В Российской Федерации налоговая система построена по принципу трехуровневого деления: федеральные, региональные и местные налоги. Каждый уровень имеет свой перечень обязательных платежей и определенную долю поступлений в соответствующий бюджет. Ниже представлен подробный обзор действующих в 2026 году налогов, их классификации и распределения по бюджетам.
Федеральные налоги
Федеральные налоги устанавливаются исключительно Налоговым кодексом РФ и obowязчны к уплате на всей территории страны. Их поступления формируют основу федерального бюджета.
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на прибыль организаций;
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – часть зачисляется в федеральный бюджет;
- Акцизы;
- Государственная пошлина;
- Транспортный налог (в части, зачисляемой в федеральный бюджет);
- Иные федеральные сборы (например, сбор за выдачу загранпаспорта).
Региональные налоги
Региональные налоги устанавливаются субъектами РФ в рамках норм НК РФ и направляются в бюджеты субъектов (краев, областей, республик и т.д.).
- Налог на имущество организаций;
- Транспортный налог (весь – в региональный бюджет);
- Налог на игорный бизнес;
- Курортный сбор (в регионах, где он введён);
- Иные налоги, установленные законами субъектов РФ.
Местные налоги
Местные налоги и сборы устанавливаются муниципальными образованиями и поступают в бюджеты городских поселений, городских округов, сельских поселений и т.д.
- Земельный налог;
- Налог на имущество физических лиц;
- Торговый сбор;
- Плата за размещение наружной рекламы;
- Иные местные сборы, предусмотренные уставом муниципалитета.
Распределение налогов по специальным налоговым режимам
Для отдельных категорий налогоплательщиков действуют специальные режимы налогообложения. Доля их поступлений между бюджетами различается в зависимости от режима.
| Специальный режим | Доля в региональный бюджет | Доля в федеральный бюджет | Примечание |
|---|---|---|---|
| УСН (упрощённая система налогообложения) | 100 % | 0 % | Весь налог направляется в региональный бюджет. |
| АУСН (автоматизированная УСН) | 54 % | 46 % | Распределение установлено Бюджетным кодексом РФ. |
| ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) | Распределяется между региональным и федеральным бюджетами согласно нормативным актам субъекта. | — | Точные пропорции определяются региональными законами. |
| ПСН (патентная система налогообложения) | 100 % | 0 % | Поступления идут в региональный бюджет. |
| НПД (налог на профессиональный доход) | 63 % | 37 % | Доля закреплена НК РФ. |
Примеры распределения отдельных налогов
Некоторые налоги имеют фиксированное направление поступлений, независимо от выбранного режима налогообложения:
- Транспортный налог – 100 % в региональный бюджет;
- Земельный налог – 100 % в местный бюджет;
- НДФЛ – часть (примерно 15 %) зачисляется в федеральный бюджет, остальное – в бюджеты субъектов и муниципалитетов в зависимости от места жительства налогоплательщика;
- Налог на имущество организаций – полностью в региональный бюджет;
- Налог на имущество физических лиц – полностью в местный бюджет.
Понимание доли распределения налогов между федеральным, региональным и местным бюджетами необходимо для корректного планирования налоговой нагрузки, а также для оценки влияния изменений в законодательстве на доходы различных уровней власти. В 2026 году сохраняется трехуровневая структура, а специальные налоговые режимы имеют четко закрепленные пропорции поступлений, что упрощает администрирование и повышает прозрачность налоговой системы.
Для более детальной информации рекомендуется обращаться к актуальным редакциям Налогового кодекса РФ, Бюджетного кодекса РФ и нормативным актам субъектов РФ.