В 2026 году российские налогоплательщики впервые получают уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС) о необходимости уплатить НДФЛ с дохода, полученного по банковским вкладам и накопительным счетам за 2025 год. Ниже подробно рассмотрено, что такое налог на полученные проценты, как он рассчитывается, какие доходы остаются необлагаемыми и какие нюансы следует учитывать вкладчикам.
Что такое налог на проценты по вкладам
Налог на полученные проценты – это часть НДФЛ (налог на доход физических лиц), которая начисляется на доход, полученный физическим лицом в виде процентов по банковским вкладам, депозитам, накопительным счетам и другим аналогичным продуктам. Само наличие денег на счёте не облагается налогом; налог возникает только тогда, когда полученный процентный доход превышает установленный законом необлагаемый лимит.
Как определяется необлагаемый лимит
С 2021 года в России действует механизм, при котором необлагаемый порог рассчитывается как произведение:
- ключевой ставки Банка России на конец предыдущего года;
- 1 000 000 рублей (условная база).
Формула:
Необлагаемый доход = Ключевая ставка ЦБ (в %) × 1 000 000 руб.
Например, если ключевая ставка на 31 декабря 2025 года составила 7,5 %, то необлагаемый лимит будет равен:
7,5 % × 1 000 000 = 75 000 руб.
Все процентные доходы, полученные в течение года, которые не превышают эту сумму, не облагаются НДФЛ. Сумма, превышающая лимит, подлежит обложению по ставке 13 % (для большинства налогоплательщиков) или 15 % (при доходе свыше 5 млн руб. в год).
Как ФНС суммирует доходы по всем счетам
Налог рассчитывается не по каждому вкладу отдельно, а по совокупному доходу физического лица от всех банковских продуктов:
- срочные вклады;
- накопительные счета;
- депозиты с капитализацией процентов;
- проценты по облигациям, если они выплачиваются банком как процент по вкладу (в некоторых случаях).
ФНС получает информацию от банков о выплаченных процентах за налоговый период и суммирует их. Если общая сумма превышает необлагаемый лимит, формируется уведомление о необходимости уплаты налога.
Пример расчёта налога за 2025 год (уплачивается в 2026)
Допустим, вкладчик имеет следующие вклады:
- Вклад А – проценты за год: 40 000 руб.
- Вклад Б – проценты за год: 50 000 руб.
- Вклад В – проценты за год: 20 000 руб.
Общий доход по процентам = 40 000 + 50 000 + 20 000 = 110 000 руб.
Ключевая ставка ЦБ на года – 7,5 %.
Необлагаемый лимит = 7,5 % × 1 000 000 = 75 000 руб.
Налоговая база = Общий доход – Необлагаемый лимит = 110 000 – 75 000 = 35 000 руб.
НДФЛ (ставка 13 %) = 35 000 × 0,13 = 4 550 руб.
Таким образом, в 2026 году вкладчик должен уплатить НДФЛ в размере 4 550 руб.
Кто обязан уплачивать налог
Обязанность уплатить НДФЛ с процентов возникает у физических лиц, если:
- их совокупный процентный доход за календарный год превышает необлагаемый лимит;
- они являются налоговыми резидентами РФ (побывали в России более 183 дней в календарном году);
- доход получен от вкладов, открытых в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ.
Если доход не превышает лимит, налог не начисляется, и уведомление от ФНС не приходит.
Сроки уплаты и способы подачи декларации
Налог на проценты по вкладам относится к категории «налог на доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью». Поэтому:
- Отчётный период – календарный год (например, доход за 2025 год).
- Декларация по форме 3‑НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля следующего года (в нашем случае – до 30 апреля 2026 года).
- Уплата налога производится не позднее 15 июля следующего года (в нашем случае – до 15 июля 2026 года).
- Если налог удержан источником выплаты (банком), то декларация может не требоваться; банк сам перечисляет налог в бюджет и выдаёт справку 2‑НДФЛ.
В 2026 году ФНС начала массовую рассылку уведомлений тем налогоплательщикам, у которых банк не удержал налог самостоятельно (например, если вклад открыт в нескольких банках и сумма удержаний не покрыла весь налог).
Изменения в 2026 году по сравнению с предыдущими годами
Основные нововведения, влияющие на расчёт налога на проценты:
- Изменение ключевой ставки: В 2025 году ключевая ставка ЦБ варьировалась в диапазоне 6,5 %–8,0 %, что напрямую влияет на размер необлагаемого лимита.
- Ужесточение контроля: ФНС получила доступ к более детальной информации о межбанковских переводах, что позволяет точнее суммировать доходы по всем счетам.
- Упрощение подачи декларации: С 2026 года доступен онлайн‑сервис «Личный кабинет налогоплательщика», где можно загрузить выписки из банков и автоматически рассчитать налог.
- Изменение ставки НДФЛ для высоких доходов: При совокупном годовом доходе (включая процентный) свыше 5 млн руб. применяется ставка 15 % вместо 13 %. Это может повлиять на вкладчиков с крупными портфелями.
Полезные рекомендации для вкладчиков
- Следите за ключевой ставкой: Чем выше ставка, тем выше необлагаемый лимит, и тем меньше шансов заплатить налог.
- Консолидируйте вклады: Если у вас несколько небольших вкладов в разных банках, рассмотрите возможность их объединения в один банк – это упростит контроль над суммой процентов.
- Проверяйте выписки: Сравните суммы процентов, указанные в выписках банков, с данными в личном кабинете ФНС.
- Используйте налоговые вычеты: Если у вас есть другие доходы, подлежащие вычету (например, социальные вычеты, вычеты на обучение), они могут уменьшить общую налоговую базу.
- Планируйте сроки вкладов: При планировании крупных вложений учитывайте, что проценты, полученные в конце года, могут «перекинуться» в следующий налоговый период и изменить базу.
Налог на полученные проценты – это обязательный платёж НДФЛ с дохода по банковским вкладам, который рассчитывается на основе совокупного процентного дохода за год и необлагаемого лимита, зависящего от ключевой ставки ЦБ. В 2026 году вкладчики получают уведомления от ФНС, обязаны подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог до установленных сроков. Понимание механизма расчёта, следование рекомендациям и своевременная проверка данных помогут избежать ошибок и минимизировать налоговые выплаты.