Статья предназначена для владельцев земельных участков‚ арендаторов‚ застройщиков и всех‚ кто интересуется порядком налогообложения земли в Мангистауской области. В ней рассмотрены нормативные основы‚ категории земель‚ типичные размеры базовых ставок‚ коэффициенты‚ влияющие на окончательный размер платы‚ а также порядок их возможного изменения.

Нормативная база

• Земельный кодекс Республики Казахстан;
• Налоговый кодекс Республики Казахстан (глава о земельном налоге);
• Решения местных представительных органов (маслихатов) Мангистауской области об установлении базовых ставок платы за земельные участки;
• Постановления акиматов городов и районов области‚ уточняющие ставки в зависимости от категории земли и её использования.

Согласно пункту 2 статьи 388 Налогового кодекса РК‚ базовые ставки платы за земельные участки устанавливаются в расчёте на один квадратный метр площади и могут быть изменены местными представительными органами не более чем в десять раз от утверждённых государством базовых значений.

Категории земель‚ для которых устанавливаются базовые ставки

1. Земли населённых пунктов (за исключением придомовых участков);
2. Земли сельскохозяйственного назначения;
3. Земли промышленного‚ транспортного‚ коммунального и иного специального назначения;
4. Земли лесного фонда и водного фонда;
5. Земли резерва (не распределённые по целевому назначению).

Для каждой из этих категорий в Мангистауской области действуют свои базовые ставки‚ которые могут различаться в зависимости от:

• административно‑территориального деления (областной центр‚ города областного и районного значения‚ поселки‚ сельские населённые пункты);
• режима использования земли (например‚ под индивидуальное жилищное строительство‚ под коммерческую застройку‚ под сельскохозяйственное производство);
• наличия или отсутствия инженерной инфраструктуры (водоснабжение‚ газоснабжение‚ электроснабжение‚ дороги).

Типичные размеры базовых ставок в Мангистауской области (по состоянию на 2025 год)

Ниже приведены ориентировочные значения‚ которые публиковались в официальных нормативных актах области. Для точного расчёта необходимо уточнять актуальные ставки в решениях местных маслихатов и акиматов.

• Земли населённых пунктов (без придомовых участков):
  • Областной центр (г. Актау): от 0‚50 ₸ до 5‚00 ₸ за м²;
  • Города областного значения (г. Beineu‚ г. Fort‑Shevchenko): от 0‚30 ₸ до 3‚50 ₸ за м²;
  • Города районного значения и поселки: от 0‚20 ₸ до 2‚00 ₸ за м²;
  • Сельские населённые пункты: от 0‚10 ₸ до 1‚00 ₸ за м².
• Земли сельскохозяйственного назначения:
  • Пашня: от 0‚05 ₸ до 0‚40 ₸ за м²;
  • Сенокосы и пастбища: от 0‚02 ₸ до 0‚15 ₸ за м²;
  • Запасные и неиспользуемые земли: от 0‚01 ₸ до 0‚05 ₸ за м² (с возможным повышением коэффициента до 10× при неиспользовании).
• Земли промышленного‚ транспортного и коммунального назначения:
  • Промышленные зоны: от 0‚80 ₸ до 6‚00 ₸ за м²;
  • Транспортные коридоры (автодороги‚ железные дороги): от 0‚40 ₸ до 3‚00 ₸ за м²;
  • Коммунальные сети (водопровод‚ газопровод‚ ЛЭП): от 0‚30 ₸ до 2‚50 ₸ за м².
• Земли лесного и водного фонда:
  • Лесной фонд: от 0‚02 ₸ до 0‚10 ₸ за м²;
  • Водный фонд (реки‚ озера‚ резервуары): от 0‚01 ₸ до 0‚08 ₸ за м².

Все указанные ставки выражены в тенге (₸) за один квадратный метр площади земельного участка.

Коэффициенты‚ влияющие на окончательную ставку

К базовой ставке могут применяться следующие коэффициенты:

• Коэффициент использования: 1‚0 – для земель‚ используемых по целевому назначению; до 10‚0 – для неиспользуемых земель сельскохозяйственного назначения (по решению местного маслихата).
• Коэффициент местоположения: учитывает близость к инженерной инфраструктуре и центрам населённых пунктов (обычно от 0‚5 до 2‚0).
• Коэффициент вида разрешенного использования: различается для жилищного‚ коммерческого‚ промышленного и сельскохозяйственного использования (например‚ для коммерческой застройки коэффициент может быть 1‚5–2‚0).
• Коэффициент площади: для больших участков иногда применяется понижающий коэффициент (например‚ 0‚9 для участков свыше 1 га).

Ставка = Базовая ставка × К_{использ} × К_мест × К_вид × К_площ

Пример расчёта земельного налога

Допустим‚ физическое лицо владеет участком земли сельскохозяйственного назначения площадью 2 000 м² в районе г. Beineu. Базовая ставка для пашни в этом районе – 0‚20 ₸/м². Участок используется по целевому назначению (К_{использ} = 1‚0)‚ расположен вблизи дороги (К_мест = 1‚2)‚ вид использования – сельскохозяйственное (К_вид = 1‚0)‚ площадь больше 1 га (К_площ = 0‚9).

Расчёт:

• Базовая часть: 0‚20 ₸ × 2 000 м² = 400 ₸;
• С учётом коэффициентов: 400 ₸ × 1‚0 × 1‚2 × 1‚0 × 0‚9 = 432 ₸.

Таким образом‚ ежегодный земельный налог составит примерно 432 ₸.

Как могут изменяться базовые ставки

Местные представительные органы (маслихаты) Мангистауской области вправе:

• Увеличивать базовые ставки не более чем в десять раз от утверждённых государством значений (например‚ для неиспользуемых сельскохозяйственных земель);
• Уменьшать ставки в целях стимулирования инвестиций‚ развития инфраструктуры или поддержки отдельных категорий землепользователей;
• Устанавливать отдельные ставки для отдельных территорий (например‚ для особых экономических зон или туристических кластеров).

Изменения ставок публикуются в официальных вестниках области и размещаются на сайтах акиматов и департаментов государственных доходов.

Где получить актуальную информацию

• Официальный сайт электронного правительства Республики Казахстан – раздел «Налоги и сборы»;
• Сайт Департамента государственных доходов по Мангистауской области;
• Решения Мангистауского областного маслихата (доступны в системе «Параграф» или в нормативно‑правовой базе «Әділет»);
• Консультации в местных налоговых органах или у квалифицированных налоговых консультантов.

Базовые ставки платы за земельные участки в Мангистауской области формируются на основе национального законодательства и уточняются местными властями с учётом особенностей регионального развития‚ наличия инфраструктуры и целевого назначения земли. Понимание структуры ставок‚ применяемых коэффициентов и порядка их изменения позволяет землепользователям корректно планировать налоговые нагрузки и избегать непредвиденных выплат. Для получения точных данных рекомендуется всегда обращаться к актуальным нормативным актам уполномоченных органов.