С 2025 года в России введено новое правило налогообложения процентных доходов по банковским вкладам и счетам. Оно касается тех налогоплательщиков, у которых суммарный размер вкладов превышает 1 млн рублей. Ниже подробно рассмотрены ключевые аспекты этого налога, порядок расчёта, сроки уведомлений и практические рекомендации.

Нормативная база

• Федеральный закон «О налоге на доходы физических лиц» (НДФЛ) – поправки, вступившие в силу с .
• Пояснительная записка к проекту федерального бюджета на 2027‑2029 гг., где указаны ожидаемые поступления от налога на проценты по вкладам.
• Информационные сообщения Федеральной налоговой службы (ФНС) о массовой рассылке уведомлений за 2025 год.

Кто попадает под налог?

Налог уплачивается с процентного дохода, полученного по вкладам и счетам, если совокупный остаток средств на всех вкладах налогоплательщика на конец отчётного периода превышает 1 000 000 рублей. При этом:

• Учитываются все вклады в российских банках (включая валютные счета, пересчитанные по курсу ЦБ на дату начисления процентов).
• Не учитываются средства на текущих счетах, если они не приносят процентов.
• Если сумма вкладов ≤ 1 млн рублей – налог на проценты не удерживается (ставка 0 %).

Ставка налога

С 2025 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ к процентному доходу:

Сумма вкладов	Ставка НДФЛ на проценты
до 1 000 000 руб.	0 %
от 1 000 001 до 3 000 000 руб.	13 %
от 3 000 001 до 5 000 000 руб.	15 %
свыше 5 000 000 руб.	18 %

Ставка применяется только к той части процентного дохода, которая относится к вкладам, превышающим порог в 1 млн рублей.

Как рассчитывается налог?

1. Определяем общий остаток средств на всех вкладах на конец календарного года.
2. Если остаток ≤ 1 млн рублей – налог = 0.
3. Если остаток > 1 млн рублей, считаем процентный доход за год по каждому вкладу.
4. Разделяем доход на две части:
   • часть, соответствующая первым 1 млн рублей вклада (база без налога);
   • оставшаяся часть – база для налогообложения.
5. К базе для налогообложения применяем ставку, соответствующую общей сумме вкладов (см. таблицу в пункте 3).
6. Полученная сумма – сумма НДФЛ, которую необходимо уплатить.

Пример: вклад 2 000 000 руб. под 5 % годовых → процентный доход = 100 000 руб.
База без налога = 1 000 000 руб. → пропорционально доходу: 50 000 руб. (не облагается).
Оставшаяся база = 50 000 руб. → ставка 13 % → налог = 6 500 руб.

Уведомления ФНС

Федеральная налоговая служба рассылает налоговые уведомления осенью каждого года. В 2025 году рассылка завершилась 10 октября. Уведомление содержит:

• Сумму начисленных процентов по вкладам за отчётный период.
• Расчёт налоговой базы (с учётом порога 1 млн рублей).
• Исчисленную сумму НДФЛ и реквизиты для уплаты.
• Срок уплаты – не позднее 1 декабря следующего года (например, за 2025 год уплата до ).

Изменения с 2028 года

Согласно проекту бюджета на 2027‑2029 гг., с 2028 года планируется:

• Автоматическое удержание налога банками‑агентами при выплате процентов (аналогично удержанию НДФЛ с заработной платы).
• Увеличение ожидаемых поступлений в бюджет: 305,6 млрд руб. в 2028 году и 307,4 млрд руб. в 2029 году.
• Сохранение той же прогрессивной шкалы, но с возможной корректировкой пороговых значений в зависимости от инфляции.

Практические советы для налогоплательщиков

1. Регулярно проверяйте общий остаток по всем вкладам в своем онлайн‑банке – это поможет заранее оценить возможную налоговую нагрузку.
2. Если планируется превысить порог 1 млн рублей, рассмотрите вариант распределения средств между несколькими банками или использование валютных вкладов (пересчёт по курсу ЦБ может влиять на базу).
3. Сохраняйте выписки и подтверждения начисленных процентов – они понадобятся при проверке расчёта ФНС.
4. При получении уведомления сверяйте указанную сумму с собственными расчётами; при расхождении направляйте запрос в ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
5. С 2028 года ожидайте автоматического удержания налога банком – следите за изменениями в тарифах и условиях вкладов, чтобы избежать неожиданных удержаний.

Налог на процентные доходы по вкладам свыше 1 млн рублей стал важным элементом фискальной политики России, направленным на увеличение доходов бюджета за счёт пассивных доходов населения. Понимание механизма расчёта, сроков уведомлений и предстоящих изменений поможет налогоплательщикам оптимизировать свои сбережения и избежать неприятных сюрпризов при уплате налогов.