Наследование недвижимости – один из самых распространённых способов получения имущества в России. В 2026 году законодательство сохраняет прежний подход: прямого налога на наследство нет, однако при оформлении и последующем распоряжении унаследованной квартирой могут возникнуть другие обязательные платежи и налоги. Ниже подробно рассмотрены все аспекты, которые необходимо учитывать наследнику.

Что именно облагается налогом при наследовании?

• Налог на наследство (наследственный налог) – в Российской Федерации отсутствует. Получение квартиры, денег или другого имущества по завещанию или по закону не влечёт уплаты НДФЛ или иного прямого налога.
• Госпошлина за оформление права собственности – обязательный платёж при государственной регистрации перехода права собственности в Росреестр.
• Налог на имущество физических лиц (НДФЛ) при продаже унаследованной квартиры – возникает только в случае реализации имущества в течение определённого срока.
• Ежегодный налог на имущество – после оформления права собственности наследник становится плательщиком налога на имущество, рассчитываемого от кадастровой стоимости объекта.

Госпошлина за регистрацию наследства

При оформлении наследства через нотариуса и последующей регистрации права собственности в Росреестре уплачивается государственная пошлина. Её размер зависит от стоимости наследуемого имущества и от степени родства наследника.

Размер пошлины в 2026 году

• Для близких родственников (дети, супруг(а), родители) – 0,3 % от кадастровой стоимости объекта, но не менее 300 руб. и не более 6 000 руб.
• Для остальных наследников (другие родственники, посторонние лица) – 0,6 % от кадастровой стоимости, минимум 600 руб., максимум 12 000 руб.

Пример: квартира с кадастровой стоимостью 4 000 000 руб. – пошлина для ребёнка составит 0,3 % × 4 000 000 = 12 000 руб., но поскольку превышает верхний предел, уплачивается максимальная сумма – 6 000 руб.

Налог при продаже унаследованной квартиры

Если наследник решает продать полученную квартиру, то возможно возникновение обязанности уплатить НДФЛ. Правило зависит от срока владения имуществом:

• Минимальный срок владения – 3 года (для квартир, полученных по наследству после 1 января 2016 года). Если квартира продана после истечения этого срока, налог не уплачивается.
• Если продажа осуществляется раньше трёх лет, налог рассчитывается по ставке 13 % (для резидентов РФ) от разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью на момент получения наследства (или документально подтверждённой стоимости acquisition);

Пример: квартира получена в наследство в январе 2024 года, кадастровая стоимость на момент получения – 3 500 000 руб. Продажа осуществлена в марте 2026 года за 4 200 000 руб. Срок владения меньше 3 лет → налоговая база = 4 200 000 − 3 500 000 = 700 000 руб. НДФЛ = 700 000 × 13 % = 91 000 руб.

Ежегодный налог на имущество физических лиц

После оформления права собственности наследник становится плательщиком налога на имущество. Расчёт производится на основе кадастровой стоимости объекта и установленной муниципальной ставки (обычно от 0,1 % до 0,3 %).

Важно:

• Налог уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря текущего года за предыдущий налоговый период.
• Для льготных категорий (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и др.) могут применяться вычеты или сниженные ставки.
• Если кадастровая стоимость объекта не определена, налог рассчитывается по инвентаризационной стоимости.

Пошаговая инструкция для наследника квартиры

1. Получение свидетельства о праве на наследство – обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства (в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя).
2. Оплата государственной пошлины – нотариус рассчитает и укажет сумму в квитанции; оплата производится в банке или через онлайн‑сервисы.
3. Регистрация права собственности в Росреестре – подать документы (заявление, свидетельство о праве на наследство, паспорт, технический паспорт квартиры) в Многофункциональный центр (МФЦ) или напрямую в Росреестр. После регистрации выдаёться выписка из ЕГРН.
4. Уплата налога на имущество – получить налоговое уведомление от ФНС (обычно приходит по почте или в личном кабинете налогоплательщика) и оплатить его в установленные сроки.
5. При планировании продажи – оценить срок владения; если меньше 3 лет, подготовить декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог после сделки.

Возможные льготы и особенности

• Если наследник является несовершеннолетним или недееспособным, оплату пошлины и налогов может производить его законный представитель.
• При наследовании доли в квартире (например, ½ или ⅓) пошлина и налог рассчитываются пропорционально размеру доли.
• В случае, если квартира находится в совместной собственности с другими наследниками, каждый из них уплачивает свою часть пошлины и последующих налогов пропорционально своей доле.
• Для наследников, получивших жильё по программе материнского капитала или иным государственным программам, могут действовать специальные условия (например, сниженная ставка налога на имущество).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ при получении квартиры в наследство?

Нет, прямого налога на наследство в России не существует. НДФЛ возникает только при последующей продаже имущества.

Как определить кадастровую стоимость квартиры?

Кадастровая стоимость указана в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или через портал Госуслуг.

Можно ли вернуть уплаченную государственную пошлину?

Возврат возможен только в случае отказа в регистрации права собственности (например, из‑за ошибки в документах). При успешной регистрации пошлина не возвращается.

Нужно ли уведомлять налоговую службу о получении наследства?

Нет, обязательного уведомления ФНС о получении наследства не требуется. Налоговая самостоятельно получит информацию из Росреестра при регистрации права собственности.

Наследование квартиры после смерти матери в 2026 году не сопровождается прямым налогом на наследство, однако наследник должен учесть следующие обязательные платежи:

• госпошлина за оформление права собственности (0,3‑0,6 % от кадастровой стоимости, с лимитами);
• ежегодный налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости;
• при продаже квартиры ранее трёх лет после получения – НДФЛ 13 % от разницы между ценой продажи и стоимостью на момент наследования.

Своевременное оформление документов, правильный расчёт пошлин и налогов, а также использование возможных льгот позволят избежать неприятных сюрпризов и обеспечат законное распоряжение унаследованным имуществом.