Продажа недвижимости в России сопровождается необходимостью уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и подачи декларации 3‑НДФЛ․ Ниже представлен подробный разбор того‚ когда налог возникает‚ какие ставки применяются‚ а также готовый образец заполнения декларации․

Когда нужно платить налог с продажи квартиры?

• Срок владения менее минимального периода – если квартира находилась в собственности менее установленного срока‚ доход от продажи облагается НДФЛ․
• Срок владения ≥ минимального периода – налог не взимается (при условии‚ что квартира была единственным жильём или использовалась для личных нужд)․

С 2021 года в России действуют два порога владения:

1. 5 лет – общий срок‚ при котором налог не уплачивается․
2. 3 года – применяется‚ если квартира получена по наследству‚ в качестве подарка от близких родственников или является единственным жильём собственника․

Ставки НДФЛ при продаже квартиры в 2026 году

Как рассчитать налоговую базу?

Налоговая база определяется как разница между ценой продажи и документальными расходами на приобретение объекта недвижимости (включая государственные пошлины‚ риэлтерские услуги‚ ремонт‚ если он подтверждён документально)․ Формула:

Налоговая база = Цена продажи – Расходы на приобретение – Вычет (если применяется)

Если у налогоплательщика есть право на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб․ (при покупке жилья после 1 января 2014 г․)‚ его можно уменьшить налоговую базу․

Порядок подачи декларации 3‑НДФЛ

1. Сформировать декларацию за год‚ в котором состоялась продажа (например‚ за 2026 год – подача до 30 апреля 2027 г․)․
2. Указать в разделе «Доходы‚ полученные от реализации имущества» код дохода 1510 (продажа недвижимости)․
3. Заполнить строку с суммой полученного дохода и суммой допустимых вычетов․
4. Рассчитать налог: Налог = Налоговая база × ставка НДФЛ․
5. Приложить копии документов: договор купли‑продажи‚ выписку из ЕГРН‚ подтверждающие расходы (чеки‚ счета‚ акты выполненных работ)․
6. Подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства лично‚ через МФЦ или в электронном виде via ФНС России․

Образец заполнения декларации 3‑НДФЛ (фрагмент)

Ниже представлен пример заполнения основных листов декларации для ситуации‚ когда квартира находилась в собственности 4 лет‚ получена по наследству‚ цена продажи – 6 500 000 руб․‚ документальные расходы на приобретение – 1 200 000 руб․‚ имущественный вычет не применяется․

Лист А․ Раздел 1․ Доходы‚ полученные от реализации имущества
------------------------------------------------------------
Код дохода: 1510
Наименование дохода: Продажа квартиры (наследство)
Дата получения дохода: 
Сумма дохода: 6 500 000‚00
Сумма вычетов (расходы на приобретение): 1 200 000‚00
Налоговая база: 5 300 000‚00
Ставка НДФЛ: 13%
Сумма налога: 689 000‚00

В разделе «Расчет налога» указываем итоговую сумму налога к уплате – 689 000 руб․

Полезные советы при подготовке декларации

• Сохраняйте все платежные документы минимум 4 года – это срок‚ в течение которого налоговая может запросить подтверждение расходов․
• Если квартира была единственным жильём и вы пользовались еём более 6 месяцев в году‚ можно применить льготу по минимальному сроку владения 3 года даже без наследования/дара․
• При продаже доли в квартире налог рассчитывается пропорционально размеру доли․
• Электронная подача через личный кабинет на сайте ФНС позволяет автоматически проверить корректность заполнения и получить квитанцию о приёме․
• В случае сомнений – обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в бесплатную службу помощи налогоплательщиков․

Знание сроков владения‚ ставок НДФЛ и правил заполнения декларации 3‑НДФЛ позволяет избежать лишних переплат и штрафов при продаже квартиры в 2026 году․ Используйте представленный образец как ориентир‚ адаптируя его под свои конкретные данные (цену‚ расходы‚ срок владения)․ Соблюдая указанные требования‚ вы выполните налоговые обязательства корректно и вовремя․

Информация актуальна на ․