Индивидуальные предприниматели (ИП) в Российской Федерации обязаны ежегодно перечислять обязательные страховые взносы за себя․ С 2023 года Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в Социальный фонд России (СФР)‚ однако в быту и профессиональной среде термин «взносы в Пенсионный фонд» по-прежнему широко используется для обозначения пенсионной составляющей взносов․

Статья актуальна на октябрь 2026 года и учитывает изменения‚ вступившие в силу с 2025 года‚ а также дедлайны‚ о которых напоминали официальные источники (в частности‚ ТАСС) в июне 2025 года․

Состав страховых взносов за себя

ИП платит взносы за себя в двух направлениях:

• Пенсионное страхование (в СФР): формирует право на страховую пенсию по старости и накопительную часть․
• Медицинское страхование (в СФР, ФОМС): дает право на получение бесплатной медицинской помощи по полису ОМС․

Важно: С 2023 года платежи перечисляются единым платежом (ЕНП — единый налоговый платеж) на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральную налоговую службу (ФНС)‚ а не напрямую в фонды․ ФНС сама распределяет средства по бюджетной классификации (КБК)․

Размеры взносов за 2025 и 2026 годы

Расчет взносов состоит из двух частей: фиксированной (базовой) и дополнительной 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год․

Фиксированная часть (базовые ставки)

Суммы индексируются ежегодно․ Ниже приведены актуальные фиксированные суммы на 2025 и 2026 годы (согласно Федеральному закону № 400-ФЗ и ежегодным законам о бюджете СФР):

Направление	2025 год (руб․)	2026 год (руб․)
Пенсионное страхование	50 798‚88	53 658‚80 (прогноз/индексация)
Медицинское страхование	10 159‚78	10 731‚76 (прогноз/индексация)
60 958‚66	~64 390‚56

Примечание: Точная сумма на 2026 год утверждается законом о бюджете СФР на соответствующий год․ Ориентируйтесь на официальные приказы Минтруда и СФР к концу 2025 года․

Дополнительная ставка 1% (с дохода свыше 300 тыс․ руб․)

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей‚ сверх этой суммы уплачивается 1% исключительно в пенсионное страхование (на медицинское страхование 1% не начисляется)․

Формула: (Годовой доход ― 300 000) × 1%

Плафон (максимальная сумма) на 2025 год: 277 571 рубль (соответствует доходу ~30‚7 млн руб․)․ На 2026 год плафон будет выше в связи с индексацией МРОТ и параметров фонда․

Сроки уплаты: критически важные даты

Согласно напоминаниям ФНС и ТАСС (июнь 2025 года)‚ дедлайны строгие․ Просрочка влечет начисление пени․

Сроки за 2025 год (оплачиваются в 2026 году):

• Фиксированная часть: до 1 июля 2026 года․
• Дополнительная ставка 1%: до 1 июля 2026 года․

Внимание! В новостях ТАСС от 22 и 30 июня 2025 года специально подчеркивалось: «Остался один день для уплаты страховых взносов с дохода свыше 300 тыс․ рублей за 2025 год не позднее 1 июля»․ Это означает‚ что в 2025 году (как и в 2024) дедлайн для обоих компонентов совпал — 1 июля следующего года․

Сроки за 2026 год (оплачиваются в 2027 году):

• Фиксированная часть: до 1 июля 2027 года․
• 1% с дохода свыше 300 тыс․: до 1 июля 2027 года․

Особенности расчета дохода для ставки 1%

Доход определяется в зависимости от налогового режима:

1. ОСНО (Общая система): Доход = Выручка − Расходы (документально подтвержденные)․
2. УСН «Доходы» (6%): Доход = Выручка (без вычета расходов)․
3. УСН «Доходы минус расходы» (15%): Доход = Выручка − Расходы (по закрытому реестру КНФ)․
4. Патент (ПСН): Доход = Потенциально возможный годовой доход‚ установленный субъектом РФ для вида деятельности (независимо от реальной выручки)․ Важно: На ПСН 1% платится в Пенсионный фонд (СФР) за себя‚ если потенциальный доход по патенту > 300 000 руб․
5. НПД (Самозанятость): ИП на НПД не платят фиксированные взносы за себя и 1% (платежи формируются иначе — % с выручки)․
6. ЕСХН / АУСН: Доход определяется по правилам соответствующего режима (как правило‚ кассовый метод: поступления минус выплаты)․

Уменьшение налога (авансовых платежей) за счет взносов

ИП на УСН (любой объект)‚ ПСН‚ ЕСХН‚ АУСН имеют право уменьшить подлежащий к уплате налог (авансовые платежи) на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников․

• За себя (фикс․ часть + 1%): Уменьшение возможно на 100% суммы налога/аванса (кроме УСН 15%‚ где лимит 50% до 2023 г․‚ сейчас для ИП без сотрудников — 100%‚ с сотрудниками — 50% на УСН 15%)․ Уточняйте актуальные нормы НК РФ ст․ 346․21‚ 346․32‚ 346․43․
• За сотрудников: Обычно в пределах 50% налога (для УСН 6% и ПСН — 100% за сотрудников‚ если нет уменьшения за себя)․

Условие: Взносы должны быть фактически перечислены (деньги списаны со счета) в налоговом периоде‚ за который уменьшается налог․ Для фиксированной части за 2025 год — платеж должен пройти до 31 декабря 2025 года‚ чтобы уменьшить налог за 2025 год (иначе уменьшит налог за 2026 год)․ Для 1% — платеж за 2025 год проходит до 1 июля 2026 года‚ значит‚ уменьшит налог за 2026 год (или аванс за 1 кв․ 2026)․

Как и куда платить (ЕНП / ЕНС)

С 2023 года платежи идут через Единый налоговый счет (ЕНС) в ФНС․

Реквизиты для платежа (Единый налоговый платеж — ЕНП):

• Получатель: Федеральная налоговая служба (ФНС России)․
• ИНН/КПП: ###01001․
• БИК: 044525593 (Казначейство России)․
• Счет №: 03100643000000018500 (Единый казначейский счет)․
• КБК (Код бюджетной классификации): Указывать НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО (ФНС сама распределит по КБК на основании вашего ИНН и вида платежа)․ В назначении платежа пишут: «Единый налоговый платеж․ Пополнение ЕНС»․

Рекомендуется пополнять ЕНС заранее (за несколько дней до дедлайна)‚ чтобы исключить технические задержки банка․ Проверить баланс ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП) на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФНС России»․

Отчетность по взносам

Отдельной декларации по страховым взносам за себя (РСВ) ИП не сдают․ Информация о начисленных и уплаченных взносах формируется автоматически на основании данных ЕНС․

Однако для подтверждения стажа и коэффициентов (ИПК) в СФР данные передаются из ФНС․ Рекомендуется раз в год (например‚ летом) проверять свой индивидуальный личный счет (ЛС) в СФР через Госуслуги или ЛК СФР‚ чтобы убедиться‚ что взносы зачтены корректно․

Льготы и особые случаи

• ИП‚ получившие статус в 2025/2026 г․: Фиксированная часть взносов за год регистрации уменьшается пропорционально количеству полных календарных месяцев с момента регистрации до конца года (п․ 3 ст․ 432 НК РФ)․ 1% платится от фактического дохода за период работы․
• Военнослужащие / получатели пенсии по выслуге лет: Освобождены от уплаты фиксированной части пенсионных взносов за период службы/получения пенсии (платят только медстрах и 1% при наличии дохода > 300 тыс․)․
• Родители до 1‚5 / 3 лет ребенка (в ДК): Не освобождают от взносов за себя‚ но дают право на выплату пособий за счет СФР‚ если взносы плачены․
• ИП-предприниматели старше предпенсионного возраста: Общих льгот на взносы за себя нет (в отличие от взносов за сотрудников‚ где есть снижение тарифа на 5 лет до пенсии)․

Частые ошибки и штрафы

1. Неуплата 1% вовремя․ Многие забывают про 1 июля․ Пеня начисляется за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 × сумма долга)․
2. Оплата «в нули» на ЕНС․ Если на ЕНС нет денег к дедлайну — считается просрочка․ Проверяйте баланс ЛК ФНС․
3. Неправильный расчет дохода на ПСН․ На ПСН 1% считается от потенциального дохода по патенту‚ а не от реальной выручки․ Даже если вы не работали‚ но патент был действителен — 1% платите от потенциального дохода․
4. Попытка уменьшить налог за 2025 год взносами‚ оплаченными в 2026 году․ Фиксированная часть за 2025 год должна быть оплачена до ‚ чтобы уменьшить налог за 2025 год․ 1% за 2025 год (дедлайн ) уменьшит налог за 2026 год․

Чек-лист для ИП на конец 2026 года

• [ ] Узнать точную фиксированную сумму на 2026 год (опубликуется в конце 2025 г․)․
• [ ] Рассчитать прогнозный доход за 2026 год для оценки 1%․
• [ ] Запланировать пополнение ЕНС на фиксированную часть до 31 декабря 2026 года (чтобы уменьшить налог УСН/ПСН за 2026 год)․
• [ ] Запланировать оплату 1% за 2026 год до 1 июля 2027 года․
• [ ] Проверить зачисление платежей в ЛК ФНС (баланс ЕНС) и ЛК СФР (индивидуальный личный счет)․
• [ ] Применить уменьшение налога/авансов в декларации/расчете аванса․

Уплата страховых взносов за себя, это не просто фискальная обязанность‚ а инвестиция в свою будущую пенсию и доступ к медицине․ Ключевые правила на 2025–2026 годы:

• Платим через ЕНС в ФНС (ЕНП)․
• Фиксированная часть ~61 тыс․ руб․ (2025) / ~64 тыс․ руб․ (2026)․
• 1% с дохода > 300 тыс․ руб․ — только в пенсию․
• Главный дедлайн: 1 июля следующего года (за 2025 год — )․
• Фиксированную часть выгодно оплатить до 31 декабря текущего года для уменьшения налога․

Следите за изменениями в законодательстве (Федеральные законы‚ Постановления Правительства‚ Приказы Минтруда и СФР) и своевременно пополняйте Единый налоговый счет․ При сложных ситуациях (несколько режимов‚ смена режима‚ аренда патентов) рекомендуется консультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом․

---

Данная статья носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией․ Нормы законодательства могут меняться․ Обращайтесь к актуальным редакциям Налогового кодекса РФ и нормативным актам СФР/ФНС на дату принятия решения․