Ближнее зарубежье – это страны, formerly part of the Soviet Union, с которыми Россия поддерживает тесные экономические и политические связи. Ниже представлен обзор основных налоговых ставок и особенностей налогового законодательства в этих государствах на момент 10 сентября 2026 года.
Российская Федерация Ключевые налоги - Налог на прибыль организаций – 20 % (федеральная ставка).
- НДС – стандартная ставка 20 %, пониженные 10 % и 0 % для отдельных категорий товаров и услуг.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – прогрессивная шкала: 13 % до 5 млн руб., 15 % от 5 млн до 20 млн руб., 18 % свыше 20 млн руб.
- Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС – общая ставка 30 % от фонда оплаты труда (22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС).
- Налог на прибыль организаций – 20 % (федеральная ставка).
- НДС – стандартная ставка 20 %, пониженные 10 % и 0 % для отдельных категорий товаров и услуг.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – прогрессивная шкала: 13 % до 5 млн руб., 15 % от 5 млн до 20 млн руб., 18 % свыше 20 млн руб.
- Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС – общая ставка 30 % от фонда оплаты труда (22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС).
Примечание: С 1 января 2027 года вступает в силу закон 241‑ФЗ от 26 июля 2026 года, который вводит дополнительный налог на сверхприбыль крупных корпораций (ставка 5 % на прибыль свыше 1 млрд руб.) и уточняет правила применения НДС к цифровым услугам.
Республика Беларусь - Налог на прибыль – 18 % (стандартная ставка).
- НДС – 20 % (пониженная ставка 10 % для отдельных товаров и услуг);
- Налог на доходы физических лиц – 13 % (плоская ставка).
- Социальные отчисления – 34 % от заработной платы (28 % в Пенсионный фонд, 6 % в Фонд социальной защиты).
Беларусь сохраняет режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности (розничная торговля, общественное питание и др.) – ставка варьируется от 5 % до 15 % в зависимости от региона и вида деятельности.
Республика Казахстан - Корпоративный подоходный налог – 20 % (стандартная ставка).
- НДС – 12 % (пониженная ставка 0 % для экспорта и отдельных социально значимых товаров).
- Личный подоходный налог – 10 % для доходов до 30‑кратного МРОТ, 20 % свыше этого порога.
- Обязательные пенсионные взносы – 10 % от заработной платы (работник) + 10 % (работодатель).
- Социальный налог – 3,5 % (работодатель) в Фонд социального страхования.
С 2025 года в Казахстане действует режим налога на добавленную стоимость для цифровых услуг – иностранные поставщики должны регистрироваться и уплачивать НДС по ставке 12 % при предоставлении услуг казахстанским потребителям.
Республика Армения - Налог на прибыль – 18 % (стандартная ставка).
- НДС – 20 % (пониженная ставка 0 % для экспорта и отдельных товаров).
- Налог на доходы физических лиц – прогрессивная шкала: 22 % до 2 млн драмов, 26 % от 2 млн до 5 млн драмов, 30 % свыше 5 млн драмов.
- Обязательные пенсионные взносы – 5 % от заработной платы (работник) + 5 % (работодатель) в накопительную пенсионную систему.
- Социальные отчисления – 2 % (работодатель) в Фонд социального страхования.
Армения предоставляет налоговые льготы для IT‑компаний: сниженная ставка налога на прибыль 5 % при условии, что не менее 80 % дохода формируется от экспорта программного обеспечения.
Кыргызская Республика - Налог на прибыль – 10 % (стандартная ставка).
- НДС – 12 % (пониженная ставка 0 % для экспорта и отдельных социально значимых товаров).
- Налог на доходы физических лиц – 10 % (плоская ставка).
- Обязательные пенсионные взносы – 10 % от заработной платы (работник) + 10 % (работодатель).
- Социальный налог – 2 % (работодатель) в Фонд социального страхования.
Кыргызстан предлагает специальный налоговый режим для свободных экономических зон (СЭЗ): освобождение от налога на прибыль и НДС на срок до 10 лет для инвестиций в производственные проекты.
Республика Таджикистан - Налог на прибыль – 13 % (стандартная ставка).
- НДС – 18 % (пониженная ставка 0 % для экспорта и отдельных товаров).
- Налог на доходы физических лиц – 13 % (плоская ставка).
- Обязательные пенсионные взносы – 4 % от заработной платы (работник) + 6 % (работодатель).
- Социальные отчисления – 2,5 % (работодатель) в Фонд социального страхования.
Таджикистан ввёл налог на добычу полезных ископаемых (роялти) – ставка варьируется от 5 % до 15 % в зависимости от вида ресурса и объёма добычи.
Республика Узбекистан - Налог на прибыль – 15 % (стандартная ставка).
- НДС – 15 % (пониженная ставка 0 % для экспорта и отдельных социально значимых товаров).
- Налог на доходы физических лиц – прогрессивная шкала: 12 % до 150 млн сум, 20 % от 150 млн до 300 млн сум, 25 % свыше 300 млн сум.
- Обязательные пенсионные взносы – 12,5 % от заработной платы (работник) + 12,5 % (работодатель).
- Социальный налог – 2 % (работодатель) в Фонд социального страхования.
С 2024 года в Узбекистане действует режим налога на добавленную стоимость для электронных услуг – иностранные поставщики должны регистрироваться в налоговой системе и уплачивать НДС по ставке 15 % при оказании услуг узбекским потребителям.
Сравнительная таблица основных ставок (2026 г.)
| Страна | Налог на прибыль | НДС | НДФЛ (стандартная/прогрессивная) | Пенсионные взносы (раб.+рабд.) |
|---|---|---|---|---|
| Россия | 20 % | 20 % | 13‑18 % (прогрессивная) | 22 % + 2,9 % + 5,1 % |
| Беларусь | 18 % | 20 % | 13 % (плоская) | 28 % + 6 % |
| Казахстан | 20 % | 12 % | 10‑20 % (прогрессивная) | 10 % + 10 % |
| Армения | 18 % | 20 % | 22‑30 % (прогрессивная) | 5 % + 5 % |
| Кыргызстан | 10 % | 12 % | 10 % (плоская) | 10 % + 10 % |
| Таджикистан | 13 % | 18 % | 13 % (плоская) | 4 % + 6 % |
| Узбекистан | 15 % | 15 % | 12‑25 % (прогрессивная) | 12,5 % + 12,5 % |
- Налоговая нагрузка на корпорации наиболее низкая в Кыргызстане (10 % налога на прибыль) и умеренная в Узбекистане и Таджикистане (15 % и 13 % соответственно).
- НДС варьируется от 12 % (Казахстан, Кыргызстан) до 20 % (Россия, Беларусь, Армения). При планировании экспортно‑импортных операций стоит учитывать возможность применения нулевой ставки.
- Налог на доходы физических лиц в большинстве стран представлен плоской ставкой (10‑13 %), что упрощает расчёт заработной платы для иностранных сотрудников. В России, Армении и Узбекистане применяются прогрессивные шкалы.
- Социальные отчисления составляют значительную часть стоимости труда. Наиболее высокие суммарные ставки наблюдаются в России (~30 %) и Беларуси (~34 %).
- Специальные режимы (СЭЗ, льготы для IT, налог на цифровые услуги) предоставляют дополнительные возможности для оптимизации налоговой нагрузки при соблюдении условий резидентства и объёма экспортной деятельности.
При принятии решений о выходе на рынки ближнего зарубежья рекомендуется проводить детальный налоговый due‑diligence, учитывая не только ставки, но и особенности администрирования, требования к отчётности и доступные налоговые льготы.
Информация актуальна на основе данных, доступных к 10 сентября 2026 года. Для получения официальных разъяснений следует обращаться к национальным налоговым кодексам и консультироваться с местными налоговыми консультантами.