Общая система налогообложения (ОСНО) – это «классический» режим, при котором организация уплачивает все основные налоги, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Для большинства крупных и средних компаний ОСНО остаётся наиболее привычной и понятной схемой налогообложения. Ниже подробно рассмотрим, какие именно налоги должны платить ООО на ОСНО в 2026 году, какие ставки действуют, а также сроки и порядок уплаты.

Основные налоги на ОСНО для ООО в 2026 году

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – ставка 20 % (льготная 10 % для отдельных категорий товаров, работ и услуг).
• Налог на прибыль организаций – ставка 20 % (с учётом возможных льгот и вычетов).
• Налог на имущество организаций – ставка зависит от региона, в среднем от 0,1 % до 2,5 % от среднегодовой стоимости основных средств.
• Транспортный налог – уплачивается за транспортные средства, зарегистрированные на организацию; ставки устанавливаются субъектами РФ.
• Земельный налог – если ООО владеет земельными участками, налог рассчитывается от кадастровой стоимости.
• Взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) – начисляются на фонд оплаты труда сотрудников.

Все перечисленные налоги и взносы являются обязательными для ООО, находящегося на ОСНО. Ниже – детали по каждому из них.

НДС на ОСНО

Ставки и объекты обложения

• Основная ставка – 20 %.
• Льготная ставка – 10 % (продовольственные товары, детские товары, книги, некоторые медицинские изделия и т.п.).
• Нулевая ставка – применяется при экспорте товаров, оказании услуг, связанных с внешнеэкономической деятельностью, а также при реализации certain международных перевозок.

Сроки уплаты и отчётности

• НДС уплачивается ежемесячно (по итогам каждого календарного месяца) не позднее 20‑го числа следующего месяца.
• Декларация по НДС подаётся также ежемесячно, срок – не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• При наличии права на возмещение НДС (например, при экспорте) заявление о возмещении подаётся вместе с декларацией.

Пример расчёта

ООО реализовало товары на сумму 1 000 000 руб. без НДС. Ставка НДС – 20 %.

НДС = 1 000 000 × 20 % = 200 000 руб.
Сумма к уплате в бюджет = 200 000 руб.

Если часть реализации подпадает под льготную ставку 10 %, расчёт ведётся пропорционально.

Налог на прибыль организаций

Ставка и база налогообложения

• Ставка налога на прибыль – 20 %.
• База – разница между доходами и расходами, подтверждёнными документально (при соблюдении условий главы 25 НК РФ).
• Можно применять вычеты по амортизации, резервам на сомнительные долги, расходам на и т.д.

• Налог на прибыль уплачивается квартальными авансами (по итогам каждого квартала) не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• По итогам года подаётся годовая декларация, а окончательный расчёт (доплата или возврат) производится не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.

Пример расчёта авансового платежа

За I квартал 2026 года ООО получило прибыль до налогообложения 3 000 000 руб.

Авансовый платёж = 3 000 000 × 20 % = 600 000 руб.
Уплатить не позднее 28 апреля 2026 года.

Налог на имущество организаций

Ставка и объект налогообложения

• Объект – среднегодовая стоимость основных средств (здания, сооружения, оборудование и т.п.), принятых к учету на балансе.
• Ставка устанавливается региональными законами; в среднем по России колеблется от 0,1 % до 2,5 %.

• Налог на имущество уплачивается ежегодно не позднее 30‑го числа месяца, следующего за отчётным годом (т.е. до 30 марта следующего года).
• Декларация по налогу на имущество подаётся одновременно с уплатой.

Среднегодовая стоимость основных средств ООО – 50 000 000 руб. Ставка в регионе – 1,5 %.

Налог = 50 000 000 × 1,5 % = 750 000 руб.
Уплатить до 30 марта 2027 года (за 2026 год).

Транспортный и земельный налоги

Транспортный налог

• Объект – транспортные средства, зарегистрированные на организацию (автомобили, грузовики, спецтехника и т.д.).
• Ставки зависят от мощности двигателя и экологического класса; устанавливаются субъектами РФ.
• Уплачивается ежегодно, обычно до 5‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом). В большинстве регионов – ежеквартальные авансы с окончательной уплатой до 1 февраля следующего года.

Земельный налог

• Объект – земельные участки, находящиеся в собственности или аренде (если арендатор обязан уплачивать налог).
• База – кадастровая стоимость участка.
• Ставка устанавливается муниципальными органами; обычно от 0,3 % до 1,5 %.
• Уплачивается ежегодно не позднее 1‑го декабря года, следующего за отчётным.

Взносы во внебюджетные фонды

На фонд оплаты труда (ФОТ) сотрудников начисляются обязательные страховые взносы:

• В Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % (включая тарифы на профессиональные риски).
• В Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (на случай временной нетрудоспособности и материнства).
• В Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.

Сроки уплаты – ежемесячно, не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.

Полезные рекомендации для ведения учёта на ОСНО

1. Вести раздельный учёт доходов и расходов – это позволит корректно определять базу по налогу на прибыль и НДС.
2. Использовать электронный документооборот (ЭДО) для своевременной подачи деклараций и получения уведомлений от налоговой.
3. Планировать авансовые платежи по налогу на прибыль и НДС заранее, чтобы избежать штрафов за просрочку.
4. Следить за изменениями ставок НДС (льготные ставки могут корректироваться в течение года).
5. Проводить ревизию основных средств хотя бы раз в год – это влияет на налог на имущество и амортизационные отчисления.
6. Консультироваться с бухгалтером или аудитором при сложных операциях (экспорт, импорт, лизинг, инвестиционные вычеты).

Общая система налогообложения остаётся наиболее «полной» и прозрачной схемой для ООО, поскольку охватывает все основные налоги и обязательные взносы. В 2026 году ставки ключевых налогов (НДС – 20 %, налог на прибыль – 20 %) остались неизменными, однако важно учитывать региональные особенности (налог на имущество, транспортный и земельный налоги) и своевременно выполнять все отчётные обязательства. Правильное планирование авансовых платежей, ведение точного учёта и использование современных бухгалтерских инструментов помогут минимизировать риски штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку вашего предприятия.