Налоговое законодательство РФ регулярно обновляется‚ и на 10 сентября 2026 года предприниматели должны ориентироваться в актуальных ставках‚ сроках и правилах расчета обязательных платежей. Выбор системы налогообложения определяет не только сумму налогов‚ но и объем отчетности‚ порядок учета доходов и расходов. В этой статье подробно разберем‚ какие налоги платят ИП и ООО на основных режимах: ОСНО‚ УСН‚ АУСН‚ Патенте и ЕСХН‚ а также рассмотрим обязательные страховые взносы и налоги за сотрудников.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это базовый режим‚ с которого стартуют все вновь созданные организации и ИП‚ если они не подали заявление о переходе на специальный режим. На ОСНО платят наибольшее количество налогов и ведут полноценный бухгалтерский учет.

Налоги для ООО на ОСНО:

• Налог на прибыль организаций: базовая ставка 20% (3% — федеральный бюджет‚ 17% — региональный). С 2025 года для ряда категорий компаний (IT‚ СМИ и др.) сохраняются пониженные ставки.
• НДС (Налог на добавленную стоимость): ставки 20%‚ 10% (социально значимые товары) и 0% (экспорт). Платят разницу между «начисленным» и «вычетным» НДС.
• Имущественный налог организаций: платится только на имущество‚ учтенное по кадастровой стоимости (административные и деловые центры‚ торговые помещения‚ объекты недвижимости иностранных компаний).
  
  Пример: если компания владеет долей офиса с кадастровой стоимостью 6‚5 млн руб. и ставкой 2%‚ налог за год составит: 6 500 000 × 2% = 130 000 руб.
• Транспортный налог‚ Земельный налог‚ Налог на недвижимость физлиц (если на балансе есть соответствующие объекты).

Налоги для ИП на ОСНО:

• НДФЛ (Налог на доходы физических лиц): 13% с дохода до 2‚4 млн руб. в год и 15% (прогрессивная шкала) с суммы‚ превышающей 2‚4 млн руб. (ставки 15%‚ 18%‚ 20%‚ 23% в зависимости от размера дохода). ИП рассчитывает и платит его самостоятельно за себя (на доход от предпринимательства) и как налоговый агент — за сотрудников.
• НДС: те же правила‚ что и для ООО. Важно: с 2025 года ИП на УСН также становятся плательщиками НДС‚ если их доход превышает 20 млн руб. в год (на ОСНО порог отсутствует‚ платят с первой копейки).
• Имущественный налог физлиц: на недвижимость в собственности (квартиры‚ дома‚ гаражи‚ доли).
• Транспортный и Земельный налоги (при наличии объектов облагаения);

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самый популярный специальный режим для малого бизнеса. В 2026 году сохраняются два объекта налогообложения‚ но с обновленными ставками и порогами (введенными с 2025 года).

Объект «Доходы» (УСН 6% / 8%):

• Базовая ставка — 6%.
• Повышенная ставка 8% применяется‚ если доход за год превышает 200 млн руб. (с учетом дефлятора) или среднесписочная численность сотрудников более 5 человек.
• Налог уменьшается на страховые взносы за себя и сотрудников (в пределах 50% для «Доходы»‚ 100% для «Доходы минус расходы» — см. ниже).

Объект «Доходы минус расходы» (УСН 15% / 20%):

• Базовая ставка — 15%.
• Повышенная ставка 20%, при тех же условиях (доход > 200 млн руб. или сотрудников > 5).
• Минимальный налог — 1% от доходов (платится‚ если расчетный налог ниже 1% или убыток).

НДС на УСН (новая норма с 2025 года):

ИП и ООО на УСН обязаны платить НДС‚ если доход за предыдущий год превысил 60 млн руб. (переходный период до 2025 г. был 20 млн‚ с 2025 г. порог поднят до 60 млн для права не платить НДС‚ но с 2026 г. правила уже стабилизировались: платежи НДС производятся по общим правилам при превышении порога). Примечание: точные пороги дефлятора на 2026 год устанавливаются Минэкономразвития ежегодно.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Режим для самых малых бизнесов‚ введенный с 2023 года. Главная особенность, налог рассчитывает налоговый орган автоматически на основании данных онлайн-кассы и банковских счетов. Отчетность не сдается.

Ограничения АУСН (на 2026 год):

• Доход не более 200 млн руб. в год (с учетом дефлятора).
• Численность сотрудников не более 5 человек.
• Нет филиалов и представительств.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Ставки АУСН:

• АУСН «Доходы» — 8% от доходов (без вычета расходов).
• АУСН «Доходы минус расходы» — 20% от разницы (расходы учитываются по кассовому методу).

На АУСН не платят НДС (даже при превышении порогов)‚ имущественный‚ транспортный‚ земельный налоги (кроме налогов на объекты‚ облагаемые по кадастровой стоимости). Страховые взносы платятся отдельно.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Доступна только ИП без наемных работников (или с числом сотрудников до 15 человек) для определенных видов деятельности (розничная торговля‚ бытовые услуги‚ такси и др.).

• Налог, стоимость патента‚ устанавливаемая региональным законом (база — потенциальный годовой доход × 6%).
• Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев.
• Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за себя (100%) и за сотрудников (в пределах 50% от стоимости патента‚ если есть сотрудники).
• НДС‚ НДФЛ с дохода от ПСН‚ имущественные налоги бизнеса — не платятся.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный режим для организаций и ИП‚ получающих не менее 70% дохода от производства/реализации сельхозпродукции‚ рыболовства и смежных деятельностей.

• Ставка: 6% от доходов минус расходов (объект «Доходы минус расходы»).
• Освобождает от налога на прибыль (ООО)‚ НДФЛ (ИП)‚ НДС‚ имущественного‚ земельного‚ транспортного налогов.

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

Режим для физлиц и ИП без наемных сотрудников с доходом до 2‚4 млн руб. в год.

• Ставка: 4% при работе с физлицами‚ 6%, с юрлицами/ИП.
• Налог рассчитывает приложение «Мой налог»‚ платеж, до 25-го числа следующего месяца.
• Страховые взносы за себя — добровольно (можно платить за себя фиксированную сумму за год для накопления пенсионного стажа).
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору (только ГПХ с физлицами, но тогда самозанятый становится налоговым агентом по НДФЛ).

Обязательные платежи за сотрудников (для всех режимов‚ кроме НПД без найма)

Независимо от выбранной системы налогообложения‚ если у бизнеса есть работники по трудовому договору (или ГПХ с физлицами‚ не являющимися ИП/самозанятыми)‚ работодатель/заказчик обязан перечислять:

1. НДФЛ: удерживается из зарплаты сотрудника.
   • 13% — доход до 2‚4 млн руб. в год (накопленно с начала года).
   • 15%, доход от 2‚4 до 5 млн руб.
   • 18% — от 5 до 20 млн руб.
   • 20% — от 20 до 50 млн руб.
   • 23% — свыше 50 млн руб. (прогрессивная шкала с 2025 года).
2. Страховые взносы (сверх зарплаты‚ за счет работодателя): общая ставка 30% (ПФР — 22%‚ ФОМС, 5‚1%‚ ФСС — 2‚9%).
   • На доходы свыше 2 225 000 руб. в год (предел 2025 г.‚ в 2026 г. индексируется) по ПФР ставка снижается до 10% (итого 15‚1% с ФОМС/ФСС).
   • Для ИП на УСН/Патенте/АУСН взносы за сотрудников уменьшают единый налог.
3. Взнос на травматизм (0‚2% – 8‚5%), платит только работодатель‚ ставка зависит от класса профессионального риска организации.

Страховые взносы за самого предпринимателя (ИП)

ИП платит фиксированные взносы за себя ежегодно до 1 июля следующего года (авансовые платежи за текущий год не предусмотрены‚ платят за прошедший год). Суммы на 2026 год (по итогам 2025 г.‚ точные цифры 2026 г. утверждаются к концу года):

• Пенсионный фонд (ПФР): фиксированная часть + 1% с дохода свыше 300 000 руб. (потолок взноса ограничен).
• ФОМС: фиксированная часть.
• Ориентировочно сумма за 2025 год (платимая в 2026 г.) составляет около 50–53 тыс. руб. в сумме за оба фонда.

Важно: ИП на ОСНО платят НДФЛ за себя по прогрессивной шкале (13–23%) плюс эти фиксированные взносы. На УСН/Патенте/АУСН взносы за себя уменьшают налог (на 100% для Патента/АУСН «Доходы»‚ на 50% для УСН «Доходы» и 100% для УСН «Доходы минус расходы»).

Косвенные налоги (НДС и Акцизы)

Платежи‚ которые бизнес включает в цену товара/услуги и передает в бюджет:

• НДС: платят на ОСНО (все)‚ на УСН/АУСН (при превышении порогов дохода)‚ при импорте товаров‚ при выполнении работ по госзаказам (отдельные случаи).
• Акцизы: на алкоголь‚ табак‚ нефтепродукты‚ автомобили и др. Платит производитель/импортер;

Сводная таблица основных налогов по режимам (ИП / ООО)

Ключевые изменения и тренды 2026 года

1. Прогрессивная шкала НДФЛ: полностью вступила в силу с 2025 года. Бизнесмены на ОСНО и работодатели должны учитывать 5 ставок (13%‚ 15%‚ 18%‚ 20%‚ 23%) при расчете налога за сотрудников и за себя (ИП на ОСНО).
2. Пороги УСН и АУСН: лимиты по доходам (200 млн руб.) и численности (5 чел. для АУСН‚ нет жесткого лимита для УСН‚ но влияет на ставку) ежегодно индексируются дефлятором. В 2026 году они выше‚ чем в 2025 г.
3. НДС на УСН: механика «перехода» на НДС при превышении 60 млн руб. дохода за прошлый год работает стабильно. Компании должны заранее готовить учет к раздельному учету НДС.
4. Цифровизация: АУСН и НПД показывают вектор развития — налоговый орган получает данные онлайн (чеки‚ банковские выписки)‚ минимизируя отчетность.
5. ЕНВД отменен: с 2021 года ЕНВД полностью исключен из Налогового кодекса‚ в 2026 году он не применяется.

Как выбрать оптимальную систему?

Универсального рецепта нет‚ выбор зависит от:

• Маржинальности бизнеса: высокая маржа → УСН «Доходы» (6-8%) или АУСН/Патент. Низкая маржа/высокие расходы → УСН «Доходы минус расходы» (15-20%) или ОСНО (если нужны вычеты НДС).
• Контрагенты: работа с крупными компаниями на ОСНО часто требует выставления НДС (выгодно быть на ОСНО или УСН с НДС). Работа с физлицами/самозанятыми — выгоднее режимы без НДС (УСН без НДС‚ Патент‚ АУСН‚ НПД).
• Наличие сотрудников: Патент и НПД ограничивают штат. УСН/АУСН/ОСНО позволяют нанимать‚ но увеличивают нагрузку за счет взносов (30%).
• Имущество: если на балансе дорогая недвижимость по кадастру, ОСНО и УСН «Доходы» могут быть невыгодны из-за имущественного налога (на УСН/АУСН/Патент его нет‚ кроме кадастровых объектов).

В 2026 году налоговая нагрузка на бизнес в России остается дифференцированной. Основная масса малого и среднего бизнеса концентрируется на УСН (около 60-70% плательщиков)‚ растущая доля переходит на АУСН за счет простоты администрирования‚ а Патент и НПД покрывают нишу микробизнеса и саморазвития. Крупный бизнес и экспортно-ориентированные компании работают на ОСНО.

Рекомендация: перед выбором или сменой режима (смена возможна с 1 января следующего года‚ заявление сдается до 31 декабря текущего) обязательно проведите расчет «в лоб» по всем налогам и взносам за прогнозируемый год с учетом прогрессивного НДФЛ‚ новых порогов УСН и правил НДС. Используйте калькуляторы ФНС или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером.