Земельный налог является одним из основных местных налогов, плательщиками которого выступают собственники земельных участков. С вхождением Донецкой Народной Республики (ДНР) в состав Российской Федерации на территории Макеевки действует законодательство РФ в области налогов и сборов (в частности, Глава 31 Налогового кодекса РФ). Ниже представлена актуальная информация по расчету, ставкам, льготам и срокам уплаты налога на землю для жителей Макеевки на 2026 год.

Кто является плательщиком налога

Согласно ст. 388 НК РФ, плательщиками земельного налога признаются:

• Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков;
• Физические лица, владеющие участками на праве пожизненного наследуемого владения;
• Физические лица, владеющие участками на праве постоянного (бессрочного) пользования;
• Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) — собственники участков.

Важно: Арендаторы земельных участков (на правах срочной аренды или безвозмездного срочного пользования) не являются плательщиками земельного налога — эту обязанность несет собственник (арендодатель).

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2015 года налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости участка по состоянию на 1 января налогового периода (ст. 389 НК РФ).

• Для расчета налога за 2026 год берется кадастровая стоимость, установленная на 1 января 2026 года.
• Узнать кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта), через личный кабинет налогоплательщика ФНС России или в МФЦ.
• Если участок образован в течение года, кадастровая стоимость определяется на дату внесения сведений в ЕГРН.

Ставки земельного налога в Макеевке

Максимальные ставки устанавливаются Налоговым кодексом РФ (ст. 394), однако конкретные ставки в пределах этих максимумов утверждаются местными нормативными правовыми актами Макеевского городского Совета.

Федеральные максимальные ставки (ст. 394 НК РФ):

1. 0,3%, для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных в п. 2), земель заселенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство и др.), лесных и водных фондов, запасных земель.
2. 1,5% — для иных земельных участков (промышленные, энергетические, транспортные, коммуникации, радиоэлектронные, оборонные, земли особо охраняемых территорий и т.д.).

Рекомендация: Точные ставки, действующие в Макеевке на 2026 год, необходимо уточнить в Решении Макеевского городского Совета об установлении ставок земельного налога (обычно публикуется на официальном сайте администрации Макеевки или в банке данных «КонсультантПлюс» / «Гарант» для ДНР).

Формула расчета налога за 2026 год

Базовая формула для физического лица (ст. 393 НК РФ):

Налог = (Кадастровая стоимость, Вычет/Льгота) × Ставка × Коэффициент владения

Разбор компонентов:

• Кадастровая стоимость (КС): Полная стоимость участка по данным Росреестра на .
• Имущественный вычет (для физлиц): С кадастровой стоимости уменьшается стоимость 6 соток (600 кв. м) для участков категорий: ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство, ведение подсобного хозяйства. Если участок меньше 6 соток, вычет равен его полной стоимости (налог = 0). Примечание: Вычет предоставляется на один участок по выбору налогоплательщика, если их несколько.
• Ставка: Установленная Макеевским городским Советом (в пределах 0,3% или 1,5%).
• Коэффициент владения (Квл): Рассчитывается, если право собственности возникло или прекратилось в течение налогового периода.
  
  Формула: Квл = Число полных месяцев владения / 12.

  Месяц считаеться полным, если право возникло не позднее 15-го числа месяца включительно, или прекратилось не ранее 16-го числа месяца.

Пример расчета (условный):

• Участок ИЖС в Макеевке, площадь 10 соток (1000 кв. м).
• Кадастровая стоимость на : 1 000 000 руб.
• Ставка (предположим, установлена макс. 0,3%).
• Владение: весь год (Квл = 1).
• Вычет: 6 соток = 600 000 руб. (пропорционально КС);

Расчет: (1 000 000 ⏤ 600 000) × 0,3% × 1 = 1 200 рублей.

Льготы по земельному налогу в 2026 году

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные/местные (устанавливаются законами ДНР и нормативными актами Макеевки).

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) — полное освобождение от налога:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Лица, награжденные орденами «Слава» трех степеней, медалью «За трудовые заслуги» (и др. награды ВОВ);
• Участники ВОВ, приравненные к ним лица;
• Лица, подвергшиеся воздействию радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет), на один участок в собственности/пожизненном наследуемом владении/постоянном пользовании.

Местные льготы (Макейвка / ДНР):

Законодательством ДНР и решениями Макеевского городского Совета могут быть предусмотрены дополнительные меры поддержки (например, снижение ставки для многодетных семей, ветеранов труда, лиц, пострадавших от военных действий на территории ДНР и т.д.).

Критически важно: Для получения льготы (кроме пенсионной по возрасту, которая часто применяется автоматически на основании данных ФНС) необходимо подать заявление в налоговый орган (МФЦ или через ЛК ФНС); Льгота предоставляется с налогового периода, в котором подано заявление (незадним числом за прошлые годы не возвращается).

Сроки уплаты земельного налога за 2026 год

Согласно ст. 399 НК РФ, физические лица должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

• Срок уплаты за 2026 год: не позднее 1 декабря 2027 года.
• Налоговая инспекция направляет уведомление о необходимости уплаты не позднее чем за 30 дней до срока (обычно в октябре-ноябре 2027 г.).
• Для организаций и ИП существуют авансовые платежи (к 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года) и итоговый расчет к 1 февраля следующего года.

Как узнать сумму и оплатить налог

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lknpd.nalog.ru или lkfl.nalog.ru — там отображается начисленная сумма, реквизиты для оплаты, история платежей.
2. Сайт ФНС России / Госуслуги: Сервис «Узнать задолженность» или «Налог на имущество».
3. Мобильное приложение «Налоги ФНС России».
4. Почта: Бумажное уведомление (если не отказано в пользу электронного).
5. Оплата: Через ЛК, приложение, Сбербанк Онлайн, Т-Банк, Альфа-Банк, Почту Банк, терминалы самообслуживания, отделения Почты России (по квитанции или штрих-коду). Комиссия за оплату налогов через банки-партнеры ФНС обычно отсутствует.

Минимальный налог на землю (МНЗ) — для сельхозназначения

Отдельно стоит упомянуть Минимальный налог на землю (МНЗ), который применяется к участкам сельскохозяйственного назначения (ст. 394.1 НК РФ). Это минимальная сумма, которую участок должен приносить в бюджет, независимо от кадастровой стоимости.

• Плательщики: собственники, арендатели (эмуфитевзис, постоянное пользование) сельхозугодий.
• Рассчитывается налоговым органом на основе нормативной денежной оценки земель.
• Если расчетный налог по КС ниже МНЗ — платится МНЗ. Если выше — платится расчетный налог.
• Для дачных/садоводческих/ИЖС участков (земли населенных пунктов) МНЗ не применяется.

Что делать, если не согласен с кадастровой стоимостью?

Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной, можно оспорить её:

1. В Комиссии при Росреестре (административный порядок, бесплатно, срок до 1 месяца).
2. В суде (судебный порядок, госпошлина, нужен отчет об оценке рыночной стоимости).

При удовлетворении требования пересчет налога производится за год обращения и 3 предыдущих года.

Контакты и полезные ссылки для жителей Макеевки

• ИФНС России по ДНР (Макейвка): Адрес и телефоны актуального отделения ФНС в Макеевке (рекомендуется проверить на сайте dnr.nalog.gov.ru).
• Официальный сайт Администрации г. Макеевки: Раздел «Налоги и сборы» / «Нормативные акты» (поиск Решения о ставках земельного налога).
• Публичная кадастровая карта Росреестра: pkk.rosreestr.ru (проверка КС и границ).
• Личный кабинет ФНС: lkfl.nalog.ru.

---

Данная статья носит информационный характер и основана на действующем Налоговом кодексе РФ и общих принципах местного налогообложения. Конкретные ставки, местные льготы и реквизиты для оплаты в Макеевке на 2026 год подтверждайте в ИФНС по ДНР или на официальном портале администрации города. Информация актуальна на октябрь 2026 года.