Дата актуализации: (по данным из открытых источников).

Многие начинающие предприниматели задаются вопросом: если я уже оформлен по трудовому договолу и получаю зарплату, обязан ли я всё равно платить налоги и взносы как индивидуальный предприниматель (ИП)? Ответ однозначный – да. Наличие официального трудоустройства не освобождает от уплаты налогов, связанных с предпринимательской деятельностью. Однако порядок и размер платежей зависят от выбранной системы налогообложения (СНО) и от того, получаете ли вы доход от ИП.

Почему налоги ИП остаются обязательными при официальной работе?

• Трудовой договор и предпринимательская деятельность – это два разных правовых отношения. Налоговый кодекс РФ рассматривает их отдельно.
• С дохода, полученного по трудовому договору, удерживается НДФЛ (13 % или 15 % при доходах > 5 млн руб.) и делаются отчисления в фонды социального страхования работодателем.
• Доход, полученный от деятельности ИП, облагается налогами согласно выбранной СНО, а также обязательными страховыми взносами в ПФР и ФОМС (если не предусмотрено иное).

Таким образом, даже если вы получаете стабильную зарплату, вы всё равно должны отчитываться по своей предпринимательской деятельности и уплачивать соответствующие налоги.

Основные налоговые режимы для ИП в 2026 году

Ниже приведены актуальные ставки и обязательные платежи по наиболее распространённым системам налогообложения. Информация актуальна на .

Общая система налогообложения (ОСНО)

• Налог на прибыль – 20 % (для ИП, применяющих ОСНО, это налог на доходы, уменьшенный на подтверждённые расходы).
• НДС – 0 %, 10 % или 20 % в зависимости от вида деятельности (при превышении порога 2 млн руб. за квартал – обязателен).
• Обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС – фиксированные суммы (см. ниже).

Упрощённая система налогообложения (УСН)

• Объект «Доходы» – ставка 6 % от полученного дохода.
• Объект «Доходы минус расходы» – ставка 15 % (в некоторых регионах возможны пониженные ставки 5‑12 %).
• НДС не уплачивается (за исключением случаев, когда ИП является плательщиком НДС по отдельным операциям).
• Фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС – обязательны, если не применены льготы (например, для ИП без сотрудников и с доходом до 300 000 руб. в год можно уменьшить взносы на сумму страховых premiums).

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Стоимость патента рассчитывается как потенциальный доход × ставка 6 % (в некоторых регионах – 4‑6 %).
• Патент выдаётся на конкретный вид деятельности и срок от 1 до 12 месяцев.
• НДС не уплачивается.
• Обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС сохраняются (фиксированные);

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

• Доступна с 2023 года для ИП и ООО, не имеющих сотрудников и с доходом до 60 млн руб. в год.
• Ставка – 8 % от дохода (или 20 % от дохода минус расходы, если выбрано такое условие).
• НДС не уплачивается.
• Страховые взносы в ПФР и ФОМС заменяются единым платежом в размере 6 % от дохода (включается в общий налог).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

• Применяется производителями сельскохозяйственной продукции.
• Ставка – 6 % от дохода, уменьшённого на подтверждённые расходы.
• НДС не уплачивается (за исключением экспорта).
• Страховые взносы в ПФР и ФОМС – фиксированные, как и при ОСНО/УСН.

Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятые»)

• Ставка – 4 % при работе с физическими лицами, 6 % при работе с юридическими лицами/ИП.
• Не предусматривает уплату НДС и страховых взносов в ПФР/ФОМС (взносы можно делать добровольно).
• Важно: ИП, одновременно зарегистрированный как самозанятый, не может применять НПД к доходам, полученным в рамках своей предпринимательской деятельности, если эта деятельность уже облагается другой СНО.

Обязательные страховые взносы для ИП (фиксированные)

Независимо от выбранной СНО, ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), если иное не предусмотрено законом (например, при АУСН). Размеры на 2026 год:

• ПФР – 32 448 руб. в год (≈ 2 704 руб. в месяц).
• ФОМС – 8 424 руб. в год (≈ 702 руб. в месяц).

Если годовой доход ИП превышает 300 000 руб., к фиксированному платежу добавляется 1 % от суммы дохода, превышающей этот порог (в ПФР).

При наличии сотрудников ИП также уплачивает страховые взносы за них (полис «Страховые взносы за сотрудников»).

Льготы и исключения

• ИП, не имеющие дохода (нулевая деятельность), всё равно должны платить фиксированные взносы, если не получили освобождение (например, в связи с отпуском по уходу за ребёнком до 1,5 лет – можно подать заявление на «кредитные каникулы» по взносам).
• Для ИП, применяющих АУСН, фиксированные взносы заменяются единым налогом (см. выше).
• При получении пособия по безработице или иных государственных выплат, которые не считаются доходом от предпринимательской деятельности, взносы могут быть уменьшены или отменены на период выплаты.

Примеры расчёта налогов для ИП, работающего официально

Допустим, вы работаете по трудовому договолу с зарплатой 60 000 руб. в месяц (НДФЛ 13 % удерживает работодатель) и одновременно ведёте działalność ИП по репетиторству.

Сценарий 1: ИП на УСН «Доходы» 6 %

• Доход ИП за год – 300 000 руб.
• Налог УСН – 300 000 × 6 % = 18 000 руб.
• Фиксированные взносы – 40 872 руб. (ПФР + ФОМС).

Сценарий 2: ИП на патентной системе (стоимость патента 50 000 руб. в год)

• Налог (стоимость патента) – 50 000 руб.
• Фиксированные взносы – 40 872 руб.

Сценарий 3: ИП на АУСН (доход 400 000 руб.)

• Налог АУСН – 400 000 × 8 % = 32 000 руб. (включает страховые взносы).
• Дополнительных взносов не требуется.

Как видно из примеров, даже при официальной работе вы обязаны платить налоги и взносы за свою предпринимательскую деятельность. Выбор СНО существенно влияет на итоговую сумму.

Практический совет: как совмещать работу и ИП без лишних сложностей

1. Определитесь с СОНО до регистрации ИП. Если планируете небольшие доходы (< 600 тыс. руб./год) и не хотите вести бухгалтерию, рассмотрите УСН «Доходы» 6 % или АУСН (если подходите по критериям).
2. Ведите отдельный учёт доходов и расходов ИП. Это упростит подготовку декларации и уменьшит риск ошибок.
3. Используйте онлайн-сервисы для автоматического расчёта налогов и формирования отчётов (например, «Контур.Эльба», «Моё дело» и т.д.).
4. Своевременно платите фиксированные взносы (квартально или ежегодно), чтобы избежать пени и штрафов.
5. Проверяйте возможность вычета: если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, вы можете уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) через стандартные и социальные вычеты, но это не влияет на налоги ИП.
6. Консультируйтесь с налоговым консультантом при изменении доходов или смены вида деятельности – это поможет избежать непредвиденных платежей.

Официальное трудоустройство не освобождает от уплаты налогов и взносов как индивидуального предпринимателя. Налоговая нагрузка зависит от выбранной системы налогообложения, уровня дохода от ИП и наличия сотрудников. Даже при нулевой деятельности ИП обычно обязан платить фиксированные страховые взносы, за исключением отдельных льготных случаев (АУСН, отпуск по уходу за ребёнком и т.п.).

Поэтому, планируя совмещать работу по трудовому договолу и предпринимательскую деятельность, важно заранее выбрать оптимальную СНО, вести чёткий учёт и своевременно вносить все обязательные платежи. Это позволит избежать штрафов, сохранить законность бизнеса и сосредоточиться на росте как доходов от основной работы, так и от собственного дела.