С 2021 года в Российской Федерации действует механизм налогообложения процентных доходов по вкладам и счетам физических лиц. Однако реальная массовая выплата налогов за доходы 2023 года началась лишь в 2024 году. На момент октября 2026 года налогоплательщики уже прошли этап оплаты налога за 2024 год (срок — 1 декабря 2025) и готовятся к следующему важному дедлайну — 1 декабря 2026 года (оплата налога за доходы 2025 года).

В этой статье подробно разберем, как рассчитывается налог, где узнать точную сумму к оплате, какие льготы существуют и как избежать ошибок.

Нормативная база и суть налога

Налог регулируется статьей 214.7 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Объектом налогообложения является доход в виде процентов по вкладам и счетам, открытым в банках, действующих на территории РФ (включая филиалы иностранных банков).

Важно: Налог платится не со всей суммы процентов, а только с части, превышающей налоговый вычет (максимальную не облагаемую базу).

Как рассчитывается не облагаемая база (вычет)

Расчет вычета привязан к ключевой ставке Банка России.

Формула:

Вычет = 1 000 000 руб. × Ключевая ставка Банка России, действовавшая 1 января налогового периода.

Примеры для последних периодов:

• За 2023 год (оплата в 2024): Ключевая ставка на = 7,5%. Вычет = 75 000 руб.
• За 2024 год (оплата в 2025): Ключевая ставка на = 16%. Вычет = 160 000 руб.
• За 2025 год (оплата к ): Ключевая ставка на = 21% (фактическое значение на дату). Вычет = 210 000 руб.

Примечание: Если в течение года ключевая ставка менялась, для расчета вычета берется именно значение на 1 января налогового периода.

Налоговые ставки

Ставка зависит от суммы совокупного годового дохода налогоплательщика (не только по вкладам, но и зарплата, доходы от ИП и т.д.):

• 13% — если сумма доходов за год не превышает 5 млн руб.
• 15%, на сумму доходов, превышающую 5 млн руб. (прогрессивная шкала).

Для нерезидентов РФ ставка составляет 30% (вычет не предоставляется).

Алгоритм расчета налога (пошагово)

1. Суммируем все проценты: Банки начисленные за календарный год (январь — декабрь) проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках.
2. Определяем вычет: 1 млн руб. × Ключевая ставка на 1 января этого года.
3. Находим налоговую базу: Сумма процентов − Вычет (если результат отрицательный — налог 0).
4. Применяем ставку: 13% или 15% (в зависимости от общего дохода).

Пример расчета за 2025 год (оплата в 2026):

• Иванов И;И. получил процентов по вкладам в 2025 году: 300 000 руб.
• Вычет (ставка 21% на ): 210 000 руб.
• Налоговая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 руб.
• Общий доход Иванова за год (зарплата + проценты) < 5 млн руб. Ставка 13%.
• Налог к оплате: 90 000 × 13% = 11 700 руб.

Какие доходы НЕ облагаются налогом (исключения)

Согласно п. 3 ст. 214.7 НК РФ, налоговая база не формируется по процентам:

• По вкладам/счетам со ставкой не выше 1% годовых.
• По эскроу-счетам (при долевом строительстве).
• По вкладам, открытым в рамках системы обязательного страхования вкладов, если банк лишен лицензии (выплаты АСВ).
• По накопительной части трудовой пенсии, пенсионным счетам (ПДС/НПФ).
• По счетам ИИС (ИИС-1, ИИС-2, ИИС-3) — доходы по ним освобождены от НДФЛ при соблюдении условий.
• По вкладам воинских, получающих денежное довольствие (специальные счета).

Откуда ФНС знает о ваших доходах?

Согласно ст. 214;7 НК РФ, банки-налоговые агенты обязаны передать в ФНС информацию о начисленных процентах до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

• За 2025 год банки передадут данные до 1 февраля 2026 года.
• ФНС консолидирует данные по всем банкам по ИНН физлица.
• На основании этих данных налоговая сама рассчитывает налог и формирует уведомление.

Вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по вкладам (исключение — если вы не согласны с данными банка и хотите оспорить их через декларацию).

Как узнать сумму налога к оплате?

Есть три основных способа узнать точную сумму задолженности:

Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) — Основной

Это самый надежный источник. Данные появляются там после обработки сведений от банков (обычно в октябре — ноябре года оплаты).

• Зарегистрируйтесь/войдите на nalog.gov.ru или через приложение «Налоги ФНС России» (Госуслуги, биометрия, ЕСИА).
• Раздел «Налоги» → «Налог на доходы физических лиц» → Выбор года (например, 2025).
• Там будет видна: сумма процентных доходов, примененный вычет, налоговая база, ставка и итоговая сумма к оплате.
• Можно сразу оплатить через ЛК (КБК, ОКТМО подставятся автоматически).

Способ 2: Уведомление на почте / в ЛК

ФНС направляет уведомления о начислении налога:

• В электронном виде — в ЛК ФЛ (раздел «Уведомления») и на почту Госуслуг / Email, если подписаны на рассылку.
• В бумажном виде — Почтой России (если нет отметки об отказе от бумажных уведомлений в ЛК).

Срок рассылки: не позднее 30 октября года оплаты (для 2025 года — к 30 октября 2026 года).

Способ 3: Самостоятельный расчет (проверочный)

Можно посчитать самому по выпискам по счетам за год (сумма начисленных процентов за календарный год). Удобно использовать калькуляторы на сайте ФНС или банковских порталах, но юридическую силу имеет только расчет ФНС.

Сроки оплаты

Налог за налоговый период (календарный год) должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Внимание: Если дедлайн выпадает на выходной/праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Как оплатить налог?

• Через ЛК ФНС (банковская карта, СБП, электронные кошельки) — без комиссии, мгновенно.
• Через приложение «Налоги ФНС» (сканирование QR-кода из уведомления).
• Через Госуслуги (раздел «Платежи» → «Налоги»).
• В банке/почте по реквизитам из уведомления (важно верно указать КБК: 1###11000110 и ОКТМО вашего МО).

Частые ошибки и нюансы

Нюанс 1: Капитализация процентов

Облагаются проценты, начисленные банком за календарный год. Неважно, были ли они выплачены на карту, капитализированы (добавлены к телу вклада) или остались на счете. Важен факт начисления в 2025 году.

Нюанс 2: Вклады в иностранной валюте

Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату начисления процентов банком. Суммируются в рублях.

Нюанс 3: Ошибки банка в передаче данных

Если в ЛК ФЛ сумма процентов завышена/занижена (например, банк не учел вычет по вкладу 1% или передал данные по чужому ИНН):

1. Обратитесь в банк за справкой о начисленных процентах (форма установлена ФНС).
2. Подайте заявление на уточнение сведений в ФНС (через ЛК или лично/почтой).
3. ФНС проверит и пересчитает налог.

Нюанс 4: Смерть налогоплательщика

Налог за год смерти не удерживается и не платится наследниками (п. 8 ст. 214.7 НК РФ). Наследники платят налог только за будущие периоды, если вклады переоформлены на них.

Планирование на 2026–2027 годы

• Высокий вычет (210 тыс. руб. за 2025 г.) позволяет держать значительные суммы на вкладах без налога. При ставке 20% это ~1,05 млн руб. на вкладе без налога.
• Распределяйте средства между банками — вычет общий на все банки, но так вы снижаете риск технических сбоев передачи данных.
• Используйте ИИС-3 (с 2024 г.), доходы по нему полностью освобождены от НДФЛ при сроке содержания от 3 или 5 лет (в зависимости от типа вычета).
• Следите за ключевой ставкой на — она определит вычет за 2026 год (оплата в 2027).

Краткий чек-лист на 1 декабря 2026 года

1. Заходите в ЛК ФНС» (nalog.gov.ru или приложение) в октябре-ноябре 2026 года.
2. Проверяйте раздел «Налоги» → «НДФЛ» за 2025 год.
3. Сверяйте сумму процентов со своими выписками (при необходимости запрашивайте справку в банке).
4. Оплачивайте налог кнопкой «Оплатить» в ЛК до 1 декабря 2026 года включительно.
5. Сохраняйте квитанцию (УИН) для истории.

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для получения актуальной информации и разрешения спорных ситуаций обращайтесь на официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) или к квалифицированным налоговым консультантам.