центр жизненных интересов (семья, недвижимость, основной источник дохода) в Армении;
- является гражданином Армении и постоянно проживает в стране.
Если вы не соответствуете этим критериям, вы считаетесь нерезидентом и облагаетесь налогом только по доходам, полученным из источников в Армении.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Для резидентов Армении действует прогрессивная шкала:
- до 2 000 000 драмов в год – 22 %;
- свыше 2 000 000 драмов – 26 %.
Для нерезидентов ставка фиксирована – 20 % от дохода, полученного в Армении (например, заработная плата за работу в армянской компании, доход от сдачи в аренду недвижимости и т.д.).
Важно: если вы являетесь налоговым резидентом России и одновременно резидентом Армении, применяется положение договора о двойном налогообложении (см. пункт 4).
Налог на прибыль организаций
Компании, зарегистрированные в Армении, платят налог на прибыль по ставке 18 %. Для определенных видов деятельности (например, IT‑парк, свободные экономические зоны) предусмотрены льготные ставки или полное освобождение на определенный период.
НДС (налог на добавленную стоимость)
Стандартная ставка НДС в Армении – 20 %. Некоторые товары и услуги облагаются пониженной ставкой 0 % (экспорт, международные перевозки) либо освобождаются от НДС (медицинские услуги, образование, финансовые операции).
Договор о избежании двойного налогообложения между Россией и Арменией
Договор, действующий с 1998 года, предусматривает:
- зачет налога, уплаченного в одной стране, против налога, подлежащего уплате в другой (метод зачета);
- освобождение от налогообложения в одной стране, если доход уже облагается в другой (метод освобождения);
- пониженные ставки удержания при выплате дивидендов (5 %), процентов (0 %–10 %) и роялти (0 %–5 %).
При получении дохода в Армении россиянин может заявить о применении договора в своей российской налоговой декларации, тем самым избежав двойного уплаты налога на тот же доход.
Особенности для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП)
Армения предлагает упрощенный режим налогообложения для ИП:
- Патентная система – фиксированный ежемесячный платеж в зависимости от вида деятельности и региона (например, для торговли – от 5 000 драмов в месяц).
- Упрощенная система – налог на оборот по ставкам от 1,5 % до 5 % (в зависимости от вида деятельности) без необходимости ведения полной бухгалтерии.
Для россиян, планирующих вести фриланс или небольшое дело, эти режимы могут быть выгоднее обычного НДФЛ.
Как подать декларацию и уплатить налоги - Получить идентификационный номер налогоплательщика (ТИН) в Службе государственных доходов Армении.
- Вести учет доходов и расходов (при упрощенных системах – достаточно книги учета доходов).
- Заполнить годовую налоговую декларацию формы № 1‑НДФЛ (физические лица) или формы № 2‑НД (организации) и подать её до 1 апреля следующего года.
- Оплатить налог через банк, онлайн‑банкинг или терминалы самообслуживания (оплата производится в драмах).
Многие процедуры можно выполнить онлайн через официальный портал e-tax.am.
Полезные советы для россиян - Определите свой статус резидента как можно раньше – это повлияет на объем отчетности и ставки налогов.
- При получении дохода из обеих стран используйте договор о двойном налогообложении: получайте справку об уплаченном налоге в одной стране и предъявляйте её в другой.
- Если планируете открыть компанию, рассмотрите возможность регистрации в свободной экономической зоне (например, в Ереванском IT‑парке) для получения налоговых льгот.
- Следите за изменениями в армянском налоговом законодательстве – ставки и льготы могут корректироваться ежегодно.
- При работе с местными контрагентами уточняйте, кто является агентом по удержанию НДС и НДФЛ, чтобы избежать непредвиденных удержаний.
Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для принятия решений рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или юристу, знакомому с законодательством Армении и России.