На 10 сентября 2026 года индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощённую систему налогообложения, обязаны уплачивать несколько видов налогов и обязательных платежей․ Ниже представлен подробный перечень, актуальный с учётом последних изменений законодательства (порог НДС = 20 млн руб․, новые правила учёта расходов и т․д․)․

Единый налог при УСН

Основной налог, заменяющий множество других сборов․ Выбирается одна из двух ставок:

• 6 % от дохода (объект налогообложения – «доходы»)․
• 15 % от разницы между доходом и документально подтверждёнными расходами (объект – «доходы минус расходы»)․

Выбор ставки зависит от структуры расходов ИП․ Если расходы составляют менее 60 % от дохода, выгоднее применять 6 %; иначе – 15 %․

НДС (налог на добавленную стоимость)

С 1 января 2026 года действует новый порог освобождения от НДС:

• Если годовой доход ИП не превышает 20 млн руб․, уплата НДС не требуется (автоматическое освобождение)․
• При превышении порога ИП становится плательщиком НДС по общей ставке 20 % (или по пониженным ставкам 10 %/0 % в зависимости от вида деятельности)․
• Возможна добровольная регистрация в качестве плательщика НДС даже при доходе ниже порога – это может быть выгодно при работе с контрагентами, требующими счёт‑фактуру с НДС․

Страховые взносы в обязательные фонды

ИП, не имеющие сотрудников, уплачивают фиксированные страховые взносы за себя․ Если есть наёмные работники – дополнительно начисляются взносы за них․

Взносы за себя (ИП без сотрудников)

• Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 34 000 руб․ в год (фиксированный платёж)․
• Фонд социального страхования (ФСС) – 8 000 руб․ в год․
• Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 6 800 руб․ в год․

При доходе свыше 300 000 руб․ в год к фиксированным платежам добавляется переменная часть: 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб․, направляется в ПФР․

Взносы за наёмных работников

• ПФР – 22 % от фонда оплаты труда․
• ФСС – 2,9 % (включая страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний)․
• ОМС – 5,1 % от фонда оплаты труда․

Налог на имущество физических лиц

Если у ИП есть объекты недвижимости, зарегистрированные на него как на физическое лицо (квартира, дом, земельный участок и т․п․), уплачивается налог на имущество физических лиц․ Ставка зависит от кадастровой стоимости и региона, обычно составляет от 0,1 % до 2,0 % годовых․

Транспортный налог

Наличие транспортных средств, зарегистрированных на ИП, обязывает уплачивать транспортный налог․ Ставка определяется мощностью двигателя (л․с․) и регионом регистрации․

Земельный налог

Если ИП является собственником земельного участка, уплачивается земельный налог․ Ставка устанавливается местными властями и зависит от категории земли и её кадастровой стоимости․

Прочие обязательные платежи и сборы

• Торговый сбор – applicable только в некоторых муниципалитетах для розничной торговли; ставка устанавливается местными нормативными актами․
• Плата за использование объектов животного мира – если деятельность связана с охотой, рыболовством и т․п․
• Экологические сборы – при осуществлении деятельности, оказывающей негативное воздействие на окружающую среду (выбросы, сбросы, отходы)․

Возможные льготы и пониженные ставки

В 2026 году сохраняются следующие преференции для ИП на УСН:

• Пониженная ставка УСН (6 % или 15 %) может быть снижена до 1 % для отдельных видов деятельности (например, производство социально значимых товаров, услуги в сфере образования и здравоохранения) при условии соблюдения критериев, установленных Налоговым кодексом․
• Освобождение от НДС при доходе ≤ 20 млн руб․ (см․ пункт 2)․
• Возможность применения вычетов по расходам при объекте «доходы минус расходы»: расходы на аренду, заработную плату, закупку материалов, амортизацию основных средств и т․д․, подтверждённые документально․
• Специальные налоговые каникулы для начинающих предпринимателей в некоторых регионах (нулевая ставка УСН на первые два года деятельности при соблюдении условий)․

Для ИП на упрощённой системе налогообложения в 2026 году основной налоговой нагрузкой является единый налог по ставке 6 % или 15 % (в зависимости от выбранного объекта)․ При превышении дохода 20 млн руб․ добавляется НДС․ Обязательны также фиксированные страховые взносы за себя и, при наличии сотрудников, взносы за них․ В зависимости от наличия имущества, транспорта и земли могут возникать налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги․ Кроме того, существуют различные местные сборы и возможные льготы, которые позволяют оптимизировать налоговую нагрузку․

Рекомендуется регулярно проверять актуальные нормативные акты (Налоговый кодекс РФ, региональные законы) и консультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы своевременно учитывать изменения и использовать все доступные преференции․