В данной статье мы собрали актуальную информацию о том, какие налоги и обязательные страховые взносы платит ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения. Рассмотрены основные режимы: УСН, ОСНО, патентная система, АУСН, ЕСХН и НПД. Для каждого режима указаны ставки, перечень обязательных платежей и практические примеры расчёта.

Общие обязательные платежи ИП

Независимо от выбранной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан уплачивать:

• Фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС (пенсионное и медицинское страхование).
• Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (только если у ИП есть наёмные работники).
• Налог на имущество физических лиц (если у ИП есть объекты недвижимости, облагаемые этим налогом).

Размер фиксированных взносов в 2026 году установлен на уровне:

• ПФР – 40 % от МРОТ (минимального размера оплаты труда) за год → ≈ 34 560 ₽;
• ФОМС – 5,1 % от МРОТ за год → ≈ 4 416 ₽;
• Всего фиксированных взносов → ≈ 38 976 ₽ в год.

Если у ИП есть сотрудники, дополнительно начисляются взносы в ФСС (от несчастных случаев) – тариф зависит от класса профессионального риска и варьируется от 0,2 % до 8,5 % от фонда оплаты труда.

Налоговые режимы и их особенности в 2026 году

УСН (упрощённая система налогообложения)

УСН остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса. Предприниматель может выбрать один из двух объектов налогообложения:

• «Доходы» – налог 6 % от полученных доходов;
• «Доходы минус расходы» – налог 15 % от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Особенности 2026 года:

• Предельный доход для применения УСН увеличен до 200 млн ₽ в год;
• Предел остаточной стоимости основных средств – 150 млн ₽;
• Количество наёмных работников не должно превышать 130 человек.

Пример расчёта (объект «Доходы»):

1. ИП получил за год доход 3 000 000 ₽.
2. Налог = 3 000 000 ₽ × 6 % = 180 000 ₽.
3. К уплате добавляются фиксированные страховые взносы (≈ 38 976 ₽).

ОСНО (общая система налогообложения)

ОСНО применяется, если предприниматель не хочет или не может использовать специальные режимы. Налоговая нагрузка включает:

• НДС – ставки 0 %, 10 %, 20 % (в зависимости от вида товара/услуги);
• Налог на прибыль организаций – 20 % от прибыли (для ИП – аналог налога на доходы физических лиц, рассчитываемый по ставке 13 %/15 % в зависимости от уровня дохода);
• Налог на имущество физических лиц – 0,1 %–2,0 % от кадастровой стоимости недвижимости;
• Транспортный и земельный налоги (при наличии соответствующих объектов).

Пример: ИП получил доход 5 000 000 ₽, расходы – 3 500 000 ₽, прибыль – 1 500 000 ₽. Налог на прибыль (по ставке 13 % для дохода до 5 млн ₽) = 195 000 ₽. Добавляем НДС (если применяется) и фиксированные взносы.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент доступен для отдельных видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Стоимость патента рассчитывается как:

• Потенциальный доход (определяется законодательно для каждого вида деятельности) × ставка налога 6 % × коэффициент, зависящий от региона и продолжительности патента.

Особенности 2026 года:

• Максимальная стоимость патента увеличена до 600 000 ₽ в год;
• Разрешено совмещение патента с УСН (при условии, что доходы от патентной деятельности не превышают 60 % общего дохода).

Пример: Для розничной торговли в городе потенциальный доход – 500 000 ₽ в год. Стоимость патента = 500 000 ₽ × 6 % = 30 000 ₽. К этому добавляются фиксированные страховые взносы.

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения)

АУСН – экспериментальный режим, действующий в отдельных регионах с 2023 года и расширенный в 2026 году. Основные параметры:

• Налог – 8 % от доходов (без возможности вычета расходов);
• Отчётность ведётся в автоматическом режиме через онлайн‑кассу и систему «Мой налог»;
• Предел дохода – 150 млн ₽ в год;
• Количество сотрудников – не более 5 человек.

Пример: Доход за год – 2 000 000 ₽. Налог = 2 000 000 ₽ × 8 % = 160 000 ₽. Добавляем фиксированные взносы.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

ЕСХН применяется к производителям сельскохозяйственной продукции и переработчикам, получающим не менее 70 % дохода от сельскохозяйственной деятельности.

• Ставка налога – 6 % от дохода (без вычета расходов);
• Предел дохода – 600 млн ₽ в год;
• Обязателен учёт среднегодовой стоимости основных средств (не более 100 млн ₽).

Пример: Фермер получил доход от продажи зерна 4 000 000 ₽. Налог = 4 000 000 ₽ × 6 % = 240 000 ₽ + фиксированные взносы.

НПД (налог на профессиональный доход – режим «самозанятый»)

Хотя ИП не может одновременно быть самозанятым, стоит знать, как выглядит налоговая нагрузка для физических лиц, выбравших НПД, чтобы сравнить варианты.

• Ставка при работе с физическими лицами – 4 %;
• Ставка при работе с юридическими лицами/ИП – 6 %;
• Предел дохода – 2,4 млн ₽ в год;
• Отсутствуют фиксированные страховые взносы (взносы в ПФР и ФОМС уплачиваются добровольно).

Сравнение: При доходе 2 000 000 ₽ от работы с физлицами НПД даст налог 80 000 ₽, тогда как УСН «Доходы» – 120 000 ₽ + фиксированные взносы ≈ 158 976 ₽. Поэтому для небольших доходов НПД может быть выгоднее, но ограничен по пределу дохода и виду деятельности.

Обязанности ИП при заключении договора с обычным физическим лицом (не ИП, не самозанятым)

Когда ИП оформляет гражданско‑правовой договор с физическим лицом, которое не является предпринимателем или самозанятым, на предпринимателя возлагаются следующие обязательства:

1. Удержание и перечисление НДФЛ – если выплата относится к вознаграждению за выполнение работ (услуг) и составляет более 4 000 ₽ в месяц, ИП выступает налоговым агентом и удерживает 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн ₽) с суммы выплаты.
2. Взносы в ПФР и ФОМС – не удерживаются, так как физическое лицо не является застрахованным по обязательному страхованию в рамках трудовых отношений. Однако, если договор признаётся трудовым (по критериям ТК РФ), ИП должен оформить трудовой договор и начислять все обязательные взносы.
3. Отчётность – ИП должен отразить суммы выплат и удержанного НДФЛ в форме 2‑НДФЛ и представить её в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля следующего года.

Пример: ИП выплатил дизайнеру 50 000 ₽ за создание логотипа. НДФЛ = 50 000 ₽ × 13 % = 6 500 ₽. ИП перечисляет 6 500 ₽ в бюджет и выдаёт дизайнеру net‑выплату 43 500 ₽.

Практические рекомендации по выбору режима налогообложения в 2026 году

• Если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн ₽ и вы работаете преимущественно с физическими лицами, рассмотрите НПД (самозанятый) – минимальная нагрузка и отсутствие фиксированных взносов.
• При доходе от 2,4 млн ₽ до 60 млн ₽ и отсутствии значительных расходов выгоднее УСН «Доходы» (6 %).
• Если у вас высокие подтверждённые расходы (аренда, закупка материалов, зарплата сотрудников), выбирайте УСН «Доходы минус расходы» (15 %).
• Для видов деятельности, включённых в перечень патентной системы, и при стабильном доходе, патент может упростить учёту и снизить налог.
• Если вы работаете в сельском хозяйстве и доля сельхоздоходов превышает 70 %, ЕСХН будет оптимален.
• Для компаний с доходом выше 150 млн ₽ или с большим числом сотрудников (>130) остаётся ОСНО.
• АУСН подходит для небольших сервисных компаний, готовых к онлайн‑отчётности и не планирующих расширять штат более чем на 5 человек.

В 2026 году налоговое законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям широкий спектр систем налогообложения, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку в зависимости от объёма доходов, структуры расходов, вида деятельности и числа сотрудников. Обязательные фиксированные страховые взносы остаются неизменным элементом любой формы деятельности ИП, поэтому их необходимо учитывать при планировании финансов. При работе с обычными физическими лицами важно помнить о роли налогового агента по НДФЛ и правильно оформлять договоры, чтобы избежать рисков признания отношений трудовыми.

Надеемся, представленный свод налогов и взносов поможет вам сделать осознанный выбор режима налогообложения и построить эффективную налоговую стратегию для вашего бизнеса в 2026 году.