В современной экономике всё больше людей выбирают формы работы, при которых они сами отвечают за уплату налогов и страховых взносов․ В данной статье рассмотрим, какие налоги платит индивидуально занятый человек в России, какие режимы налогообложения доступны и какие обязательства возникают при наличии наёмных сотрудников․

Кто относится к индивидуально занятым?

• Самозанятые граждане – лица, зарегистрированные в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД)․
• Индивидуальные предприниматели (ИП) – лица, ведущие предпринимательскую деятельность без создания юридического лица․
• Физические лица, работающие по найму – хотя налог удерживает работодатель, сам работник также несё ответственность за правильность расчётов и своевременную уплату взносов․

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых

Специальный налоговый режим, введённый для упрощения уплаты налогов самозанятыми гражданами, действует и в 2026 году․

• Ставки налога:
  • 4 % – при получении дохода от физических лиц;
  • 6 % – при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей․
• Годовой лимит дохода: 2,4 млн рублей․ При превышении этого порога самозанятый обязан перейти на общий режим налогообложения (например, УСН или ОСНО)․
• Обязательные платежи: помимо НПД самозанятый не уплачивает страховые взносы в ПФР и ФОМС, однако может добровольно вносить их для формирования пенсионных прав․
• Уплата: производится через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС России․

Пример: Самозанятый репетитор получает от учеников 150 тыс․ рублей в год․ Налог составит 150 000 × 4 % = 6 000 рублей․

Налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП)

ИП могут выбирать один из нескольких налоговых режимов․ Наиболее распространённые в 2026 году – упрощённая система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН)․

УСН (доходы или доходы минус расходы)

• Ставка: 6 % от дохода (объект «доходы») или 15 % от дохода минус подтверждённые расходы (объект «доходы минус расходы»)․
• НДС: с 2026 года ИП на УСН становятся плательщиками НДС при превышении порога 2 млн рублей оборота (ставка 20 % или 10 % в зависимости от вида деятельности)․
• Страховые взносы: фиксированные взносы в ПФР и ФОМС уплачиваются независимо от наличия прибыли․ В 2026 году их размер составляет 32 000 рублей в год (точное значение уточняется в законе о страховых взносах)․ Дополнительный взнос – 1 % от дохода свыше 300 тыс․ рублей․

ПСН (патентная система)

• Применяется к видам деятельности, перечисленным в Налоговом кодексе (например, розничная торговля, бытовые услуги, репетиторство)․
• Стоимость патента: определяется региональными властями и зависит от потенциального дохода, который может получить предприниматель по данному виду деятельности․
• Патент освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и страховых взносов (за исключением фиксированных взносов за себя)․

Налоги при наличии наёмных работников

Если ИП имеет сотрудников, к налоговым обязательствам добавляются:

• НДФЛ: удерживается из заработной платы работника по прогрессивной шкале (13 % до 2,4 млн рублей, 15 % от 2,4 до 5 млн, 18 % от 5 до 20 млн, 20 % от 20 до 50 млн, 22 % свыше 50 млн)․
• Страховые взносы в фонды социального обеспечения:
  • Пенсионный фонд – 22 % от заработной платы;
  • Фонд социального страхования (включая больничные и декретные) – 2,9 %;
  • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %․
• Взносы на травматизм: зависят от класса профессионального риска (от 0,2 % до 8,5 %)․
• Отчётность: необходимо сдавать расчёт по страховым взносам (РСВ), 6‑НДФЛ и справки о доходах физических лиц (2‑НДФЛ) в установленные сроки․

Важно: наличие наёмных работников не освобождает ИП от уплаты фиксированных страховых взносов за себя – они остаются обязательными независимо от того, есть ли сотрудники в штате․

Сравнительная таблица налоговых нагрузок (упрощённый пример)

Практические рекомендации для индивидуально занятых в 2026 году

1. Определите свой статус: если ваш доход не превышает 2,4 млн руб․ и вы работаете без найма сотрудников, рассмотрите регистрацию как самозанятый (НПД)․
2. Вести учёт: даже при УСН «доходы» рекомендуется фиксировать все поступления и, при необходимости, расходы – это упростит переход на другой режим при росте бизнеса․
3. Страховые взносы: не забывайте о фиксированных взносах за себя; их своевременная уплата влияет на размер будущей пенсии и право на больничные․
4. НДС: следите за оборотом, если работаете на УСН – при превышении 2 млн руб․ потребуется регистрация как плательщик НДС и сдача соответствующей декларации․
5. Отчётность: используйте сервисы ФНС России (личный кабинет, приложение «Мой налог») для подачи деклараций и уплаты налогов в срок – это снижает риск штрафов․
6. Консультация специалиста: при изменении формы деятельности (например, найм первых сотрудников) полезно получить совет от бухгалтера или налогового консультанта, чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения․

Индивидуальная занятость в 2026 году предоставляет широкий спектр налоговых режимов, каждый из которых имеет свои преимущества и ограничения․ Правильный выбор между НПД, УСН, ПСН или ОСНО зависит от объёма доходов, наличия сотрудников, вида деятельности и планов по росту бизнеса․ Соблюдение сроков уплаты налогов и страховых взносов, а также ведение прозрачного учёта помогут избежать штрафов и обеспечат стабильную работу вашего дела․

Если у вас возникли вопросы по конкретной ситуации, рекомендуется обратиться в местное отделение ФНС России или к квалифицированному налоговому консультанту․