С 2019 года в России действует специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход (НПД), который позволяет самозанятым гражданам легально получать доход от фриланса, репетиторства, ремонта техники, оказания услуг и других видов деятельности без необходимости открывать индивидуальное предпринимательство (ИП) и вести сложную бухгалтерию.

Где найти официальную информацию?

Основным источником достоверных сведений о НПД является официальный сайт Федеральной налоговой службы России:

• https://www.nalog.gov.ru – главная страница ФНС.
• Раздел «Налог на профессиональный доход» доступен по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/npd/.
• На сайте также размещён личный кабинет «Мой налог» – мобильное приложение и веб‑версия для регистрации, уплаты налога и формирования чеков.

Что такое налог на профессиональный доход?

НПД – это специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом от № 422‑ФЗ «О налоге на профессиональный доход и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Он предназначен для физических лиц, осуществляющих деятельность без найма сотрудников и без использования объектов недвижимости, зарегистрированных в качестве основных средств.

Ключевые характеристики НПД

• Ставка налога: 4 % при получении дохода от физических лиц; 6 % при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
• Отчётность: нет необходимости подавать декларацию по НДС, вести книгу учёта доходов и расходов, сдавать отчётность в налоговую инспекцию; Достаточно формировать чек в приложении «Мой налог» после каждой операции.
• Лимит дохода: годовой доход не должен превышать 2 400 000 рублей. При превышении лимита налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения (ИП или ООО).
• Освобождение от страховых взносов: самозанятые не обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС, однако могут добровольно вносить их для формирования пенсионных прав.
• Налоговые каникулы: в первые два года регистрации в качестве самозанятого можно воспользоваться пониженной ставкой (2 % при доходе от физлиц, 4 % при доходе от юрлиц и ИП) в некоторых регионах – уточняйте информацию на сайте ФНС вашего субъекта.

Как зарегистрироваться как самозанятый?

1. Скачайте мобильное приложение «Мой налог» (доступно для iOS и Android) либо перейдите в веб‑версию личного кабинета на сайте ФНС.
2. Пройдите авторизацию через портал «Госуслуги» (требуется подтверждённая учётная запись).
3. Укажите вид деятельности (из списка approved видов) и подтвердите согласие на обработку персональных данных.
4. Получите уведомление о постановке на учёт как самозанятый. После этого можно сразу начинать формировать чеки и уплачивать налог.

Регистрация бесплатна и занимает не более 15 минут.

Уплата налога и формирование чеков

После каждой операции (получения оплаты) самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог»:

• Вводится сумма received.
• Выбирается тип плательщика (физическое лицо, юридическое лицо или ИП).
• Автоматически рассчитывается сумма налога (4 % или 6 %).
• Чек сохраняется в истории и может быть отправлен покупателю через SMS, email или мессенджеры.

Налог удерживается автоматически: средства списываются с привязанной банковской карты или с баланса мобильного оператора в течение пяти рабочих дней после формирования чека. При недостатке средств налоговая служба присылает уведомление о необходимости пополнить счёт.

Преимущества режима НПД

• Простота регистрации и ведения деятельности.
• Минимальная налоговая нагрузка (4‑6 %).
• Отсутствие необходимости вести бухгалтерию и сдавать отчётность.
• Возможность легально получать доход и пользоваться банковскими услугами (открыть счёт, взять кредит).
• Прозрачность для заказчиков – они получают официальный чек, подтверждающий оплату.

Ограничения и важные нюансы

• Нельзя применять НПД при наличии сотрудников (трудовых договоров) или при использовании наёмного труда.
• Запрещено совмещать НПД с другими режимами налогообложения (например, УСН, ЕНВД) для одного и того же вида деятельности.
• Некоторые виды деятельности исключены из перечня допустимых для НПД (например, продажа подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, деятельность, связанная с недвижимостью). Полный список доступен в разделе «Виды деятельности, допустимые для применения НПД» на сайте ФНС.
• При превышении годового лимита дохода необходимо подать заявление о переходе на общий режим налогообложения в течение 30 дней после превышения лимита.

Где получить помощь и консультацию?

На официальном сайте ФНС размещены:

• Подробные инструкции по регистрации и использованию приложения «Мой налог».
• Видео‑уроки и FAQ.
• Контактные данные региональных налоговых инспекций (телефоны, адреса приёма).
• Онлайн‑чат с консультантами ФНС (доступен в личном кабинете).

Также можно воспользоваться горячей линией ФНС: ### (звонок по России бесплатный).

Налог на профессиональный доход – это удобный инструмент для легализации доходов от фриланса, репетиторства, ремонта и других видов деятельности без излишней бюрократической нагрузки. Официальный сайт ФНС России предоставляет всю необходимую информацию, сервисы регистрации и уплаты налога, а также поддержку пользователей. Следуя рекомендациям налоговой службы, самозанятые могут сосредоточиться на своём бизнесе, уверенно получая доход и уплачивая налог в полном соответствии с законодательством.

Информация актуальна на дату публикации: 10 сентября 2026 года.