С 2021 года в России действует система налогообложения доходов от вкладов и депозитов физических лиц. Налогом облагаются не все проценты, а только те, которые превышают установленный необлагаемый лимит. Ниже подробно рассмотрим, как это правило применяется к пенсионерам, какие льготы и вычеты им доступны, и что нужно учитывать при подаче налоговой декларации.

Как рассчитывается налог на проценты по вкладам

Согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ, налог на доходы от вкладов (НДФЛ) рассчитывается следующим образом:

1. Определяется ключевая ставка Банка России на начало налогового периода (год).
2. Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:
   
   Необлагаемый лимит = Ключевая ставка × 1 000 000 руб.
3. Сумма полученных процентов по всем вкладам за год сравнивается с этим лимитом.
4. Налогом облагается только превышение: Налоговая база = Σ процентов – Необлагаемый лимит (если результат положительный).
5. Ставка НДФЛ – 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов свыше 5 млн руб.).

Пример (данные на 2026 год):

• Ключевая ставка ЦБ – 7,5 % годовых.
• Необлагаемый лимит = 7,5 % × 1 000 000 руб. = 75 000 руб.
• Если пенсионер получил за год проценты по вкладам в размере 120 000 руб., то налоговая база составит 120 000 – 75 000 = 45 000 руб.
• НДФЛ = 45 000 × 13 % = 5 850 руб.

Льготы и вычеты для пенсионеров

Пенсионеры, как и любые другие физические лица, могут воспользоваться следующими налоговыми вычетами, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ:

Стандартный вычет для пенсионеров

С 2021 года пенсионеры имеют право на ежемесячный стандартный вычет в размере 500 руб. (6 000 руб. в год). Этот вычет автоматически уменьшает облагаемый доход, включая проценты по вкладам, если пенсионер получает трудовой или иной доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Социальные вычеты

Пенсионеры могут заявить социальные вычеты на:

• оплату обучения (своё или близких родственников);
• лекарства и медицинские услуги;
• страховые взносы (в т.ч. добровольное пенсионное страхование);
• пожертвования.

Эти вычеты уменьшают общий доход, из которого рассчитывается налог на проценты по вкладам.

Вычет по имуществу

Если пенсионер продал недвижимость, получил доход от сдачи в аренду и т.п., он может воспользоваться имущественными вычетами, которые также снижают налоговую базу.

Особенности для пенсионеров, получающих только пенсию

Если пенсионер не имеет других источников дохода (только государственная пенсия), то:

• Пенсия сама по себе не облагается НДФЛ (она уже выплачивается netto).
• Стандартный вычет для пенсионеров в этом случае не применяется, поскольку нет облагаемого дохода, к которому можно применить вычет.
• Однако проценты по вкладам всё равно считаются отдельным доходом и подлежат налогообложению по общим правилам, если превышают необлагаемый лимит.

Таким образом, даже пенсионеры, живущие исключительно на пенсии, должны декларировать проценты по вкладам, если их сумма превышает лимит, и уплатить НДФЛ с превышения.

Как подать декларацию и вернуть переплату

Если банк уже удержал налог на проценты (что происходит редко, поскольку большинство банков не выступают налоговыми агентами по этому виду дохода), пенсионер может:

1. Получить справку 2‑НДФЛ от банка (или выписку по вкладам).
2. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ за соответствующий год.
3. Указать полученные проценты, применить необлагаемый лимит и все доступные вычеты (стандартный пенсионерский, социальные и т.д.).
4. Если исчисленный налог окажется меньше удержанного банком, подать заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, за доходы 2025 года декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года.

Практический пример расчёта для пенсионера в 2026 году

Условия:

• Ключевая ставка ЦБ – 7,5 %.
• Необлагаемый лимит – 75 000 руб.
• Пенсионер получил проценты по вкладам: 200 000 руб.
• Имеет право на стандартный пенсионерский вычет – 6 000 руб. в год.
• Также потратил на лекарства 15 000 руб. (социальный вычет).

Расчёт:

1. Сумма процентов: 200 000 руб.
2. Вычитаем необлагаемый лимит: 200 000 – 75 000 = 125 000 руб. (налоговая база до вычетов).
3. Вычитаем стандартный вычет пенсионера: 125 000 – 6 000 = 119 000 руб.
4. Вычитаем социальный вычет на лекарства: 119 000 – 15 000 = 104 000 руб.
5. Налог к уплате: 104 000 × 13 % = 13 520 руб.

Если бы пенсионер не использовал вычеты, налог составил бы (200 000 – 75 000) × 13 % = 16 250 руб. Таким образом, вычеты позволили сэкономить 2 730 руб.

• Пенсионеры платят НДФЛ на проценты по вкладам на общих основаниях: облагается только сумма, превышающая необлагаемый лимит, рассчитываемый из ключевой ставки ЦБ.
• У пенсионеров есть дополнительные возможности уменьшить налоговую базу:
• стандартный ежемесячный вычет 500 руб. (6 000 руб. в год);
• социальные вычеты (лекарства, обучение, благотворительность и др.);
• имущественные вычеты при наличии соответствующих доходов.
• Если пенсионер получает только пенсию и никаких других доходов, стандартный вычет не применяется, но проценты по вкладам всё равно подлежат декларации и налогообложению при превышении лимита.
• Для возврата переплаченного налога необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ и приложить подтверждающие документы (справки от банка, чеки, выписки).

Следуя этим рекомендациям, пенсионеры могут корректно рассчитать свой налог на вклады, воспользоваться всеми доступными вычетами и избежать лишних выплат в бюджет.