С 2026 года в России введен налог на доходы от процентов по банковским вкладам. Налогом облагается не вся сумма полученных процентов, а только та часть, которая превышает необлагаемый лимит. Ниже подробно разбираем, как определяется эта сумма, какие факторы влияют на её размер и как правильно рассчитать налог.

Что такое необлагаемый лимит по вкладам?

Необлагаемый лимит – это максимальная сумма процентного дохода, которую налогоплательщик может получить за год без уплаты НДФЛ. В 2026 году лимит установлен в размере 160 000 рублей, но при условии, что ключевая ставка Банка России не превысит 16 % годовых к 1 декабря 2026 года.

• Если ключевая ставка останется ≤ 16 % – лимит = 160 000 ₽.
• Если ставка поднимется выше 16 % – лимит будет пересмотрен в сторону уменьшения (точные параметры будут опубликованы ФНС после решения ЦБ).

Как рассчитывается налог на проценты по вкладам?

Алгоритм расчёта выглядит следующим образом:

1. Суммируем весь полученный процентный доход по всем вкладам за налоговый год (с 1 января по 31 декабря).
2. Вычитаем необлагаемый лимит (160 000 ₽, если условие по ключевой ставке выполнено).
3. Если результат получился отрицательным или равен нулю – налог не уплачивается.
4. Полученная положительная разница – это налоговая база.
5. Налог рассчитывается по ставке НДФЛ – 13 % для большинства налогоплательщиков (15 % при доходе свыше 5 млн ₽).

Пример расчёта

• Процентный доход по вкладам за 2026 год: 250 000 ₽.
• Необлагаемый лимит: 160 000 ₽.
• Налоговая база = 250 000 – 160 000 = 90 000 ₽.
• НДФЛ (13 %) = 90 000 × 0,13 = 11 700 ₽.

Факторы, влияющие на размер необлагаемого лимита

Основной фактор – ключевая ставка Банка России. Законодательно предусмотрено, что если к 1 декабря текущего года ставка превысит 16 %, то необлагаемый лимит будет снижен пропорционально. Точная формула пока не опубликована, но ожидается, что:

• при ставке 16,5 % лимит может составить около 150 000 ₽;
• при ставке 18 % – около 130 000 ₽;
• при ставке 20 % и выше – лимит может быть уменьшен до 100 000 ₽ или менее.

Следить за объявлениями ЦБ и ФНС необходимо уже с начала четвертого квартала, чтобы своевременно скорректировать ожидания по налогу.

Как узнать свой доход по вкладам и подготовиться к уплате налога?

Налоговая служба формирует уведомления на основе данных, полученных от банков. Однако налогоплательщик может самостоятельно проверить свои доходы:

1. Войти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru).
2. Перейти в раздел «Доходы» → «Проценты по вкладам».
3. Скачать выписку за 2026 год – там будет указано суммарное начисление процентов по всем вкладам.
4. Сравнить полученную сумму с необлагаемым лимитом и, при необходимости, рассчитать налог по формуле из пункта 2.

Если в личном кабинете данные отсутствуют или кажутся неполными, стоит запросить выписку direttamente из банка (обычно доступна в интернет‑банке или по запросу в офисе).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я получаю проценты только по одному вкладу?

Да, правило применяется к суммарному доходу по всем вкладам, независимо от их количества.

Пенсионеры освобождены от налога на проценты по вкладам?

Нет. Возраст не влияет на облагаемость дохода. Пенсионеры также пользуются тем же необлагаемым лимитом в 160 000 ₽ (при условии по ключевой ставке).

Можно ли уменьшить налог через инвестиционные вычеты?

Нет. Налог на проценты по вкладам рассчитывается отдельно и не учитывает стандартные налоговые вычеты (например, на детей, обучение и т.д.).

Что делать, если я не получил уведомление от ФНС?

Уведомление может приходить с задержкой. Рекомендуется самостоятельно проверить доход в личном кабинете и, если налог должен быть уплачен, подать декларацию 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

Как уплатить налог, если я не являюсь индивидуальным предпринимателем?

Налог уплачивается через обычный платёж в бюджет (реквизиты указываются в уведомлении ФНС) либо через сервис «Оплата налогов» в личном кабинете налогоплательщика.

Полезные советы для вкладчиков

• Планируйте доход: если ожидаете, что процентный доход превысит 160 000 ₽, рассмотрите возможность распределения средств между несколькими банками или выбора вкладов с капитализацией процентов (чтобы отсрочить получение дохода на следующий год).
• Следите за ключевой ставкой: изменения ставки ЦБ напрямую влияют на размер необлагаемого лимита. Подпишитесь на официальные рассылки Банка России и ФНС.
• Используйте налоговые вычеты по другим доходам: хотя они не уменьшают налог на проценты по вкладам, они могут снизить общую налоговую нагрузку.
• Храните подтверждающие документы: выписки по вкладам, уведомления ФНС и платежные поручения пригодятся в случае проверки.

В 2026 году налог на проценты по банковским вкладам рассчитывается с суммы, превышающей необлагаемый лимит в 160 000 ₽ (при условии, что ключевая ставка Банка России не превысит 16 % к 1 декабря). Налоговая база определяется как разница между общим процентным доходом за год и этим лимитом, а сам налог уплачивается по ставке НДФЛ (13 % для большинства налогоплательщиков).

Для корректного расчёта рекомендуется:

1. Суммировать все полученные проценты за год.
2. Вычесть необлагаемый лимит (160 000 ₽ или скорректированное значение).
3. Умножить полученную положительную разницу на ставку НДФЛ.
4. Уплатить налог через личный кабинет налогоплательщика или по реквизитам из уведомления ФНС.

Соблюдая указанные шаги и следя за announcements ЦБ и ФНС, вы сможете избежать неприятных сюрпризов и своевременно выполнить свои налоговые обязательства.