Согласно актуальной информации на 10 сентября 2026 года, Федеральная налоговая служба (ФНС России) уже запустила массовую рассылку налоговых уведомлений по итогам 2025 года. Главный дедлайн, который нужно зафиксировать в календаре, 1 декабря 2026 года. К этой дате необходимо погасить задолженность по НДФЛ с процентных доходов по вкладам и банковским счетам, полученным в 2025 году.

Ниже — подробный разбор всех нюансов: как считается налог, какая сумма не облагается, где проверить начисления и как не допустить начисления пени.

Ключевые даты для налогоплательщика

• 21 сентября 2026 г. — старт массовой рассылки налоговых уведомлений (бумажных и электронных).
• 1 декабря 2026 г. — жесткий дедлайн оплаты налога за 2025 год. Платёж должен пройти до этой даты включительно.
• До 1 декабря 2027 г. — срок оплаты налога за 2026 год (по старому механизму, до вступления в силу новых правил удержания банками).

Как рассчитывается налог на доходы по вкладам за 2025 год

Налог платится не со всей суммы процентов, а только с части, превышающей налоговый вычет. Механизм расчета закреплен в ст. 214.7 НК РФ.

Формула расчета налоговой базы:

1. Суммируются все проценты, начисленные по всем вкладам и счетам во всех банках за 2025 год (кроме освобожденных от налога — см. ниже).
2. Определяется лимит не облагаемого дохода: Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в 2025 году, умноженная на 1 млн руб.
   • В 2025 году максимальная ключевая ставка составила 21% (с 27 октября 2025 г.).
   • Следовательно, не налоговая база = 1 000 000 руб. × 21% = 210 000 руб.
3. Налоговая база = Общая сумма процентов за 2025 год − 210 000 руб. (если результат отрицательный, налог не платится).
4. Налог = Налоговая база × Ставка НДФЛ.

Ставки НДФЛ для резидентов РФ (2025 год):

• 13% — на доходы до 5 млн руб. в год (суммарно по всем источникам).
• 15%, на сумму дохода, превышающую 5 млн руб; в год.
• Для нерезидентов ставка фиксирована — 30%.

Какие доходы НЕ облагаются налогом (исключения)

Согласно п. 3 ст. 214.7 НК РФ, из суммы процентов для расчета налога исключаются доходы по:

• Вкладам и счетам с процентной ставкой не выше 1% годовых.
• Эскроу-счетам (при долевом строительстве).
• Счетам, открытым в банках, имеющих лицензию на осуществление деятельности по обслуживанию участников СВО (специальные счета участников СВО и их семей).
• Вкладам, открытым до г., с фиксированной ставкой, если срок действия договора не продлевался и не изменялись условия по ставке (переходное положение, актуально для старых долгосрочных вкладов).

Как проверить начисления и получить уведомление

ФНС рассчитывает налог автоматически на основе данных, переданных банками (форма 1-ДФЛ). Налогоплательщику не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

Где посмотреть уведомление и сумму к оплате:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте lkfl2.nalog.ru — самый быстрый и надежный способ. Раздел «Налоги» → «Уведомления».
• Госуслуги (ЕПГУ), раздел «Платежи и госуслуги» → «Налоги».
• Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android / RuStore).
• Почта России — бумажное уведомление придет по месту регистрации (если не отказано от бумажной рассылки в ЛК).
• Интернет-банк / Приложение вашего банка — многие банки-партнеры ФНС дублируют уведомления и позволяют оплатить налог прямо из приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ, Газпромбанк и др.).

Важно: Если уведомления нет в ЛК к 1 ноября, но вы уверены, что доход превышал лимит — стоит обратиться в ФНС через форму «Напишите нам» в ЛК или по телефону ###.

Как оплатить налог за 2025 год

Оплатить можно любым удобным способом, главное — указать правильные реквизиты (КБК, ОКТМО, основание платежа), которые указаны в самом уведомлении.

Способы оплаты:

• Через ЛК ФНС / Госуслуги / Приложение «Налоги ФНС» — кнопка «Оплатить» (комиссия 0%, зачисление мгновенное).
• СБП (Система быстрых платежей) — по QR-коду из уведомления или в приложении банка (раздел «Налоги» → «По уведомлению ФНС»).
• Через интернет-банк / мобильный банк, раздел «Платежи» → «Налоги» → «По ИНН / По уведомлению ФНС».
• В отделениях банка / Почты России — по квитанции из бумажного уведомления или по ИНН (может быть комиссия).

Совет: Оплачивайте заранее (за 3–5 рабочих дней до 1 декабря), чтобы исключить технические задержки прохождения платежа. День зачисления денег в кассу бюджета считается днем исполнения обязательства.

Что будет, если не заплатить к 1 декабря 2026 года?

• Пени начисляются за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Ставка пени = ключевая ставка ЦБ / 300 за каждый день просрочки. На ключевая ставка 18% → пеня ~0,06% в сутки от суммы долга.
• Штраф (ст. 122 НК РФ), 20% от неуплаченной суммы (40% — если признают умысел), но не ранее проведения налоговым органом камеральной проверки (обычно через год после дедлайна).
• Принудительное взыскание, при долге свыше 3 000 руб. и просрочке более 6 месяцев ФНС может обратиться в суд за выдачей исполнительного листа, затем — к приставам (обездвиживание счетов, запрет выезда, описание имущества).

Льготы и особенности для отдельных категорий граждан

• Пенсионеры по возрасту — общие правила применяются без изменений. Специальных вычетов по налогу на вклады для пенсионеров не предусмотрено (льгота есть только по налогу на имущество/землю/транспорт).
• Участники СВО, награжденные государственными наградами, члены их семей — освобождены от НДФЛ с доходов по вкладам (п. 3.1 ст. 214.7 НК РФ). Банки должны были не передавать эти данные в ФНС, но если уведомление пришло, нужно обратиться в ФНС с документами для пересчета.
• Нерезиденты — платят 30%, вычет в 1 млн руб. × макс. ключевую ставку не предоставляется (налог береться со всей суммы процентов).

Важное изменение: Как будет работать налог с 2026 года (за 2027 год)

Принят закон (ФЗ от № 242-ФЗ), меняющий механизм с 1 января 2026 года (для доходов 2026 года, платеж — в 2027 году):

• Налоговым агентом станут банки. Они сами будут удерживать НДФЛ при выплате процентов или капитализации и перечислять в бюджет.
• Вычет в 1 млн руб. × макс. ключевую ставку будет применяться банками автоматически (суммируя доходы по всем вкладам клиента в этом конкретном банке).
• Единый налоговый счет (ЕНС) — физические лица смогут заранее перечислять деньги на ЕНС для покрытия будущих удержаний.
• Декларация 3-НДФЛ придется подавать только если нужно вернуть излишне удержанный налог (например, если сумма вычетов по всем банкам превышает лимит, а банки не знали о вкладах друг у друга).

Чек-лист: что сделать прямо сейчас

1. Заходите в Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС».
2. Проверяйте раздел «Уведомления» на наличие расчета по «НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (счетам) за 2025 год».
3. Сверяйте сумму процентов в уведомлении со своими справками из банков (можно запросить в приложении банка «Справка по процентам для налога за 2025 год»).
4. Если сумма в уведомлении завышена — пишите в ФНС через ЛК («Напишите нам» → «Уведомление о начислении налога» → «Не согласен с расчетом»), прикладывайте справки из банков.
5. Оплатите налог до 1 декабря 2026 года через ЛК, СБП или банк (комиссия 0%).
6. Сохраните чек/квитанцию об оплате (скриншот, PDF) на 3 года.

Частые вопросы (FAQ)

Мне не пришло уведомление, а налог, кажется, есть. Что делать?

Проверьте ЛК ФНС. Бумажные письма идут долго и могут потеряться. Электронное уведомление в ЛК приходит раньше. Если в ЛК пусто, а доход точно был выше 210 000 руб., напишите в ФНС через ЛК или позвоните ###. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить, но пени за несвоевременную оплату в таком случае могут быть списаны по вашему ходатайству (ст. 114 НК РФ).

Можно ли не платить, если сумма мала (например, 100 руб.)?

Если налоговый орган выслал уведомление — платить нужно. Однако ФНС не направляет уведомления, если сумма налога к оплате менее 100 рублей (п. 7 ст. 52 НК РФ). Если уведомление пришло — сумма уже ≥ 100 руб.

Я закрыл вклад в середине 2025 года. Налог считается?

Да. Облагаются проценты, фактически начисленные (выплаченные или капитализированные) банком в период с по . Не важно, открыт вклад сейчас или закрыт.

Как быть, если у меня вклады в разных банках?

ФНС получает данные от всех банков и суммирует проценты автоматически. Вычет в 210 000 руб. дается один раз на все доходы сразу, а не по каждому банку отдельно. В уведомлении ФНС уже будет итоговая сумма.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год?

Нет. Для налога на вклады декларация не подается. Налог рассчитывает ФНС, вы платите по уведомлению. Декларация 3-НДФЛ нужна только для получения социальных/имущественных вычетов (лечение, обучение, покупка жилья) или если вы продавали имущество, владели менее мин. срока.

Резюме: Главное правило — заплатите до 1 декабря 2026 года по уведомлению из Личного кабинета ФНС или Госуслуг. Проверьте расчет ФНС со своими справками из банков. Используйте бесплатные каналы оплаты (ЛК ФНС, СБП, приложение банка). Не упускайте дедлайн, чтобы избежать пени и судебных проблем.