Индивидуальный предприниматель (ИП) в России обязан уплачивать налоги и страховые взносы с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности. В зависимости от выбранной системы налогообложения (СНО) налоговая нагрузка может существенно различаться. Ниже рассмотрены основные налоги, которые ИП платит с доходов от предпринимательской деятельности в 2026 году, а также порядок их расчёта и сроки уплаты.

Основные системы налогообложения для ИП

1. Общая система налогообложения (ОСНО)
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
4. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
5. Налог на профессиональный доход (НПД) – режим для самозанятых

Каждая из этих систем определяет, какие налоги и в каком размере уплачиваются с доходов от предпринимательской деятельности.

Налоги на ОСНО

При работе на ОСНО ИП уплачивает:

• НДФЛ – налог на доходы физических лиц. База налогообложения – разница между доходами и документально подтверждёнными расходами (профессиональные налоговые вычеты по ст. 221 НК РФ).
• НДС – налог на добавленную стоимость. Основная ставка в 2026 году составляет 22 % (по отдельным операциям могут применяться пониженные ставки 10 % и 0 %).
• Налог на имущество организаций – уплачивается с объектов, используемых в предпринимательской деятельности (ставка зависит от региона).
• Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС (в зависимости от вида деятельности).

Отчётность по НДФЛ подаётся в виде декларации 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года, окончательный налог уплачивается до 15 июля.

УСН – упрощённая система налогообложения

УСН является наиболее популярной СНО среди ИП. В 2026 году действуют два варианта:

• УСН «Доходы» – налог 6 % от всех полученных доходов.
• УСН «Доходы минус расходы» – налог 15 % от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Ограничение по годовому доходу для применения УСН в 2026 году составляет 490,5 млн руб. (лимит ежегодно индексируется). При УСН ИП не уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, НДС (за исключением отдельных операций, например, импорт) и налог на имущество по объектам, используемым в бизнесе.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН доступна для определённых видов деятельности, перечисленных в НК РФ. Налог рассчитывается как фиксированная сумма, зависящая от потенциального дохода, который может получить предприниматель в выбранном виде деятельности и регионе. При ПСН:

• ИП не уплачивает НДФЛ с доходов, облагаемых патентом;
• НДС не начисляется (за исключением операций с НДС по ставке 0 %/10 % при экспорте/импорте);
• Налог на имущество не уплачивается с объектов, используемых в патентной деятельности.

АУСН – автоматизированная упрощённая система налогообложения

АУСН введена для упрощения администрирования налогов. Основные особенности:

• ИП на АУСН освобождён от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, за исключением дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %;
• НДС с внутренних операций не уплачивается;
• Налог на имущество по объектам, используемым в деятельности, также не начисляется.

Для перехода на АУСН необходимо подать заявление в ФНС и соблюсти ограничения по доходу и количеству сотрудников (аналогичные УСН).

НПД – налог на профессиональный доход (режим для самозанятых)

Хотя НПД формально относится к самозанятым гражданам, многие ИП выбирают этот режим при небольших доходах. Ставки:

• 4 % – при получении дохода от физических лиц;
• 6 % – при получении дохода от юридических лиц и ИП.

При НПД ИП не уплачивает НДФЛ, НДС и налог на имущество с доходов, подпадающих под этот режим. Однако доход, превышающий лимит 2,4 млн руб. в год, требует перехода на другую СНО.

Страховые взносы ИП

Независимо от выбранной СНО ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в:

• Пенсионный фонд РФ (ПФР);
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Фонд социального страхования (ФСС) – при наличии сотрудников или при добровольном страховании.

В 2026 году фиксированный годовой взнос составляет:

• ПФР – ~32 000 руб.;
• ФОМС – ~8 000 руб.;
• ФСС – зависит от вида деятельности и числа сотрудников (минимальный тариф – 0 %);

Если доход ИП превышает 300 000 руб. в год, к фиксированному взносу в ПФР добавляется переменная часть – 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Сроки уплаты налогов и взносов

Пример расчёта налога при разных СНО

Допустим, ИП получил доход от предпринимательской деятельности в размере 2 000 000 руб., расходы – 800 000 руб.

ОСНО

Налоговая база = 2 000 000 – 800 000 = 1 200 000 руб.
НДФЛ (13 % до 5 млн) = 1 200 000 × 0,13 = 156 000 руб;
НДС (если есть оборот, облагаемый НДС) рассчитывается отдельно.

УСН «Доходы»

Налог = 2 000 000 × 0,06 = 120 000 руб.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог = (2 000 000 – 800 000) × 0,15 = 180 000 руб.

ПСН (примерный патент)

Допустим, стоимость патента для данного вида деятельности и региона составляет 90 000 руб. в год. Это и есть сумма налога.

АУСН

НДФЛ не уплачивается (за исключением дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9 % и 35 %). Предположим, таких доходов нет → налог = 0.

НПД

Если весь доход получен от физических лиц: налог = 2 000 000 × 0,04 = 80 000 руб.

Выбор системы налогообложения напрямую влияет на то, какие налоги и в каком размере ИП уплачивает с доходов от предпринимательской деятельности:

• На ОСНО ИП платит НДФЛ (по прогрессивной шкале 13 %/15 %), НДС (22 %), налог на имущество и страховые взносы.
• УСН освобождает от НДФЛ, НДС и налога на имущество; налог составляет 6 % или 15 % от дохода/дохода минус расходы при условии, что годовой доход не превышает 490,5 млн руб.
• ПСН заменяет все перечисленные налоги фиксированной суммой патента.
• АУСН также освобождает от НДФЛ (за исключением отдельных доходов), НДС и налога на имущества.
• НПД подходит для небольших доходов (до 2,4 млн руб. в год) и предусматривает низкие ставки 4 %/6 % без НДФЛ, НДС и налога на имущество.

При планировании налоговой нагрузки рекомендуется:

1. Оценить ожидаемый годовой доход и объём расходов.
2. Сопоставить лимиты и ограничения каждой СНО.
3. Учесть вид деятельности (доступность ПСН, АУСН).
4. Рассчитать совокупную налоговую нагрузку, включая страховые взносы.
5. Обратиться к квалифицированному налоговому консультанту для оптимизации выбора СНО.

Таким образом, правильный выбор системы налогообложения позволяет существенно снизить налоговые выплаты и упростить ведение учёта и отчётности для индивидуального предпринимателя.