Дата актуализации: .
Краткий вывод
При покупке квартиры на вторичном рынке покупатель обычно не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в момент сделки. Налоговая нагрузка в основном ложится на продавца‚ однако у покупателя появляются другие обязательства и возможности:
- уплата налога на имущество физических лиц после регистрации права собственности;
- возможность получить имущественный налоговый вычет (возврат части ранее уплаченного НДФЛ);
- оплата государственной пошлины за регистрацию сделки и‚ при необходимости‚ нотариальных и риэлтерских услуг.
Налоги‚ которые не платит покупатель при сделке
НДФЛ при покупке
Налог на доходы физических лиц взимается только с дохода‚ полученного от продажи имущества. Поскольку покупка недвижимости не считается доходом‚ НДФЛ не удерживается при передаче денег продавцу.
НДС
Для вторичного жилья НДС не применяется‚ так как сделка осуществляется между физическими лицами (или между физлицом и организацией‚ не являющейся плательщиком НДС).
Что платит покупатель после сделки
Налог на имущество физических лиц
После регистрации права собственности в ЕГРН покупатель становится собственником и обязан уплачивать ежегодный налог на имущество:
- База налогообложения – кадастровая стоимость объекта (или её часть‚ если объект находится в совместной собственности).
- Ставка определяется местными властями и обычно находится в диапазоне 0‚1 % – 0‚3 % от кадастровой стоимости.
- Налог начисляется с даты регистрации права собственности и уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря следующего года.
Государственная пошлина за регистрацию
Для внесения записи о переходе права собственности в ЕГРН необходимо оплатить государственную пошлину:
- Для физических лиц – 2 000 руб. (при подаче документов через МФЦ или Росреестр в электронном виде).
- При подаче бумажного заявления – 2 200 руб.
Нотариальные и риэлтерские услуги (не налог‚ но обязательные расходы)
Хотя эти платежи не относятся к налогам‚ они часто включаются в общую стоимость сделки:
- Нотариальное удостоверение договора купли‑продажи – от 5 000 руб. до 15 000 руб. в зависимости от региона и стоимости объекта.
- Услуги риэлторского агентства – обычно 3 % – 5 % от цены квартиры (может быть согласовано иначе).
Имущественный налоговый вычет для покупателя
Даже если при покупке налог не удерживается‚ покупатель может вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ через имущественный налоговый вычет.
Кто может претендовать?
- Граждане РФ‚ получившие доход‚ облагаемый НДФЛ (например‚ заработная плата‚ доход от сдачи в аренду и т.п.).
- Сделка должна быть зарегистрирована в ЕГРН после 1 января 2014 г. (для вычета по покупке жилья).
- Объект недвижимости должен находиться в собственности покупателя и использоваться для собственных жилищных нужд.
Размер вычета
Максимальная сумма вычета составляет 2 000 000 руб. (или фактически потраченная сумма‚ если она меньше). Налог к возврату рассчитывается как:
НДФЛ к возврату = 13 % × (сумма вычета‚ но не более 2 000 000 руб.)
Пример: если вы купили квартиру за 3 000 000 руб.‚ вы можете вернуть 13 % от 2 000 000 руб. = 260 000 руб.
Как оформить вычет?
- Собрать документы: договор купли‑продажи‚ акт приёма‑передачи‚ выписку из ЕГРН‚ платежные документы (квитанции‚ выписки из банка) подтверждающие оплату.
- Заполнить декларацию 3‑НДФЛ за год‚ в котором была зарегистрирована собственность.
- Подать декларацию в налоговую инспекцию (лично‚ через МФЦ или в электронном виде через сайт ФНС).
- После камеральной проверки налоговая вернет деньги на указанный банковский счёт или зачтёт их в качестве переплаты по другим налогам.
Особенности при покупке в ипотеку
Если покупка осуществляется за счёт ипотечного кредита‚ налоговые последствия для покупателя не меняются:
- НДФЛ не удерживается при получении кредита.
- Имущественный налоговый вычет можно получить независимо от источника средств (собственные средства или заёмные).
- Проценты по ипотеке также могут быть учтены при получении социального налогового вычета (если выплачиваются проценты по ипотечному кредиту на жилье‚ приобретённое после 1 января 2014 г.).
Полезные рекомендации
- Перед сделкой уточните кадастровую стоимость объекта – она влияет на будущий налог на имущество.
- Сохраняйте все платёжные документы и выписки из ЕГРН – они понадобятся для вычета.
- Если вы планируете продать купленную квартиру в ближайшие годы‚ учитывайте минимальный срок владения (как правило‚ 5 лет‚ либо 3 года при наследовании‚ дарении или приватизации) – иначе при продаже вам придётся уплатить НДФЛ с прибыли.
- При оформлении ипотеки уточните у банка возможность получения вычета по процентам – это дополнительно снизит налоговую нагрузку;
Статья подготовлена на основе актуального законодательства РФ и общедоступных источников информации на дату . Для уточнения индивидуальных ситуаций рекомендуется консультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или юристом.