Налогообложение трудового дохода в Турции регулируется Законом о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu) и администрируется Турецкой налоговой администрацией (GİB — Gelir İdaresi Başkanlığı)․ Система отличается прогрессивной шкалой ставок и обязательными социальными взносами (SGK), которые удерживаются непосредственно у источника выплаты — у работодателя․ Ниже представлен подробный разбор актуальных правил, ставок и расчетов на 10 сентября 2026 года․

Подоходный налог (Gelir Vergisi): прогрессивная шкала

Турция применяет прогрессивную шкалу подоходного налога для физических лиц․ Ставки варьируются от 15% до 40% в зависимости от размера годовой налогооблагаемой базы; Важно: ставки одинаковы для наемных работников, самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП), однако самозанятые имеют право уменьшать налогооблагаемую базу за счет профессиональных расходов (аренда офиса, реклама, транспорт и т․д․)․

Налоговые квоты (ставки) на 2026 год

ГИБ ежегодно пересчитывает границы квот с учетом коэффициента переоценки (ревальвации)․ Ниже приведены ориентировочные пороги для 2026 года (точные цифры публикуются ежегодно Коммунике ГИБ):

• До 15%: доход до нижнего порога (базовая квота)․
• 20%: доход в пределах второй квоты․
• 27%: доход в пределах третьей квоты․
• 35%: доход в пределах четвертой квоты․
• 40%: доход, превышающий верхнюю границу четвертой квоты (максимальная ставка)․

Примечание: Налоговая система не зависит от страны налогового резидентства физического лица или компании — резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с дохода из источников в Турции, но по одной и той же шкале․

Социальные взносы (SGK — Sosyal Güvenlik Kurumu)

Помимо подоходного налога, с заработной платы удерживаються обязательные социальные страховые взносы․ Они формируют права на пенсию, медицинское обслуживание, пособия по безработице и декретные выплаты․

Распределение взносов (стандартные ставки):

Вид взноса	Доля работодателя	Доля работника
Краткосрочные риски (болезнь, материнство, производственная травма)	2% (травматизм варьируется 1–6․5%)	0%	~2%
Долгосрочные риски (старость, инвалидность, потеря кормильца)	11%	9%	20%
Общее медицинское страхование (Genel Sağlık Sigortası)	7․5%	5%	12․5%
Безработица (İşsizlik Sigortası)	2%	1%	3%
~22․5%	15%	~37․5%

Плафон (потолок) взносов: Ежегодно устанавливается верхний предел дохода, с которого начисляются взносы (обычно в 7․5 раз выше минимальной зарплаты)․ Доход выше потолка не облагается взносами SGK (но облагается подоходным налогом)․

Нижний порог: Минимальная заработная плата служит основой для расчета минимальных взносов․

Формирование Brutto (Грязная) и Netto (Чистая) зарплаты

Понимание разницы между Brutto (Gross) и Netto (Net) критически важно при переговорах о зарплате․

• Brutto (Грязная/Брутто): Полная стоимость сотрудника для компании до удержаний․ Включает базовую зарплату + долю работодателя по SGK (~22․5%)․
• Стоимость к выплате (Gross Employee / Brüt Maaş): Сумма в трудовом договоре․ От неё удерживают долю работника по SGK (15%) и подоходный налог․
• Netto (Чистая/Нетто): Сумма, фактически поступающая на карту сотрудника․ Netto = Brutto (договорная) ─ 15% SGK (работник) ─ Подоходный налог (после вычета налоговых льгот)․

Пример расчета (упрощенно):

1. Договорная зарплата (Brutto): 100 000 TRY․
2. Удержание SGK работника (15%): -15 000 TRY․ Налогооблагаемая база для подоходного налога: 85 000 TRY․
3. Расчет подоходного налога по прогрессивной шкале от 85 000 TRY (с учетом налогового минимума/льготы)․

Для точных расчетов рекомендуется использовать официальные калькуляторы (Gelir Vergisi & SGK Hesaplama), где нужно выбрать режим Gross → Net, указать период, месяц и настроить ставки SGK․

Минимальная заработная плата (Asgari Ücret) в 2026 году

Согласно данным на сентябрь 2026 года, установлена следующая минимальная зарплата:

• Брутто (Brüt Asgari Ücret): 28 075 турецких лир (TRY)․
• Нетто (Net Asgari Ücret): Рассчитывается после удержания 15% SGK и подоходного налога (с учетом налоговой льготы на минимум)․

Минимальная зарплата пересматривается дважды в год (январь и июль) Комиссией по определению минимальной зарплаты (Asgari Ücret Tespit Komisyonu)․

Региональные различия и средние зарплаты

Официальная статистика (TÜİK) и кадровые агентства фиксируют значительный разброс средних зарплат по регионам и отраслям:

• Стамбул, Анкара, Измир: Самые высокие зарплаты, особенно в IT, финансах, инженерии и управлении․
• Анталья, Мерсин, Бурса: Выше среднего в туризме, логистике и промышленности․
• IT-сфера: Зарплаты часто привязаны к доллару/евро или выплачиваются в валюте (для резидентов ТЕХНОПАРКов есть льготы), что делает их значительно выше рыночного среднего․
• Туризм/Сфера услуг: Часто ориентированы на минимальную зарплату + чаевые/сезонные бонусы․

Налоговые льготы и вычеты (Муафiyetler ve İndirimler)

С налогооблагаемой базы (после вычета SGK работника) уменьшаются:

• Персональная льгота (Müstahak Kısmı / Minimum Yaşam İndirimi): Ежегодно устанавливаемая сумма, не облагаемая налогом (аналог налогового минимума)․ Для 2026 года сумма актуализирована ГИБ․
• Льгота на супруга(у): Если супруг(а) не работает и не имеет дохода․
• Льгота на детей: За каждого ребенка до 18 лет (или до 25 лет при обучении) предусмотрена фиксированная сумма вычета․
• Профессиональные расходы: Для наемных работников существует стандартный вычет (определяемый процентом от дохода или фиксированной суммой), покрывающий расходы на дорогу, питание, форму и т;д․ Самозанятые вычитают реальные документированные расходы․
• Пожертвования и взносы: В пользу государственных учреждений, фондов помощи и т․д․ (в установленных пределах)․

Особенности для иностранцев и налоговое резидентство

Ключевым фактором является статус налогового резидента:

• Резидент (пребывание > 6 месяцев в календарном году): Облагается налогом со всего мирового дохода․ Имеет право на все льготы (персональная, на детей, супруга)․
• Нерезидент: Облагается налогом только с дохода из источников в Турции (зарплата за работу в Турции, доход от недвижимости в Турции)․ Право на персональную льготу и льготы на иждивенцев сохраняется (в соответствии с налоговыми конвенциями), но могут быть ограничения․

Важно: Гражданство не определяет налоговый статус․ Иностранцы с ВНЖ/Видом на жительство, проживающие в Турции > 183 дней, автоматически становятся налоговыми резидентами․

Сроки и порядок уплаты

• Работодатель (агент по удержанию): Ежемесячно удерживает налог и SGK, перечисляет в бюджет/СГК до 23-го числа следующего месяца (для SGK) и до 26-го числа (для подоходного налога — через банк/электронно)․
• Годовая декларация: Наемные работники, получающие зарплату только у одного работодателя, освобождены от подачи годовой декларации (работодатель выдает справку о доходах и удержанном налоге к концу марта след․ года)․ Декларация нужна, если есть дополнительные доходы (аренда, фриланс, дивиденды) или для возврата переплаты․

Налог на недвижимость и инвестиции (контекст)

Хотя статья посвящена зарплатам, полезно знать: в Турции нет налога на богатство или ежегодного налога с капитала для физлиц․ Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду входит в общую базу подоходного налога (прогрессивная шкала)․ Продажа недвижимости, владенной более 5 лет, освобождается от подоходного налога (кроме коммерческой недвижимости в определенных случаях)․

Практический чек-лист для сотрудника и работодателя

Для сотрудника:

1. Уточните в оффере: сумма Brutto (договорная) или Netto (на руки)․
2. Проверьте правильность расчета SGK (15% с Brutto) в зарплатной ведомости (Bordro)․
3. Предоставьте в HR/бухгалтерию справки для льгот: свидетельство о браке, свидетельства о рождении детей, справку об обучении детей старше 18 лет․
4. Сохраняйте ежемесячные ведомости (Bordro) и годовую справку (Gelir Vergisi Beyannamesi / Muafiyet Belgesi) для возможного возврата налога или визовых целей․

Для работодателя:

1. Своевременно перечисляйте SGK (до 23-го) и подоходный налог (до 26-го) следующего месяца․
2. Ежегодно в январе применяйте новые коэффициенты ревальвации к налоговым квотам и потолку SGK․
3. Корректно оформляйте приказы о зарплате и премиях — они являются основой для расчета базы SGK․
4. Используйте интегрированные HR/бухгалтерские системы (LOGO, E-Fatura/Е-Леджер, Mikro, Parasut) для автоматизации расчетов и отчетности (SGK Hizmet Bildirimi, Gelir Vergisi Muafiyet Listesi)․

Налогообложение заработной платы в Турции в 2026 году остается прогрессивным (15–40%) с высокой нагрузкой социальными взносами (~37․5% совокупно, из которых 15% платит работник)․ Главные изменения года обычно касаются пересчета налоговых квот, потолка SGK и размера минимальной зарплаты (актуально: 28 075 TRY брутто)․ Грамотный расчет «на руки» (Netto) требует учета всех действующих льгот․ Для сложных случаев (нерезиденты, множественные доходы, сток-опционы) рекомендуется консультация с сертифицированным финансовым консультантом (Mali Müşavir) или налоговым адвокатом․

---

Данные актуальны на 10 сентября 2026 года․ Ставки, квоты и минимальная зарплата могут меняться решениями Президента, Кабинета Министров и Коммунике ГИБ (GİB)․ Перед принятием финансовых решений сверяйтесь с официальными публикациями на gib․gov․tr и sgk․gov․tr․