Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает систему социальной поддержки граждан пенсионного возраста в виде специальных льгот и освобождений. Главный принцип: пенсия сама по себе не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), однако пенсионеры, как и остальные граждане, являются плательщиками имущественных налогов, с которых они могут быть освобождены полностью или частично. В данной статье подробно разбираем, какие налоги платят пенсионеры, от чего они освобождены и как правильно оформить льготы в 2026 году.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): что облагается, а что нет

Страховые и социальные пенсии

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходы в виде пенсий, назначаемых в порядке, установленном пенсионным законодательством, не облагаются НДФЛ. Это относится к:

• страховым пенсиям по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца;
• социальным пенсиям;
• государственным пенсиям (военным, космонавтам, судьям и др.);
• пенсионным выплатам из средств НПФ (накопительная пенсия, пенсия по договору долгосрочного страхования — в пределах установленных лимитов).

Работающие пенсионеры: зарплата и взносы

Если пенсионер продолжает работать по трудовому договору или ГПХ-контракту, он становится налоговым агентом для своего работодателя/заказчика:

• С заработной платы удерживается НДФЛ (13% или 15%/18%/20% в зависимости от суммы дохода);
• Работодатель платит страховые взносы в Социальный фонд РФ (СФР) за работающего пенсионера (за исключением взноса на обязательное пенсионное страхование, если пенсионер уже получает страховую пенсию по старости — платится только взнос на ВНИМ и ОМС).

Иные доходы, подлежащие обложению НДФЛ (13/15/18/20/30%)

Пенсионеры платят НДФЛ на общих основаниях со следующих доходов:

• Проценты по банковским вкладам и счетам (на сумму превышающую безналоговый лимит, 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяца).
• Дивиденды по акциям и доли в уставных капиталах.
• Доходы от продажи ценных бумаг (акции, облигации, пайки ПИФ).
• Доходы от продажи имущества (недвижимость, авто), если срок владения меньше минимального (3 или 5 лет).
• Доходы от сдачи в аренду жилья (при оформлении НПД — 4/6%, при общем режиме — 13/15%+).
• Выигрыши в лотереях, азартных играх (30% для налоговых резидентов).

Налоговые вычеты: право на возврат 13%

Пенсионеры, имеющие официальный доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, аренда по общему режиму, продажа имущества), могут использовать социальные и имущественные вычеты:

• Имущественный вычет при покупке жилья (до 260 тыс. руб. возврата) и по процентам по ипотеке (до 390 тыс. руб.).
• Социальные вычеты: лечение (своего, супруга, родителей, детей до 18 лет), обучение (свое, братьев/сестер до 24 лет, детей до 24 лет), благотворительность, взносы в НПФ/ИИС.
• Перенос вычета на прошлые годы: В 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2025, 2024, 2023 и 2022 годы, если в те годы были налогооблагаемые доходы и не было права на вычет (например, пенсионер только вышел на пенсию, а вычет по ипотеке оформляет сейчас).

Налог на имущество физических лиц: федеральная льгота (ст. 407 НК РФ)

Это самая значительная мера поддержки. Льгота предоставляется один раз на один объект недвижимости из каждой категории.

Категории имущества, освобожденные от налога

Пенсионеры (мужчины 60+, женщины 55+), а также получатели пенсий по инвалидности, по случаю потери кормильца, социальных пенсий, имеют право не платить налог на один объект из каждого перечня:

1. Жилой дом или часть дома (доля в праве общей долевой собственности).
2. Квартира или часть квартиры.
3. Комната.
4. Гараж или машино-место (один объект).
5. Хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м, расположенная на садовом/дачном участке.
6. Творческая мастерская, ателье, студия — если пенсионер профессионально занимается творческой деятельностью.

Правило «одного объекта» и право выбора

Важно: Если у пенсионера в собственности несколько объектов одной категории (например, две квартиры), налог платится только за один из них (обычно за более дорогой/кадастровую стоимость). За второй и последующие объекты налог уплачивается на общих основаниях.

Пенсионер имеет право самостоятельно выбрать, за какой именно объект применить льготу (обычно выгоднее выбрать объект с наибольшей кадастровой стоимостью).

Как оформить льготу

С 2021 года налоговые органы применяют льготу автоматически на основании данных СФР и ЕГРН. Однако, если:

• У вас несколько объектов одной категории и вы хотите выбрать конкретный для льготы;
• Льгота не была применена автоматически (ошибка в данных);
• Вы являетесь предпенсионером (см. раздел 6);
• Объект — творческая мастерская (нужно подтвердить профессиональную деятельность);

…необходимо подать уведомление о праве на налоговую льготу через личный кабинет ФНС («Личный кабинет налогоплательщика»), МФЦ или по почте. Уведомление подается один раз, далее льгота применяется ежегодно.

Земельный налог: федеральная и региональные льготы

Федеральная льгота (ст. 391 НК РФ)

Пенсионерам предоставляется вычет 6 соток (600 кв. м) из кадастровой стоимости земельного участка при расчете налоговой базы. Налог платится только на стоимость, превышающую 6 соток.

• Если участок ≤ 6 соток — налог равен нулю.
• Если участок 10 соток — налог считается от стоимости 4 соток.

Льгота распространяется на один участок в собственности (если несколько — выбирает налогоплательщик).

Региональные льготы (законодательство субъектов РФ)

Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки (ст. 391 НК РФ):

• Полное освобождение от земельного налога (например, Москва, Санкт-Петербург и многие регионы для пенсионеров).
• Увеличение вычета сверх 6 соток.
• Снижение ставок налога.

Рекомендация: Уточните действующий закон вашего региона на сайте регионального налогового органа или в личном кабинете ФНС.

Транспортный налог: исключительно региональные льготы

Федеральным законом льготы по транспортному налогу для пенсионеров не установлены. Полномочия полностью переданы субъектам РФ (ст. 358 НК РФ).

Типовые варианты льгот в регионах:

• Полное освобождение от налога на один автомобиль (мотоцикл) определенной мощности (часто до 100–150 л.с. или без ограничений по мощности).
• Снижение ставки (коэффициент 0.1–0.5).
• Льгота на спецтранспорт (инвалидные коляски, авто инвалидов ВОВ/боевых действий).

Условия (возраст, стаж, мощность двигателя, экологический класс) зависят от закона конкретного региона. Проверить применимые льготы можно в «Калькуляторе транспортного налога» на сайте ФНС или в личном кабинете.

Государственная пошлина: льготы для пенсионеров (ст. 333.38 НК РФ)

Пенсионерам предоставляется снижение размера госпошлины при обращении в суды общей юрисдикции:

• Исковые заявления неимущественного характера (восстановление на работе, защита чести/достоинства, установление факта значения для пенсии) — 50% от установленного размера (но не менее минимального размера).
• Исковые заявления имущественного характера, пошлина уменьшается на 50% (для пенсионеров по старости, инвалидам I и II групп, участникам ВОВ).
• Апелляционные, кассационные, надзорные жалобы, 50% от размера пошлины.
• Исполнительные листы — освобождение от уплаты пошлины за выдачу исполнительного листа.

Для получения льготы в суде необходимо предоставить копию пенсионного удостоверения или справку из СФР о назначении пенсии.

Предпенсионеры: налоговые льготы до выхода на пенсию

С 2019 года (ФЗ-350) категория «предпенсионеров» (мужчины 60–65 лет, женщины 55–60 лет — за 5 лет до пенсионного возраста) приравнена к пенсионерам по имущественным налогам:

• Налог на имущество: та же льгота на один объект каждой категории (ст. 407 НК РФ).
• Земельный налог: вычет 6 соток + региональные льготы.
• Транспортный налог: региональные льготы (если законом региона предусмотрено для предпенсионеров).

Важно: По НДФЛ предпенсионеры не имеют дополнительных вычетов (стандартный вычет на детей есть, но специальный «пенсионный» вычет на доходы нет). Льгота по имущественным налогам применяется на основании уведомления в ФНС (автоматически может не сработать, так как возраст не всегда синхронизирован с базой СФР до назначения пенсии).

Порядок действий пенсионера в 2026 году: чек-лист

1. Проверьте начисления в ЛК ФНС. Зайдите в «Личный кабинет налогоплательщика» (lkfl2.nalog.ru) → раздел «Налоги» → «Начисления». Убедитесь, что по имуществу, земле, транспорту льгота применена (строка «Льгота» должна быть заполнена).
2. Скорректируйте выбор объекта льготы. Если у вас 2 квартиры и 1 дом, проверьте, снят ли налог с самой дорогой квартиры. Если нет — подайте уведомление о выборе объекта через ЛК ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Подать уведомление о праве на налоговую льготу»).
3. Оплатите налог до 1 декабря. Срок уплаты налогов за 2025 год — 1 декабря 2026 года. Пени начисляются с 2 декабря.
4. Оформите вычеты по НДФЛ. Если работали в 2023–2025 гг. и покупали жилье/лечились/учились, подайте 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля 2026 г. и заявление на возврат. Для прошлых лет (2022–2024) — подавайте декларации по форме за соответствующий год.
5. Проверьте налог на проценты по вкладам. Уведомление о налоге за 2025 год придет в ЛК ФНС в октябре–ноябре 2026 г. Срок оплаты — 1 декабря 2026 г. Льгот по этому налогу для пенсионеров нет (только общий безналоговый лимит).

Частые ошибки и мифы

Налоговая система для пенсионеров в 2026 году строится на балансе: доходы от пенсий защищены от НДФЛ, а имущественная нагрузка смягчается за счет федеральных вычетов (недвижимость, земля) и региональных решений (транспорт, дополнительные льготы по земле). Ключевая задача налогоплательщика, активно пользоваться Личным кабинетом ФНС для контроля правильности начислений и своевременного выбора объекта льготы. Не упускайте право на возврат НДФЛ за прошлые годы (до 3 лет назад) — это реальная финансовая поддержка бюджета семьи.

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться в Федеральную налоговую службу или к профессиональному налоговому консультанту.