Наследование имущества по завещанию – один из самых распространённых способов передачи собственности между близкими людьми. Многие наследники беспокоятся о том, придётся ли им уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или другие сборы. Ниже подробно рассмотрены все налоговые и сопутствующие расходы, которые могут возникнуть при получении наследства по завещанию.
Налог на наследство в России
Согласно действующему законодательству РФ (Налоговый кодекс РФ, ст. 217), получение наследства не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что независимо от стоимости inherited имущества (квартира, дом, автомобиль, денежные средства, ценные бумаги и т.д.) наследник не обязан уплачивать 13 % НДФЛ при получении права собственности.
Это правило действует как для наследования по закону, так и для наследования по завещанию.
Госпошлина за оформление наследства у нотариуса
Хотя налог на наследство отсутствует, наследник обязан оплатить государственную пошлину за совершение нотариальных действий, связанных с оформлением наследства. Размер пошлины зависит от степени родства наследника и стоимости наследственного имущества.
- близкие родственники (дети, супруги, родители, братья и сестры) – 0,3 % от стоимости наследства, но не менее 300 руб. и не более 100 000 руб.;
- другие наследники (внуки, дяди, тети, племянники и т.п.) – 0,6 % от стоимости наследства, но не менее 600 руб. и не более 1 000 000 руб.;
- не родственные наследники (например, друзья, организации) – 0,3 % от стоимости наследства, но не менее 300 руб. и не более 100 000 руб. (по ставке, применяемой к близким родственникам, если иное не предусмотрено законом).
Госпошлина уплачивается в нотариальной конторе при подаче заявления о принятии наследства. После оплаты нотариус выдаёт свидетельство о праве на наследство, которое является основанием для последующей регистрации прав собственности в Росреестре (для недвижимости) или в других реестрах (для транспортных средств, ценных бумаг и т.п.).
Налог при последующей продаже inherited имущества
Хотя сам факт получения наследства не облагается НДФЛ, налог может возникнуть, если наследник решит продать унаследованное имущество. В этом случае применяются общие правила налогообложения доходов от реализации недвижимости и другого имущества:
- Если объект недвижимости (квартира, дом, земельный участок) находился в собственности наследника менее минимального срока владения (3 года для квартир, acquired по наследству, и 5 года для других видов недвижимости), то с полученной прибыли уплачивается НДФЛ по ставке 13 %.
- Если срок владения превышает установленный минимум, налог не уплачивается (льгота по сроку владения).
- Для движимого имущества (автомобили, ювелирные изделия, ценные бумаги) минимальный срок владения составляет 3 года.
При расчёте налоговой базы учитывается разница между ценой продажи и стоимостью имущества на момент наследования (оценка, указанная в свидетельстве о праве на наследство или независимая оценка).
Другие возможные расходы
Помимо госпошлины и потенциального НДФЛ при продаже, наследнику могут понадобиться следующие платежи:
- Оценка имущества – если требуется независимая оценка для нотариуса или для целей налогообложения при продаже.
- Регистрация прав собственности – государственная пошлина за внесение записи в ЕГРН (для недвижимости) или в ГИБДД (для транспортных средств). Размер пошлины фиксированный (например, 2 000 руб. за регистрацию права на квартиру).
- Уплата коммунальных платежей, налога на имущество физических лиц – после оформления права собственности наследник становиться плательщиком соответствующих налогов (например, налог на имущество физических лиц – 0,1 % от кадастровой стоимости недвижимости).
- Нотариальные услуги, связанные с оформлением завещания, отказом от наследства, разделом наследства и т.д. – тарифы нотариуса устанавливаются региональными нотариальными палатами.
Практические рекомендации
- Сразу после смерти наследодателя обратитесь к нотариусу для открытия наследственного дела. Это позволит избежать пропуска шестимесячного срока для принятия наследства.
- Уточните у нотариуса точный размер госпошлины, исходя из вашей степени родства и оценочной стоимости имущества.
- Если планируете продать унаследованное имущество в ближайшие годы, заранее оцените, превысит ли срок владения минимальный порог, чтобы избежать НДФЛ.
- Сохраняйте все документы: свидетельство о праве на наследство, выписку из ЕГРН, договоры купли‑продажи, чеки об оплате госпошлины и оценки. Они понадобятся при декларировании дохода при продаже.
- При возникновении вопросов по налогообложению обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на наследственном праве.
В Российской Федерации наследование по завещанию не облагается НДФЛ. Основной финансовый бременем при получении наследства является государственная пошлина за нотариальные действия, размер которой зависит от степени родства и стоимости inherited имущества. Налог на доходы физических лиц может возникнуть только при последующей продаже унаследованного имущества, если срок владения не превышает установленный минимум. Поэтому важно правильно оформить наследство, учесть все возможные расходы и, при необходимости, спланировать дальнейшее распоряжение имуществом с учётом налоговых последствий.
Информация актуальна на сентябрь 2026 года и основана на действующем Налоговом кодексе РФ и Федеральном законе «О нотариате». Для получения персональной консультации рекомендуется обращаться к нотариусу или налоговому специалисту.