В 2026 году россияне впервые массово получают уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС) о необходимости уплатить НДФЛ с доходов по банковским вкладам и счетам за 2025 год. Срок оплаты — 1 декабря 2026 года. Ниже подробно разбираем, как считается налог, какой лимит не облагается, какие ставки применяются и как проверить начисления.

Суть налога: с чего платим?

Налог берется не со всей суммы начисленных банком процентов, а только с разницы между общим доходом по всем вкладам и необлагаемым лимитом (налоговым вычетом).

Формула налоговой базы:

Налоговая база = (Сумма процентов по всем вкладам за 2025 год) – (Необлагаемый лимит на 2025 год)

Если проценты не превысили лимит — налог платить не нужно, уведомление может не прийти или прийти с нулевой суммой.

Необлагаемый лимит на 2025 год: как считается

Размер вычета зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Он рассчитывается отдельно за каждый календарный месяц 2025 года и суммируется.

Формула за месяц: 1 000 000 руб. × Ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяца / 100%

В 2025 году ключевая ставка была высокой и менялась:

• Январь–апрель: 16% (лимит за месяц — 13 333 руб.)
• Май–июль: 18% (лимит за месяц, 15 000 руб.)
• Август–декабрь: 21% (лимит за месяц — 17 500 руб.)

Важно: Лимит единый на все вклады во всех банках. Если у вас несколько вкладов в разных банках, проценты суммируются, а вычет применяется один раз к общей сумме.

Ставки НДФЛ за 2025 год: прогрессивная шкала

С 2025 года (налоговый период 2025, оплата в 2026) в России введена прогрессивная шкала налогообложения доходов физлиц (ст. 224 НК РФ). Налог на проценты по вкладам рассчитывается по ставкам, зависящим от общей суммы дохода налогоплательщика за год (зарплата + проценты + доходы от ЦБ и т.д.):

• 13% — на часть дохода до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — на часть дохода от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — на часть дохода от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — на часть дохода от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — на часть дохода свыше 50 млн руб.

Нерезиденты РФ (находящиеся в стране менее 183 дней в году) платят 30% со всей налоговой базы без права на необлагаемый лимит.

Кто платит, а кто освобожден?

Плательщики:

• Налоговые резиденты РФ (получившие проценты по вкладам/счетам в российских банках).
• Нерезиденты (по ставке 30%).

Льготы (полное освобождение от налога на проценты по вкладам):

Согласно п. 3 ст. 214.7 НК РФ, налог не удерживается и не платится следующими категориями граждан (при условии предоставления подтверждающих документов в ФНС):

• Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза;
• Полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп;
• Лица, получившие радиационное заболевание вследствие катастрофы на ЧАЭС или испытаний ядерного оружия;
• Участники обороны Ленинграда (блокадники);
• Бывшие несовершеннолетние узники концлагерь/гетто.

Внимание: Просто достижение пенсионного возраста не дает права на освобождение от этого налога. Пенсионеры платят по общим основаниям.

Какие вклады и счета облагаются?

Налог берется с процентов по всем рубовым и валютным вкладам и счетам в банках, действующих на территории РФ (включая банки с отозванной лицензией, до момента отзыва).

Исключения (не облагаются):

• Эскроу-счета (при ДДУ);
• Счета обособленного содержания (за исключением счетов НКО);
• Вклады под 1% и ниже (проценты по ним не учитываются в доходе);
• Вклады, открытые до 2021 года, если по ним не было пополнений/продлений после 2021 г. (редкий случай);
• Проценты по облигациям и акциям (облагаются отдельно, брокером/эмитентом).

Процедура расчета и уведомление от ФНС

1. Банки передают данные в ФНС до 1 февраля 2026 года (сведения о процентах за 2025 год).
2. ФНС рассчитывает налог автоматически: суммирует проценты по всем банкам, вычитает лимит, применяет ставки по шкале.
3. Уведомление формируется и направляется налогоплательщику не позднее 30 октября 2026 года.

Где посмотреть уведомление:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
• Приложение «Налоги ФНС России»;
• Портал Госуслуг (раздел «Платежи» → «Налоги»);
• Почтой (если не отказывались от бумажных уведомлений).

Сроки и способы оплаты

Крайний срок: 1 декабря 2026 года (включительно).

Если 1 декабря выпадает на выходной/праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Как оплатить:

• В Личном кабинете ФНС (банковской картой, СБП, через Сбербанк/Тинькофф/Альфа и др. — без комиссии);
• В приложении «Налоги ФНС»;
• На Госуслугах;
• В любом банке (по квитанции или реквизитам из уведомления);
• В отделениях Почты России.

Важно: Банки не удерживают этот налог автоматически при выплате процентов (в отличие от зарплаты или дивидендов). Платит сам налогоплательщик на основании уведомления ФНС. (Примечание: с 2025 года обсуждается механизм удержания банками, но за 2025 год действует схема уведомления ФНС).

Частые ошибки и нюансы

Ошибка 1: «У меня вклады в разных банках, лимит будет у каждого»

Нет. Лимит единый на все доходы по вкладам во всех банках. ФНС видит общую картину.

Ошибка 2: «Я пенсионер, мне не платить»

Нет. Возрастная пенсия не дает льготы по НДФЛ с процентов. Льготы только у перечисленных выше категорий (инвалиды, герои, блокадники и др.).

Ошибка 3: «Проценты капитализировались в конце года, значит дохода в 2025 нет»

Нет. Налоговая база формируется по начисленным процентам (метод начисления), а не по выплаченным. Если банк начил проценты в декабре 2025 (даже если выплатит в январе 2026) — они в доходе 2025 года;

Ошибка 4: «Валютный вклад, в долларах, налога нет»

Нет. Доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату начисления процентов и суммируется с рубловыми.

Ошибка 5: «Не пришло уведомление, значит платить не надо»

Уведомления могут задерживаться в почте или не дойти, если неверный адрес. Обязательно проверяйте Личный кабинет ФНС или Госуслуги. Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за неуплату (пени).

Что делать, если не согласны с расчетом ФНС?

Если вы обнаружили ошибку (банк не передал данные, передал с ошибкой, не учтен вычет по льготе):

1. Подайте заявление на уточнение сведений через Личный кабинет ФНС (раздел «Жалобы и заявления» → «Уточнение сведений о доходах»).
2. Приложите выписку из банка или справку о начисленных процентах.
3. ФНС проверит за 30 дней (продлевается до 3 мес.) и пересчитает налог.
4. Пока идет проверку, пени не начислются (если заявление подано до 1 декабря).

Краткий чек-лист на 2026 год

• ☑ Зайдите в ЛК ФНС или Госуслуги в октябре–ноябре 2026 года.
• ☑ Откройте раздел «Налоги» → «Уведомления о налогах».
• ☑ Проверьте сумму процентов (сравните со справками из банков).
• ☑ Убедитесь, что применен лимит (около 185–190 тыс. руб. за 2025 г.).
• ☑ Проверьте ставку (13%, 15%, 18%…) в зависимости от вашего совокупного дохода за 2025 г.
• ☑ При наличии льготы — убедитесь, что налог равен 0 (иначе подайте заявление с документами).
• ☑ Оплатите налог до 1 декабря 2026 года удобным способом без комиссии.

Налог с процентов по вкладам за 2025 год — это обязательный платеж для большинства вкладчиков. Главное — не пропустить срок 1 декабря 2026 года и заранее проверить расчет ФНС в личном кабинете. Высокая ключевая ставка в 2025 году увеличила необлагаемый лимит, что смягчило налоговую нагрузку, однако прогрессивная шкала НДФЛ может увеличить ставку для крупных вкладчиков. Внимательно относитесь к уведомлениям и своевременно вносите платежи, чтобы избежать начисления пени.