Налог на доходы по вкладам (проценты) облагается НДФЛ. С 2021 года в России действует специальный порядок расчёта: часть дохода остаётся необлагаемой, а с превышения уплачивается налог по ставкам 13 % или 15 % в зависимости от общего годового дохода налогоплательщика.

Что такое необлагаемый лимит по вкладам

Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год (в процентах)

Для 2025 года максимальное значение ключевой ставки ЦБ составило 21 %. Следовательно:

• 1 000 000 ₽ × 21 % = 210 000 ₽ – сумма дохода по вкладам, с которой НДФЛ не взимается.

Если ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и накопительным счетам в российских банках за 2025 год не превысил 210 000 ₽, налог платить не нужно.

Ставки НДФЛ на превышение лимита

С суммы, превышающей необлагаемый лимит, применяются общие ставки НДФЛ:

• 13 % – если ваш общий годовой доход (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам и др.) не превышает 5 000 000 ₽;
• 15 % – на часть дохода, превышающую 5 000 000 ₽ (прогрессивная шкала, введённая с 2021 года).

Таким образом, налог рассчитывается только на «излишек» процентного дохода над 210 000 ₽.

Формула расчёта налога

Общая формула выглядит так:

Налог = (Процентный доход – Необлагаемый лимит) × Ставка НДФЛ

Где:

• Процентный доход – сумма всех начисленных процентов по вкладам за год;
• Необлагаемый лимит – 210 000 ₽ для 2025 года;
• Ставка НДФЛ – 13 % или 15 % в зависимости от общего дохода.

Примеры расчёта

Пример 1. Доход ниже лимита

Процентный доход за 2025 год: 180 000 ₽.

Поскольку 180 000 ₽ < 210 000 ₽, налог не уплачивается.

Пример 2. Доход немного выше лимита, общий доход ≤ 5 млн ₽

Процентный доход: 350 000 ₽.
Излишек = 350 000 ₽ – 210 000 ₽ = 140 000 ₽.
Ставка НДФЛ = 13 % (общий доход не превышает 5 млн ₽).
Налог = 140 000 ₽ × 0,13 = 18 200 ₽.

Пример 3. Высокий доход, общий доход > 5 млн ₽

Процентный доход: 1 200 000 ₽.
Излишек = 1 200 000 ₽ – 210 000 ₽ = 990 000 ₽.
Предположим, общий годовой доход = 6 000 000 ₽.
Тогда:

• На pierwsze 5 000 000 ₽ дохода (включая часть процентов) ставка 13 %;
• На оставшиеся 1 000 000 ₽ дохода ставка 15 %.

Для простоты считаем, что вся «излишковая» часть (990 000 ₽) попадает в 15 %‑ную зону (так как основной доход уже превысил 5 млн ₽).
Налог = 990 000 ₽ × 0,15 = 148 500 ₽.

Когда и как уплачивать налог

НДФЛ с процентов по вкладам удерживает банк‑налоговый агент и перечисляет его в бюджет. Налогоплательщик получает из банка справку 2‑НДФЛ, где отражён удержанный налог. Если банк не удержал налог (например, вклад в иностранном банке), налог декларируется самостоятельно через форму 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

Особенности для разных видов вкладов

• Долгосрочные вклады – правило расчёта необлагаемого лимита одинаково; срок вклада не влияет на размер лимита.
• Валютные вклады – проценты, начисленные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода, после чего применяется общая формула.
• Накопительные счета и депозиты с капитализацией процентов – все начисленные проценты (в т.ч. капитализированные) учитываются в совокупном процентном доходе за год.

Часто задаваемые вопросы

1. Нужно ли платить налог, если я получил проценты только по одному вкладу? – Да, правило применяется к суммарному доходу по всем вкладам.
2. Что делать, если банк ошибся и не удержал налог? – Вы самостоятельно декларируете доход в форме 3‑НДФЛ и уплачиваете налог.
3. Как учесть проценты по вкладу, открытому в середине года? – В декларации указываются фактически начисленные проценты за период владения вкладом в отчётном году.
4. Можно ли уменьшить налог через вычеты? – Вычеты (например, социальные, имущественные) применяются к общему доходу, а не к процентному доходу по вкладам отдельно.

Для расчёта налога на вклады физических лиц в 2025 году необходимо:

1. Определить максимальную ключевую ставку ЦБ за год (21 %).
2. Вычислить необлагаемый лимит: 1 000 000 ₽ × 21 % = 210 000 ₽.
3. Сложить все полученные проценты по вкладам за год.
4. Вычесть из этой суммы необлагаемый лимит.
5. Умножить полученный остаток на соответствующую ставку НДФЛ (13 % или 15 %).
6. Уплатить налог через банк‑агента или самостоятельно через декларацию 3‑НДФЛ.

Соблюдая данную последовательность, вы сможете точно определить сумму налога на проценты по вкладам и избежать штрафов за несвоевременную уплату.